Земельный налог в 2024 году для физических лиц изменения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог в 2024 году для физических лиц изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Обязательная электронная отчетность
В рамках измененного Закона № 389-ФЗ о земельном налоге с 2024 года вводится обязательная электронная отчетность для федеральных налогоплательщиков. Это означает, что они должны будут предоставлять отчеты о своей земельной деятельности в электронной форме.
Такое нововведение связано с целью упрощения и автоматизации процесса сбора и анализа информации о земельных участках, а также снижения административной нагрузки на налогоплательщиков.
Обязательная электронная отчетность будет включать в себя следующие данные:
- Кадастровая стоимость земельных участков;
- Количество земельных участков, включая исключенные и добавленные;
- Изменения в правовых и фактических характеристиках участков;
- Информацию о льготах и иных основаниях, влияющих на налог;
- Данные об использовании земельных участков, включая информацию о наличии и амортизации объектов недвижимости на участках;
- Информацию о налогоплательщиках и их правах на землю.
В случае отсутствия изменений исключенные участки не указываются, а количество земельных участков может быть равно одному.
Периодичность предоставления отчетности будет определяться законодательством, но не может быть более одного раза в год.
В случае налоговых споров или судебных разбирательств, электронная отчетность, представленная налогоплательщиком, может служить законным основанием для защиты его прав и интересов.
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.
Льготы по земельному налогу
НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:
- уменьшение налогооблагаемой базы;
- полное освобождение от уплаты налога.
Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:
- Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
- «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
- пенсионеры также платят меньше;
- имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.
Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.
Изменения в законодательстве, касающиеся уплаты земельного налога, были приняты 31.07.23 отдельными положениями из ФЗ № 389. Все они вступают в силу единовременно, начиная с 1 января.
Какие изменения были утверждены:
- налоговая база на недвижимость будет рассчитываться как доля кадастровой стоимости земельного участка по пропорции конкретной части, если последняя занята жилищным фондом или объектами из числа инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального назначения, хотя изначально не относится к их числу (п. 2 ст. 391 ФЗ № 389);
- размер налогового платежа и аванса формируется по сведениям органов, которые ведут кадастровый учет и занимаются регистрацией прав на недвижимость, а также по иной информации, предоставленной в ФНС по действующему законодательству, юридические лица при этом производят расчет самостоятельно (п. 2 ст. 396 ФЗ № 289);
- исчисление налога на землю, осуществляющееся на основании сведений, предоставленных органами по контролю земельного имущества, производится по новым порядкам (ст. 396 ФЗ № 389).
Юридических лиц также затронут и другие изменения, связанные с работой налоговой. С ними можно ознакомиться отдельно.
Сроки для внесения платежа
Рассчитанную сумму по налогу юридическим лицам необходимо перечислить вместе с ЕНП. Срок уплаты: 28 февраля. Платеж производится в году, идущем за прошедшим налоговым периодом. Иногда последние сроки для расчета по налогу или земельному авансу выпадают на выходные или праздничные дни. В таких ситуациях платеж требуется выполнить на следующий день, ставший рабочим (п. 7 ст. 6.1 НК). Декларация по такому типу налога юрлицу подавать не нужно.
Сроки внесения авансов в 2024 году с учетом установленных выходных:
- 04 (перенос с 28.04) – за I квартал;
- 07 (перенос с 28.07) – за II квартал;
- 10 (без переносов) – за III квартал.
Общий налог по имеющимся земельным участкам юридические лица должны заплатить строго до 28.02.2024. Следующий годовой платеж должен будет поступить до 28.02.2025 (п. 1 ст. 397 НК).
Налогооблагаемые объекты
Таким имуществом являются земельные наделы, находящиеся на территории муниципалитета (городов федерального значения — Севастополя, Санкт-Петербурга, Москвы), где введены рассматриваемые виды сборов.
Пошлиной не облагаются:
- Участки, расположенные на придомовой территории многоквартирного здания.
- Земли, в отношении которых действуют ограничения по обороту. К этой категории относят наделы, занятые музеями-заповедниками, объектами археологии, историко-культурными заповедниками, памятниками мирового и национального наследия.
- Земли, изъятые из оборота, входящие в состав лесного и водного фонда.
Новые правила уплаты земельного налога на физических лиц
В 2023 году вступают в силу новые правила уплаты земельного налога на физических лиц, которые касаются не только суммы налога, но и порядка его уплаты. Теперь уплата налога будет осуществляться ежегодно в течение календарного года.
Кем должна осуществляться уплата земельного налога на физических лиц? В соответствии с новыми правилами, уплата налога будет осуществляться самими собственниками земельных участков, на которых начисляется налог. Исключение составляют случаи, когда земельный участок находится в аренде или передан в пользование третьим лицам.
