30.01.2023

Относится ли в зачет НДС по железнодорожному билету в случае, елси подотчетное

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Относится ли в зачет НДС по железнодорожному билету в случае, елси подотчетное». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. НДС по авиационным и железнодорожным билетам в 2022 году

2. Билеты на культмассовые мероприятия

3. Как экономить на билетах на поезд: подробная инструкция

4. Таблица сезонных коэффициентов на жд билеты в 2021 году

5. Как принять к вычету НДС при покупке электронных железнодорожных и авиабилетов

6. НДС в проездных документах: ставка 20% разрешается уже в 2018 году

7. НДС с авиа и ж/д билетов в 2021 году: можно ли принимать к вычету

8. Как оформить льготу детям на железнодорожные билеты?

9. Порядок регистрации в книге покупок и декларации по НДС

10. Железнодорожные билеты

11. Проездной билет и вычет по НДС

12. НДС в проездных документах: ставка 20% разрешается уже в 2021 году

Многие организации отправляют своих сотрудников в командировки. Соответственно, по возвращении работника назад, он отчитывается за потраченные средства, в том числе и по проездным билетам. Иногда у бухгалтеров возникает вопрос можно ли взять эти суммы к уменьшению при подсчете налогов.

НДС по авиационным и железнодорожным билетам в 2022 году

По этому поводу есть официальная позиция Минфина, который говорит, что если на самом билете прописана сумма налога, то ее можно учесть в расходах компании.

С 2017 года конкретно по самим билетам предусмотрена нулевая налоговая ставка НДС. Все дополнительные сборы и услуги облагаются по ставке 20%. При этом, чтобы НДС можно было безопасно принять к вычету, в билете должно быть четко расписано какая сумма налога относится к сервисному сбору или дополнительным услугам.

Ставка налога	Когда применяется
20%	Ставка общепринятая, касается всех сервисных услуг
10%	Льготная ставка, применяется для билетов внутренних перелетов, кроме полетов в Крым
0%	Льготная ставка, применяется для билетов на внутренних железнодорожных перевозках, перелетов в Крым и международных перевозках

Билеты на культмассовые мероприятия

Еще одной сферой, в которой активно ведется продажа билетов – сфера культуры.

Не стоит забывать, что услуги, оказываемые организациями, которые ведут свою деятельность в области культуры, а также реализуют билеты на подобные мероприятия, применяют ставку НДС 0%.

При этом организация должна иметь подходящий ОКВЭД, а в билетах должны присутствовать реквизиты бланков строгой отчетности. Билеты могут быть проданы в электронном виде. Продавать их можно и на основе посреднических договоров с самими билетными операторами.

Если билеты на культмассовые мероприятия не имеют признаков бланка строгой отчетности, то налогообложение НДС происходит по общей схеме.

При продаже билета на конкретное мероприятие доход возникает сразу же, в момент продажи билета, чего нельзя сказать о продаже абонементов.

Следует учитывать, что если продается абонемент на несколько посещений разных мероприятий и они длятся во времени, то такой доход нужно признавать частями, в течение действия абонемента.

Как экономить на билетах на поезд: подробная инструкция

Рассматривая таблицу сезонных коэффициентов РЖД на 2021 год, стоит помнить о некоторых главных нюансах:

Таблицы сезонных коэффициентов для плацкартных и купейных вагонов всегда отличаются. Нужно обращать на это внимание и выбирать из двух таблиц нужную.
Сезонные коэффициенты в намного большей степени определяют стоимость билетов на плацкарт, чем в купе. Цена билета в купейный вагон определяется рыночным способом, и больше значения имеет, какую стоимость рассчитала автоматическая система динамического ценообразования РЖД. Билеты на плацкарт – регулируемый государством тариф.
Коэффициенты применяются только к самому тарифу на проезд. Дополнительные услуги (прежде всего – постельное бельё) в поездах РЖД предоставляют по стандартной стоимости, которая никак не меняется в зависимости от даты поездки.

