Изменения в отношении спецрежимов с 01.01.2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в отношении спецрежимов с 01.01.2021». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Переходный период для плательщиков ЕНВД

В связи с прекращением с 01.01.2021 действия спецрежима в виде ЕНВД п. 3 Федеральным законом № 373-ФЗ предусмотрен трехмесячный переходный период для налогоплательщиков, применяющих обозначенный спецрежим в IV квартале текущего календарного года. Это налогоплательщики, осуществляющие:

• деятельность стоянок для транспортных средств;

• розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. м;

• оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей от 50 до 150 кв. м;

• ремонт и техобслуживание ТС.

Порядок приобретения патента

Переход на режим осуществляется по письменному заявлению предпринимателя. Обращаться следует по месту жительства. Сделать это необходимо за 10 дней до фактического начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). В нашем случае определяющим фактором становится адрес недвижимости. Если объект, передаваемый в аренду, расположен в другом регионе, документы для приобретения патента примет любая территориальная инспекция. Аналогичное правило действует в городах федерального значения. Здесь привязки к адресу проживания не будет (ч. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Обратите внимание! Купить патент разрешено одновременно с постановкой предпринимателя на государственный учет. Впоследствии вывести бизнес на режим можно в любое время. Подавать заявление в налоговую инспекцию разрешается в течение года – за 10 дней до фактического начала деятельности.

Способы перехода на режим остаются стандартными. Статья 346.45 НК РФ допускает предоставление документов:

• лично;
• почтой;
• доверенным представителем;
• телекоммуникационными каналами с условием удостоверения квалифицированной цифровой подписью.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 5 рабочих суток. Отказать в выдаче патента могут в строго определенных случаях. Все они перечислены четвертой частью ст. 346.45 НК РФ. Основанием признаны неверное заполнение формы, указание срока применения режима, не соответствующего правилам главы 26.5, нарушение требований к плательщику ПСН, наличие недоимки по ранее выданным патентам.

Особенности патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения используется при ведении опредёленных видов предпринимательской деятельности. Ключевая особенность данного варианта – расчёт планируемого дохода, исходя из которого и выводится сумма налоговых взносов.

Уплата взносов по патенту отличается от других режимов налогообложения тем, что вносить её нужно не по истечении определённого срока, а авансом.

Список видов предпринимательской деятельности, которые можно осуществлять на основе патента, приводится в ст. 346.43 НК РФ. Сдача квартиру в аренду также входит в этот перечень.

Патент может получить любой арендодатель/наймодатель, зарегистрировавший ИП, для сдачи своего объекта недвижимости в аренду, если он является его собственником.

Как сдать ИП в аренду собственного нежилого помещения

1. Подготовка пакета бумаг.
2. Пользование услугами экспертного оценщика, чтобы узнать реальную стоимость своего помещения, соответствующую рыночной стоимости на дату расчета.
3. Рекламные акции – подача объявлений, использование услуг рекламных фирм для поиска нанимателя.
4. Прием звонков от предполагаемых нанимателей и ведение переговоров.
5. Устный договор об условии сделки.
6. Запись к нотариусу для совершения сделки.
7. Встреча сторон договора у нотариуса.
8. Составление, прочтение и подписание договора аренды.
9. Выдача ключей от помещения арендатору.
10. Регистрация договора в ЕГРН (если это требуется).
11. Оплата госпошлины за регистрацию договора.

Расчет Патента На Сдачу В Аренду Жилых Помещений 2020

Спорным в арендных взаимоотношениях с хозяйствующими субъектами является вопрос о перечислении и удержании НДФЛ, в случае, если гражданин не согласился на оформление патента.

Многие судебные инстанции считают, что компания должна выступить в роли налогового агента, при этом есть и альтернативная позиция, заключающаяся в том, что гражданин должен самостоятельно отразить и перечислить суммы налога.

• документ является заменой налога на доходы физических лиц и налога на имущество предусматривающего поддержанием определенного документооборота;
• документ привязан к конкретному виду экономической деятельности;
• патентная система разрешает отказаться от ведения налогового и бухгалтерского учета;
• налоговая база рассчитывается с использованием принципа дифференцирования.

Преимущества и недостатки

Сегодня на патентной системе работает лишь пара процентов индивидуальных предпринимателей. Объясняется это неоднозначной выгодой. Не каждому предпринимателю выгодно работать по этой схеме. Для получения возможности полноценного оценивания системы, стоит ознакомиться с основными ее преимуществами и недостатками, которые представлены ниже.