Для уплаты земельного налога физическими лицами создается специальный электронный сервис, который позволит осуществить уплату налога в удобной форме. В новом электронном сервисе собственники смогут заполнить заявление на уплату налога, указав все необходимые данные и реквизиты.
Также в новых правилах уплаты земельного налога предусмотрена возможность установки автоматического списания средств с банковской карты собственника. Это позволит избежать просрочек уплаты налога и своевременно выполнить свои финансовые обязательства перед государством.
Ответственность за неуплату земельного налога
Одной из основных обязанностей граждан является своевременная уплата земельного налога. Несоблюдение данной обязанности может повлечь за собой серьезные последствия и финансовые потери для налогоплательщика.
Ответственность за неуплату налога возлагается на налогоплательщика, который должен соблюдать требования налогового законодательства и своевременно производить уплату налога в установленные сроки.
Если налогоплательщик несвоевременно или не полностью уплатил земельный налог, ему грозят санкции, предусмотренные налоговым кодексом. В частности, за неуплату налога может быть применена штрафная санкция в виде начисления пени за каждый день просрочки уплаты.
В случае длительной задолженности по уплате земельного налога, налоговая служба может приступить к принудительному взысканию задолженности. Это может производиться путем списания денег со счета налогоплательщика, ареста его имущества или передачи дела в суд для взыскания задолженности.
В целях предотвращения проблем и избежания финансовых потерь, гражданам необходимо тщательно отслеживать сроки уплаты земельного налога и своевременно осуществлять необходимые платежи.
Оплата налогов за дачные участки
Начиная с 2024 года, владельцы дачных участков должны быть готовы к изменениям в системе налогообложения. Согласно новым правилам, налоги за дачные участки будут взиматься не только с площади самого участка, но и с площади построек на нем.
Таким образом, владельцы дачных домов или других построек на участках будут обязаны платить налоги на каждую квадратную метров площади построек. Размер налогового платежа будет зависеть от общей площади построек и их стоимости.
При расчете налога будет учитываться кадастровая стоимость, которая рассчитывается уполномоченными государственными органами. Владельцы дачных участков должны будут предоставить соответствующую информацию о своих постройках и пройти процедуру расчета налога.
Необходимо отметить, что суммы налоговых платежей могут изменяться в зависимости от изменения законодательства и коэффициентов, устанавливаемых органами власти. Поэтому владельцам дачных участков рекомендуется быть внимательными к законодательным изменениям и своевременно осуществлять уплату налогов.
Единый налог на земельные участки
С 2024 года дачники будут обязаны платить единый налог на земельные участки, вместо ранее действовавшего налога на имущество физических лиц. Это одно из главных изменений, внесенных в налоговое законодательство.
Единый налог на земельные участки будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости каждого участка. Коэффициенты индексации могут применяться для учета инфляции и изменения стоимости. Размер налога будет зависеть от местоположения участка и его площади.
Основной преимуществом единого налога на земельные участки является простота расчета и уплаты. Дачники не будут иметь необходимости самостоятельно оценивать стоимость недвижимости и составлять декларации. Налог будет начисляться автоматически на основании кадастровых данных.
Единый налог на земельные участки будет уплачиваться ежегодно в течение периода с 1 января по 1 декабря. Неуплата налога может привести к наложению штрафных санкций.
Введение единого налога на земельные участки призвано упростить процесс уплаты налогов для дачников и обеспечить более справедливое распределение налогового бремени между гражданами.
Как правильно рассчитать сумму налогов для оплаты?
Для правильного расчета суммы налогов необходимо учесть несколько факторов:
1. Вид дохода: различные виды доходов облагаются разными налогами. Например, доход от зарплаты обычно облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а доходы от продажи недвижимости или ценных бумаг могут облагаться налогом на прибыль.
2. Налоговая ставка: каждый вид дохода имеет свою налоговую ставку. Например, стандартная ставка НДФЛ для физических лиц в России составляет 13%, но в зависимости от суммы дохода и ряда других факторов она может изменяться. Обратитесь к соответствующим налоговым таблицам или консультанту для определения конкретной ставки.
3. Налоговые вычеты и льготы: некоторые категории граждан имеют право на налоговые вычеты или льготы, которые позволяют уменьшить сумму налоговой выплаты. Например, это может быть вычет на ребенка, вычет на обучение, вычет на материальную поддержку и другие. Уточните, какие вычеты и льготы применимы в вашем случае.
4. Общая сумма дохода: необходимо учесть все полученные доходы за налоговый период для определения общей суммы налогооблагаемого дохода.
5. Сроки и способы подачи декларации: в зависимости от страны и региона существуют определенные сроки для подачи налоговой декларации. Необходимо узнать, когда и как нужно подавать декларацию, чтобы избежать задержек и штрафов.
При расчете суммы налогов рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или использовать специальные программы и калькуляторы для расчета налогов. Это поможет минимизировать возможные ошибки и обеспечить правильную оплату налогов.