Таблица сезонного изменения цен на билеты РЖД на 2021 год для плацкартных и общих вагонов – ровно вдвое более длинная, чем в 2020-м. Вместо 17 периодов, на которые поделен год, запланировано 34 таких отрезка.

Это говорит только о том, что выбирать даты поездки в плацкарте стоит ещё более внимательно. Если дата отправления не принципиальна, можно сдвинуть поездку на несколько дней, и уже получится заметно сэкономить.

Вот как выглядит таблица сезонных коэффициентов в плацкарт и общие вагоны на 2021 год:

Период индексации	Кол-во дней	Коэффициент индексации
1 января	1	0,95 (-5%)
2 января – 10 января	9	1,15 (+15%)
11 января – 19 февраля	40	0,85 (-15%)
20 февраля – 23 февраля	4	0,95 (-5%)
24 февраля – 4 марта	9	0,85 (-15%)
5 марта – 8 марта	4	1,05 (+5%)
9 марта – 18 марта	10	0,85 (-15%)
19 марта – 21 марта	3	0,95 (-5%)
22 марта – 25 марта	4	0,88 (-12%)
26 марта – 28 марта	3	0,95 (-5%)
29 марта – 8 апреля	11	0,85 (-15%)
9 апреля – 22 апреля	14	0,88 (-12%)
23 апреля – 27 апреля	5	0,95 (-5%)
28 апреля – 29 апреля	2	1,00 (0%)
30 апреля – 3 мая	4	1,15 (+15%)
4 мая – 6 мая	3	0,90 (-10%)
7 мая – 10 мая	4	1,10 (+10%)
11 мая – 20 мая	10	0,90 (-10%)
21 мая – 27 мая	7	0,95 (-5%)
28 мая – 10 июня	14	1,05 (+5%)
11 июня – 17 июня	7	1,10 (+10%)
18 июня – 29 августа	73	1,20 (+20%)
30 августа – 12 сентября	14	1,10 (+10%)
13 сентября – 10 октября	28	1,00 (0%)
11 октября – 28 октября	18	0,95 (-5%)
29 октября – 2 ноября	5	1,00 (0%)
3 ноября – 7 ноября	5	1,05 (+5%)
8 ноября – 21 ноября	14	0,90 (-10%)
22 ноября – 21 декабря	30	0,88 (-12%)
22 декабря – 23 декабря	2	1,00 (0%)
24 декабря – 26 декабря	3	1,15 (+15%)
27 декабря – 29 декабря	3	1,05 (+5%)
30 декабря	1	1,20 (+20%)
31 декабря	1	0,95 (-5%)

Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.

Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп.

9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.

Таблица сезонных коэффициентов на жд билеты в 2021 году

1Б — условия проезда приравнены к бизнес-классу. Во время проезда пассажир может рассчитывать на целый комплекс услуг: выдачу питания и напитков, гигиенических принадлежностей и прессы. Выкупается всё купе целиком. Разрешён провоз не крупных домашних питомцев.
1Э — особенности проезда такие же, как в 1Б, но можно купить даже одно место в отсеке.
1У — те же условия проезда, что в классе 1Б, но при покупке не оплачиваются дополнительные услуги.
1Л — то же, что 1У, но биотуалета может не оказаться.

Купе этой категории рассчитаны на два пассажирских места. Всего в вагоне до двух десятков мягких лежачих полок. Пассажирам всегда выдают постельное бельё, работает кондиционер.

Компания ЗАО «ТКС» в вагонах класса 1Б предусмотрела те же условия, что в соответствующем классе, описанном выше. Но помимо прочего в секциях есть розетки, сейф и телевизор для каждого места. В таких вагонах есть душ, биотуалет и кондиционер.