К основным преимуществам патентной системы стоит отнести возможность:

• освобождения от уплаты различных разновидностей налогов;
• не сдавать декларации;
• не заниматься ведением налогового и бухгалтерского учета;
• дифференцированного подхода (размер потенциальной прибыли отличается для индивидуальных предпринимателей с различными критериями);
• простого расчета налога и понятность системы.

Важно! Экономически выгодно сдавать недвижимое имущество, которое расположено в элитном районе и имеет значительную площадь.

Среди недостатков патентной системы стоит выделить:

• осуществление расчета налога от размера суммы потенциальной прибыли (на практике часто потенциальная прибыль оказывается выше реальной);
• необходимость внесения части отчислений наперед (ни одна другая налоговая система этого не предусматривает);
• размер страховых взносов, который отчисляет индивидуальный предприниматель, не способствует уменьшению размера налога, подлежащего уплате;
• необходимость ведения некоторой отчетности (предприниматель обязан вести учет доходов в специальной книге).

Патентная система только начинает развиваться в стране. Не каждому предпринимателю выгодно приобретать патент на сдачу недвижимого имущества. Однако в случаях, когда планируется сдавать несколько квартир одновременно, все же стоит задуматься о приобретении свидетельства, предоставляющего возможность законно сдавать в аренду жилье.

Может ли ИП при сдаче в аренду нежилого помещения получить патент в 2022 году

Размер потенциально возможного доход — исключительно расчетная величина.
Фактический размер дохода для «можно/нельзя» с потенциально возможным не сравнивается. И может превышать его во сколько угодно раз.
Единственное ограничение — размер фактического дохода не должен быть выше 60 млн. руб. в год по всем видам деятельности на ПСН и УСН.

В соответствии с Законом Московской области от 07.10.15 № 152/2022-ОЗ вид деятельности «Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности» имеет три градации в зависимости от сдаваемых в аренду площадей:
— общей площадью до 70 кв. м включительно — размер потенциально возможного дохода 199 207 руб.;
— общей площадью свыше 70 до 150 кв. м включительно — размер потенциально возможного дохода 959 733 руб.;
— общей площадью свыше 150 кв. м — размер потенциально возможного дохода 2 206 140 руб.

Стоимость патента при сдаче в аренду нежилого помещения

Таким образом, при соблюдении положений гл. 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, юридическим лицам.

В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом и вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные п. 2 ст. 346.43 Кодекса.

Приобретение индивидуальным предпринимателем патента для сдачи недвижимости в аренду

1. Период аренды. Патенты имеют ограниченный срок действия. Минимум установлен на отметке в 1 месяц, а максимум – 1 год. Временные границы вводит п. 5 ст. 346.45 НК РФ.
2. Количество и площадь помещений. В рамках режима действует правило «один объект – один патент». В пользу такого подхода Минфин России высказался в письме № 03-11-09/18174 от 22.05.12. Уточнения и дифференциация устанавливаются на региональном уровне. Ярким примером является московский закон № 53. Нормативный акт утверждает потенциальную доходность по типу объекта. Законом Москвы № 62 от 20.11.13 введено деление по площади. Менять расчетные показатели разрешено и с учетом места расположения недвижимости (№ 244-ФЗ от 21.07.14).

Определение плательщиков ПСН приведено в ст. 346.44 НК РФ. Норма детально отвечает на вопрос, кто вправе купить патент. Подать заявление разрешено только индивидуальным предпринимателям. Возможность применения налогового режима без регистрации ИП не предусмотрена. Организациям система также недоступна.

Патент на сдачу в аренду нежилых помещений в 2022

Патент на розницу: если ИП разделит в договоре аренды площади, получит ли он патент? Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных нежилых помещений Найти еще тендеры. Заявление также подается в ИФНС, можно через сайт. Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН. 5.5 Патенты для ИП-арендодателей Москвы. Стоимость патента при сдаче в аренду нежилого помещения? 16 Декабря 2022, 12:23, вопрос № 1847668 1 ответ. Стоимость лота указана за месячную аренду.

Большая часть людей, обратившихся в 2022 году в Москве за патентом на сдачу в аренду, были собственниками как раз жилых помещений. ИП планирует оформить патент на 10 месяцев (март — декабрь 2022 г.). 68.20.12.000: Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных нежилых помещений. Патент на сдачу в аренду нежилых 2022 г. Как получить патент на сдачу нежилого помещения в аренду. Применение ПСН при сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков ПАТЕНТ Формы. Патент на сдачу в аренду Какая площадь учитывается при сдаче в аренду нежилого помещения при ПСН?