1А — помимо четырёх купе в вагоне есть и салон-бар. Душ, умывальник, биотуалет и кресло находятся в каждом пассажирском отсеке. Места для пассажиров расположены одно над другим: верхняя полка имеет стандартные размеры, нижнее место в разложенном состоянии широкое – 120 см. В стоимость билета входят напитки, еда и печатные издания. Возможен выкуп только купе целиком, ехать могут два взрослых и один ребёнок до десяти лет. Разрешено присутствие домашних питомцев.
1И — те же условия, что у 1А, но в вагоне отсутствует бар, вместо него находится ещё одно купе.
1М — в вагонах этого разряда уже 6 купе, условия схожи с предыдущими классами.
1Г — это вагоны классов 1А, 1И или 1М, но в поездах межгосударственного сообщения. В вагоне насчитывается до 6 купе, в каждом из которых могут ехать до трёх человек – два взрослых и ребёнок или взрослый и 2 ребёнка.

От вагонов первого класса отличается более комфортными и просторными купе, общее число пассажиров в которых не превышает 12.

1Р — купе-переговорная, нельзя выкупить лишь часть мест. Обслуживание здесь будет по высшему разряду: прохладительные и горячие напитки, условия для проведения деловых встреч, сидения из кожи – всё это обеспечит максимальный комфорт пассажиров.
1В — посадочное место первого класса поезда «Сапсан». Сервис на таком же высочайшем уровне, что и в вагоне 1Р, но без переговорного пункта.
1С — подразумевает условия бизнес-класса. Удобное посадочное размещение с розетками, возможность убрать вещи в шкаф, напитки и горячее питание.
2С — подходит для экономных и непритязательных пассажиров. Есть варианты посадки у стола и без него. Предусмотрены вешалки для верхней одежды, наушники рядом с каждым креслом.
2В — класс вагонов «Экономический+» (10-й и 20-й вагоны). От 2С отличается широкими проходами, розеткой у каждого кресла, доступом к беспроводному интернету. Пассажиры во время следования получают ланч.
2E — вагон-бистро, предполагающий обеспечение пассажира питанием на сумму до 2000 рублей. Билет в вагоны этого класса можно приобрести в интернете не ранее, чем за 1 сутки до отправления.

Кондиционируется весь состав.

Как принять к вычету НДС при покупке электронных железнодорожных и авиабилетов

Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.

Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2021 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура.

Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога.

Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью.

Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат. Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%.

Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп. 9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%. В письме

«О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в внутригосударственном сообщении»

ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок.

То есть в билете должно быть две строки с суммами НДС: отдельно НДС по ставке 0% на перевозку пассажира и по ставке 18% на дополнительные сборы и сервисные услуги.

, оформлять счета — фактуры, осуществлять записи покупок-продаж, составлять налоговую декларацию. И они имеют право использовать вычеты в размере налога, предъявляемого поставщиками и появляющегося в ряде отдельных ситуаций.

Важно помнить, чтобы факт возвращения НДС был обнаружен, нужно пройти весь процесс, который установлен законодательно.

Возмещая сумму, налогоплательщик обязан придерживаться последней версии НК РФ. Она, в свою очередь, прописывает, что нужно использовать удержание налогов в процессе заполнения соответственных документов.

Учитывая это, вычет по налогам рассчитывается частью стоимости, которая предусмотрит уменьшение налога, нужного для выплаты. Для того чтобы получилось использовать право на компенсацию налогов, налогоплательщик должен рассчитать сумму оплаты максимально правильно.

В 2021 году ставка по налогу составляет 18%, но в дальнейшем она может быть увеличена.

Распространяется НДС практически на все виды товаров и услуг, однако, имеются исключения.

Сниженная ставка – 10% начисляется на детские товары, медикаменты, продукты питания. Продукты на вывоз – экспорт, данным налогом не облагаются.

Несмотря на то, что оплату налога осуществляют предприниматели, деньги взимаются с покупателей.

В чеке обязательно указывается размер НДС в отдельной графе. В качестве примера начисления НДС можно привести следующую схему: Предприятие заказывает материал для изготовления своего товара у другой фирмы.

При оплате материала накладывается НДС.

Затем, осуществляется перевод товара и назначение цены, с учетом того, какие средства были затрачены на изготовления.

Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью. Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.

Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки.

В письме Минфина отмечается: Кроме того, Минфин рассказал о налоге на прибыль.

НДС в проездных документах: ставка 20% разрешается уже в 2018 году

Таким образом, НДС, уплаченный при приобретении билетов для командированных сотрудников, можно принять к вычету на основании БСО с выделенной суммой налога. Если работник совершает служебную поездку по электронному билету на самолет, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (п. 2 приказа Минтранса России ).

Если он едет в командировку на поезде по электронному железнодорожному билету, то бланком строгой отчетности является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 2 приказа Минтранса России ).

Таким образом, основанием для вычета НДС признаются распечатки следующих документов: — маршрут-квитанции электронного билета на самолет с выделенной суммой налога; — контрольного купона электронного билета на поезд с выделенной суммой налога. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина и .3 546 Обсудить на форуме3 5463 546 Обсудить на

Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.

Если человек сдает билет до начала поездки, то ему возвращается стоимость услуг. означает, что в данном вагоне есть кондиционер, биотуалет, постельное белье и допускается перевозка животных.

Тип вагона – СВ или РИЧ. Это спальный двухместный вагон, оба спальные места расположены снизу. Иногда бывают люксы с вертикальным расположением мест.

Каждая полка похожа на мягкий диван, есть удобное место для сидения. В люксе обычно есть кнопка, нажав которую можно вызвать проводника. В некоторых поездах присутствует телевизор.

Купейные вагоны имеют различный уровень комфортности.

А вот вычет НДС зависит от ситуации.

Ситуация 1. Стоимость сервисных сборов сформирована с учетом стоимости питания и отдельно указана в билете, но стоимость питания не выделена в стоимости таких сборов.

К вычету можно принять НДС по оплате проездных и всех сервисных услуг (предметов первой необходимости и гигиены, печатной продукции, постельных принадлежностей), за исключением питания. Сотрудник в командировке пользовался такси. Таксист выдал ему БСО. Я приняла документ к оплате и проверила, зарегистрирован ли ИП, указанный в документе, в налоговом органе.

Фабрики-кухни работают с РЖД по атусорсингу и не входят в состав РЖД. При выборе билета на сайте РЖД в личном кабинете «Мои заказы» иногда есть возможность выбрать вагон с услугами, в которые обычно входит и питание. Конечно, вагоны с услугами всегда дороже, чем вагоны без услуг.

Бывает и так, что нет возможности при оплате билета выбирать оплачивать питание или нет.

Общие положения Необходимые документы Процесс заказа ж/д билетов Способы оплаты ж/д билетов Получение и доставка ж/д билетов Стоимость услуг по заказу ж/д билетов Ограничения при покупке электронных билетов Возврат билетов Билеты для детей до 5 лет Билеты для детей от 5 лет 1. Общие положения 1.1. За сколько дней начинается продажа билетов зависит от направления:

На Украину и Молдову — за 30 дней.
На поезда по странам СНГ и Прибалтики — за 45 дней.
Продажа ж/д билетов на все поезда по России начинается за 90 и 120 дней до отправления.
На поезда, отправляющиеся в дальнее зарубежье — за 60 дней до отправления.

По правилам ОАО «РЖД», билет без электронной регистрации на поезд от станции, находящейся за пределами России (станции стран СНГ, Балтии, Европы и др.) нельзя купить меньше, чем за 24 часа до отправления поезда.

НДС с авиа и ж/д билетов в 2021 году: можно ли принимать к вычету

Один из таких случаев – ввоз товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Общее правило при этом гласит: в книге покупок регистрируются таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату налога на добавленную стоимость (п. 17 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137).