Как заплатить налог с дохода от сдачи квартиры

Если собственник зарегистрирован как ИП, он может выбрать упрощённую систему налогообложения. На основании пункта 1 статьи 346.20 НК РФ налоговая ставка составит 6%. Однако в данном случае платежи вносятся каждые 3 месяца авансом.

При покупке патента налог уплачивается заранее. Производится расчёт предполагаемого среднегодового дохода, 6% нужно перечислить в ФНС. Чтобы приобрести патент, необходимо получить регистрацию в качестве ИП. Выдача патента производится на срок до 1 года.

Перед выбором того или иного способа лучше всего провести расчёт предполагаемой прибыли и взыскиваемого налога. Это позволит понять, какой из них выгоднее.

Арендодатель обязан вовремя и полностью уплачивать налог с полученного дохода в сроки, определенные выбранным налоговым режимом. Но существуют ситуации, когда оплата не предусмотрена законодательством, либо возложена на другое лицо.

• В случае заключения договора безвозмездного пользования квартирой (к примеру, с родственником), выплата налога не предусмотрена, поскольку у собственника не возникает дохода.
• При сдаче жилья в аренду физическим лицам налог платит собственник. Но при сдаче физическим лицом-арендодателем помещения организации, нотариусу, адвокату или ИП ситуация противоположная: налог выплачивает арендатор самостоятельно. Он производит удержание 13% от суммы арендной платы и перечисляет эти средства в налоговую службу. Поэтому собственники зачастую включают сумму налога в стоимость аренды, чтобы не потерять в деньгах.

Оплата НДФЛ по ставке 13% является необходимым минимумом для арендодателя, желающего легализовать свой доход с минимумом усилий. Этот метод не требует специальной регистрации в налоговой. Однако подать налоговую декларацию все же придется.

Собственнику необходимо заполнить форму 3-НДФЛ и предоставить её в отделение ФНС по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. В случае невыполнения данного условия будут наложены санкции, указанные ниже. Заполнение формы может быть произведено от руки, в электронном варианте или с помощью программы. Наиболее целесообразно заполнить форму в программе, т.к. вероятность ошибки снижается до минимума, а в этом деле каждая ошибка стоит очень дорого. Судебные тяжбы и выплата штрафов никому не нужны.

Уплата начисленного налога должна быть произведена до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Перечислить налог можно самостоятельно даже при отсутствии уведомления.

Способы оплаты:

• через сайт ФНС в личном кабинете налогоплательщика;
• в отделении банка по налоговому уведомлению;
• через мобильные приложения банка или Госуслуги.

Таким образом, оплатить налог можно, не выходя из дома.

Последствия неуплаты налога со сдачи квартиры установлены Налоговым кодексом РФ:

• При неуплате налога взимается штраф 20% от неуплаченной суммы, при умышленном уклонении штраф возрастает до 40% от указанной суммы;
• При несвоевременном предоставлении налоговой декларации или отсутствии её предоставления штраф 5% от неуплаченной суммы налога взимается за каждый месяц просрочки, при этом сумма не должна быть менее 1000 р. и более 30%.
• Пеня за просрочку оплаты составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ, начисляется ежедневно.

Все перечисленные взыскания могут быть наложены только в суде. При выявлении повторного нарушения оплата штрафов производится в двойном размере. Существует возможность привлечения к уголовной ответственности, а именно в случае неуплаты в течение 3-х лет подряд налогов на сумму, превышающую 900 тыс. рублей и 10% всех его налогов.

Следует отметить, что при получении любого дохода необходимо делать налоговые отчисления. Налог должен быть уплачен вне зависимости от срока действия договора аренды. Следует помнить об этом, чтобы не расстаться с определённой денежной суммой и избежать неудобств, вызванных судебными разбирательствами.

В этом году Минстрой планирует внести в Госдуму законопроект, который направлен на легализацию рынка аренды жилья. Это следует из плана законопроектной деятельности правительства. Пока документ находится только на стадии обсуждения, но направление работы уже понятно. В частности, предлагается создать информационную систему учёта договоров найма и объединить её с системами ФНС. Это позволит упростить процедуру начисления и сбора налогов.

Патентная система для ИП в 2021 году

Взносы индивидуального предпринимателя зависят от количества наёмных работников. Сдача жилплощади в аренду не предполагает привлечения наёмных работников, поэтому собственник недвижимости оплачивает только 26% в Пенсионный фонд и 5,1% в Федеральный фонд ОМС (медстрахование).

Дополнительно предприниматель может внести 2,9% в ФФС на случай наступления нетрудоспособности, но этот платёж не является обязательным и вносится по желанию налогоплательщика.