Давайте вместе разберемся, какие ставки НДС на билеты будут действовать на территории РФ в 2021 году, как принять налог с билетов к вычету, как отразить покупку билета в книге покупок, а также что делать компании, если билет куплен через посредника.

Как быть? НДС при покупке билетов через агентство в году берем к вычету в таком порядке — а основании билета бумажного или электронного , в котором отдельной строкой указан НДС, компания делает запись в книге покупок, и принимает указанный НДС к вычету.

Чтобы не пропустить скидки на нужное направление, узнать много интересного про поезда и получить возможность первыми пользоваться удобными сервисами, подпишитесь на нашу рассылку.

В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ НДС по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно подлежит вычету. По общему правилу вычет сумм «входного» НДС производится (п. 1 ст. 172 НК РФ):

– на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6 – 8 ст. 171 НК РФ.

Словом, наличие счета-фактуры не является обязательным условием для принятия к вычету НДС по расходам на проезд. Вместе с тем в налоговых нормах прямо не назван иной документ (альтернатива счету-фактуре), который может стать основанием для применения налогового вычета.

Однако в п. 18 Правил ведения книги покупок сказано, что при приобретении услуг по перевозке командированных работников в книге покупок регистрируются либо счета-фактуры, либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (их копии). При этом НДС в документе должен быть показан отдельной строкой. А раз так, оформленный на командированного сотрудника бланк строгой отчетности (например, маршрутная квитанция или контрольный купон), в котором выделена сумма НДС, является основанием для применения вычета по данному налогу. Это следует из Письма ФНС России от 09.01.2017 № СД-4-3/2@.

Таким образом, «входной» НДС может быть принят к вычету, если в маршрутной квитанции авиабилета или в контрольном купоне электронного железнодорожного билета сумма налога будет выделена (см. также письма Минфина России от 26.02.2016 № 03‑07‑11/11033, от 30.01.2015 № 03‑07‑11/3522, от 30.07.2014 № 03‑07‑11/37594).

Утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Обратите внимание. Указание в маршрут/квитанции электронного авиа-билета и в контрольном купоне электронного железнодорожного билета идентификационного номера перевозчика или агентства, оформившего этот билет, не предусмотрено. Поэтому при регистрации электронных билетов в книгу покупок вместо ИНН/КПП продавца нужно ставить прочерк (см. Письмо Минфина России от 28.05.2015 № 03-07-11/30876). К сожалению, так бывает не всегда. Некоторые перевозчики не указывают в проездных документах налог в отдельной строке. По данному вопросу тоже есть официальные разъяснения. В частности, в Письме от 10.01.2013 № 03‑07‑11/01 Минфин сообщил, что вычет налога по таким проездным документам не может быть предоставлен. Поэтому сумма, отраженная в них, в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Но если к проездному документу был выставлен счет-фактура (пусть даже агентом перевозчика или субагентом), то налогоплательщик вправе на его основании принять к вычету НДС, хотя сумма налога в электронном билете не показана отдельной строкой (см. Постановление ФАС ВСО от 27.11.2012 по делу № А19-5831/2012). И это справедливо, поскольку в силу п. 18 Правил ведения книги покупок основанием для налогового вычета в равной степени могут служить и счет-фактура, и бланк строгой отчетности. Одновременное указание налога в обоих документах не требуется.

Как оформить льготу детям на железнодорожные билеты?

Для того чтобы оформить льготу на железнодорожные билеты детям в 2023 году, нужно следовать следующей инструкции:

Шаг 1. Собрать необходимые документы. Это может быть справка со школы, подтверждение льготной категории, ученический билет (зависит от цели поездки, направления). В обязательном порядке: паспорт родителя, свидетельство о рождении ребёнка (от 14 лет – паспорт) и доверенность для поездок за границу с одним взрослым.
Шаг 2. Приобретать билет через кассу РЖД, центральный офис или интернет. При покупке в режиме онлайн оплата производится тремя способами – через электронный кошелёк, банковскую карту или терминал, а чек отправляется в электронном виде на указанную в заявке электронную почту.

Порядок регистрации в книге покупок и декларации по НДС

Как правильно зарегистрировать в книге покупок и отразить в декларации по НДС стоимость проездных документов, оформленных в электронном виде? Поскольку в маршрутной квитанции и контрольном купоне железнодорожного билета не указываются ИНН и КПП перевозчика, то у налогоплательщиков постоянно возникают трудности, связанные с отражением в отчетности по НДС стоимости проездных электронных билетов, особенно в последнее время, когда большинство авиа- и железнодорожных билетов приобретается с помощью телекоммуникационных (электронных) средств связи. Представители финансового и налогового ведомств разъяснили порядок регистрации таких перевозочных документов.

Согласно общим правилам по командировочным проездным документам налогоплательщик имеет право принять НДС к вычету без оформленного счета-фактуры. В этом случае основанием для вычета НДС является сам перевозочный документ, который является бланком строгой отчетности (далее – БСО) (п. 7 ст. 168 НК РФ). Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании иных документов в определенных обстоятельствах.

Железнодорожные билеты

Документом, подтверждающим расходы на приобретение железнодорожного билета, является контрольный купон электронного проездного документа (билета), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети.

Согласно ст. 786 ГК РФ билет – этот документ, удостоверяющий заключение договора перевозки пассажира. В настоящее время значительная часть железнодорожных билетов оформляется в бездокументарной форме.

Порядок принятия НДС в состав налоговых вычетов по электронным железнодорожным билетам (контрольный купон) аналогичен порядку принятия к вычету по электронным авиабилетам.

Однако порядок регистрации железнодорожных электронных билетов имеет ряд особенностей. Оформляя эти билеты через специализированные агентства, некоторые организации-покупатели хотят получить от последних счета-фактуры. В письме УФНС России по г. Москве от 10.01.08 г. № 19-11/603 отмечено, что авиатранспортная компания не выставляет счета-фактуры также в случае реализации билетов населению (в том числе юридическим лицам для своих сотрудников) через другие организации (агентства), с которыми у нее заключены агентские договоры, так как это не предусмотрено налоговым законодательством. Поэтому агентство (посредник) не вправе выставлять счета-фактуры при реализации билетов населению.

На основании изложенного покупатель не должен регистрировать подобные счета-фактуры в книге покупок, поскольку регистрация в ней счетов-фактур, выставленных агентством, которое реализует авиабилеты от имени транспортных компаний, не предусмотрена нормами Постановления № 1137 (письмо Минфина России от 10.01.13 г. № 03-07-11/01).

Контрольный купон электронного билета регистрируется в книге покупок так:

— в графе 15 отражается общая стоимость билета;

— в графе 16 указывается сумма НДС.

В стоимость железнодорожного билета включается сумма страхового сбора (не облагается НДС на основании п.п. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ) и стоимость сервисных услуг, например пользования постельным бельем (в билете обозначается словом «сервис», облагается НДС по ставке 18%).

Чтобы заполнить графу 16, следует сложить отдельно выделенные суммы НДС в железнодорожном билете (НДС по основному тарифу и сервисным услугам).

Возврат электронного билета Купленный на Туту.ру электронный билет можно сдать в личном кабинете на нашем сайте или в железнодорожной кассе.

Если вы оплатили электронный ж/д билет банковской картой, деньги вернут на ту же карту. В остальных случаях деньги выдаются наличными в кассе в момент возврата. 8.1.1. Возврат электронного билета онлайн возможен, только если заказ был оплачен банковской картой.