Во время сделки по аренде квартиры заключается договор найма жилого помещения. В нем обязательно прописана стоимость услуги, то есть сумма, которую арендодатель получает ежемесячно. Именно с этого дохода собственник и должен платить налог, причем обязанность эта возникает автоматически с момента, когда был получен первый платеж. Сдавать квартиру в наем и не платить за это налоги можно, только если был заключен договор безвозмездного пользования жильем.

Часто возникает вопрос, как налоговая может узнать о факте сдачи квартиру внаем, если декларация не подается. На самом деле, большинство случаев — бытовые, то есть об этом могут рассказать соседи, участковый или управляющая компания. Особенно часто это случается, если квартиросъемщики нарушают правила проживания в многоквартирном доме, например шумят, организовали на дому бизнес или ведут асоциальный образ жизни.

В целом, налоговая служба обладает довольно широким спектром полномочий, в том числе может осуществлять выездные проверки. В том числе, такие рейды могут быть осуществлены на основании данных Росреестра, особенно если за собственником числится много квартир или в них числятся временно зарегистрированные граждане. Еще один вариант контроля — запрос в банк, чтобы узнать регулярные операции по счету собственника квартиры.

Единственный вариант, когда налоги платить не требуется — когда недвижимостью разрешают пользоваться бесплатно. Официально это можно оформить по договору безвозмездного пользования. Его можно заключить с родственниками или посторонними людьми. Заключать такое соглашение можно на ограниченный или бессрочный срок, важно указать, что право пользования жилым помещением устанавливается на безвозмездной основе. Все другие права и обязанности обеих сторон, вроде расходов в отношении коммунальных платежей, распоряжения находящимися в квартире мебелью и техники, прописываются в таком договоре, аналогично стандартному. Особенность договора безвозмездного пользования состоит в том, что плата за проживание не взимается, а значит дохода, с которого надо платить налог, нет.

Многих арендодателей смущает формулировка уплаты налога за прошедший календарный год. Часто возникает вопрос, надо ли платить, если срок аренды был менее года, например, 11 месяцев. Здесь ответ однозначный: платить надо, учитывая общий доход по всем месяцам прошедшего года, года за сдачу недвижимости поступал доход.

Есть и еще один важный момент: если договор заключен на срок от 12 месяцев и более, то его обязательно надо регистрировать в Росреестре. При этом придется уплатить пошлину в размере 2 000 рублей.

Все предпочитают заключать договора на 11 месяцев, а по истечении срока их можно продлить на аналогичный или любой другой период.

Патентная система налогообложения в Санкт-Петербурге

При утрате права на применение патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан заявить об этом в налоговую инспекцию, представив заявление по форме №26.5-3, утвержденной Приказом ФНС России от 14.12.12 №ММВ-7-3/957. Заявление представляется в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для утраты права применения патентной системы налогообложения.

• Если с начала календарного года доходы от реализации превысили 60 млн. рублей. Имеются в виду доходы, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения и упрощенная система налогообложения (для тех, кто совмещает два режима)
• Если в течение налогового периода (т.е. срока действия патента) средняя численность наемных работников превысила 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности

Патент для ИП зависит от потенциального годового дохода в регионах

Следует иметь в виду, что если в патенте указано определенное число показателей (количество (площадь) объектов, средняя численность наемных работников и т.п.), а в течение налогового периода появились новые объекты, то для целей налогообложения деятельности с использованием указанных объектов индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. При этом в случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрен.

Учитывая изложенное, субъект РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек, не более 5 млн руб. В то же время размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по вышеназванному виду предпринимательской деятельности может быть увеличен до 10 млн руб.

В Москве хотят снизить стоимость патента на сдачу в аренду небольших квартир

В соответствии с законопроектом, стоимость патентов на сдачу жилья в пределах МКАД, кроме Центрального округа, 50 и менее кв. метров составит 18 тыс. рублей, а стоимость патента на сдачу квартир площадью от 50 до 75 кв. метров на этой же территории составит 36 тыс. рублей. При этом стоимость патента на квартиры от 75 до 100 кв. метров площадью, как и прежде останется в размере 60 тыс. рублей в год.

В частности, по словам Н.Сергуниной, документом предусматривается уменьшить стоимость патентов на сдачу в аренду квартир площадью до 75 кв. метров, кроме Центрального административного округа. В частности, в настоящее время стоимость годового патента на сдачу квартир площадью 50 и менее квадратных метров составляет 30 тыс. рублей в год, а площадью свыше 50 кв. метров — 60 тыс. рублей в год.

Похожие записи:

• Госпошлина за регистрацию автомобиля в 2023 году
• Инструкция: как получить возмещение по больничным из ФСС
• Оспаривание завещания: как оспорить и как этого не допустить