Чтобы сдать электронный билет онлайн, зайдите в «Личный кабинет» и нажмите на «Оформить возврат». 8.1.2. Для возврата электронного билета в кассе на вокзале необходимо по полученному 14-значному коду получить билет на бланке ОАО «РЖД». После этого возврат осуществляется в соответствии с общими правилами возврата проездных документов (в кассах возврата РЖД).

8.1.3. При оплате электронного ж/д билета банковской картой деньги возвращаются на карту пассажира. Сроки возврата — до 30 календарных дней с момента оформления заявки на возврат.

Что такое сервисный сбор при покупке любых билетов?

Сервисный сбор – это плата, которая берется с клиентов за оформление и приобретение какой-либо услуги. Данная сумма обычно невелика. Например, при приобретении бумажного билета в кассах в дополнительный сбор включается стоимость специального бланка, работа принтера и кассового аппарата.

При покупке через интернет в цену входит программное обеспечение, позволяющее заказать электронный билет, не выходя из дома. Эти суммы направляются непосредственно агентству, распространяющему билетную продукцию. Некоторые из посредников получают комиссию от самих компаний за количество проданных билетов или оказанных услуг, и сервисный сбор поэтому у них для клиентов незначительный.

Другие накручивают дополнительный платеж к базовой стоимости. В этом случае итоговая цена будет несколько выше.

Поэтому стоимость в разных агентствах может существенно различаться. Сумма дополнительного платежа, как правило, на бланке не отображается.

Она указывается в кассовом чеке при оформлении.

Проездной билет и вычет по НДС

В статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ описан ряд условий. Только в соответствии с ними может быть принят к вычету НДС. Вычеты по НДС 2021 года оформить не так сложно. Ведь налоговые сервисы непрерывно совершенствуются. Организации, поставщики которых свободны от НДС, не могут сделать вычет на их продукцию. Сумма, на которую происходит уменьшение платежа, равна нулю. Как правило, с этими организациями сотрудничества избегают. Ведь в результате прибыль становится меньше из-за налогов. Хотя цена поставщика ниже из-за того, что ему не надо платить НДС.

Получать вычет на товары, которые используются в необлагаемой налогом деятельности, нельзя. Бывает, сумма к вычету уже принята, после объект налогообложения используется в такой деятельности. Придется выплачивать полную сумму налога, то есть восстанавливать его, и списывать в расходы. В спорных случаях рассчитывается пропорция и делается соответствующий ей вычет. Это происходит, когда какой-то предмет используется в обоих видах деятельности.

Одно из самых важных условий – правильное отражение объектов для вычета в первичных документах. Если это ввозимые товары, необходимы документы на ввоз. Пока бухгалтерская отчетность не отражает необходимые факты, налоговый вычет по НДС сделать нельзя. Вычет НДС с авансов или при взаимозачете производится. Но только тогда, когда ресурсы уже приняты к учету.

Счет-фактура или УПД (универсальный передаточный документ) – основной документ для вычета. Поэтому к нему налоговая служба относится с пристальным вниманием. Ошибки в оформлении одного из этих документов – распространенный повод для отказа в вычете. Поэтому заполнять и подписывать их нужно аккуратно. А также всегда проверять при получении от поставщиков. Частая проблема – предоставление устаревшей формы. Такой документ принять не могут, даже если он заполнен правильно.

НДС в проездных документах: ставка 20% разрешается уже в 2021 году

ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок.

А значит, вправе их списать. Компаниям удавалось выиграть в аналогичных спорах по учету расходов на питание в гостинице (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17.11.2010 № А45-26455/2009).

На практике перевозчики в билетах пишут лишь общую стоимость сервисных услуг. В них может входить несколько дополнительных услуг или только одно питание.

Компании могут сами определить, какие услуги включены. Для этого надо знать класс обслуживания.

В РЖД нам сообщили, что готовы составить справку с расшифровкой услуг.

Но обращаться к перевозчику компания не обязана, так же как и расшифровывать коды в билете.