Уведомление о переходе на УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о переходе на УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и 200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за последние 9 месяцев.

Что делать, если срок подачи уведомления пропущен

К сожалению, никакого способа продлить или восстановить сроки перехода на УСН в НК РФ не предусмотрено.

Тем не менее, некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировавшись через некоторое время в том же году. Ведь тогда у них опять появляется период в 30 дней, в течение которых можно перейти на УСН, если этот выбор не был сделан раньше.

Способ рискованный, хотя прямо и законом не запрещён. Если налоговая инспекция этим заинтересуется, то с большой вероятностью вернёт предпринимателя на тот же режим, который он применял до снятия с учёта. Похожее дело рассматривал Верховный суд (Определение от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

Ещё один вариант с высоким налоговым риском – платить авансовые платежи и сдавать декларации в рамках упрощённой системы, хотя уведомление о переходе на УСН не было подано вовремя.

Некоторые суды считают, что если ИФНС принимала декларации по УСН без уведомления о переходе, то тем самым признавала применение упрощённого режима правомерным. Несколько примеров таких судебных актов сама ФНС привела в письме от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643.

Суды исходили из того, что переход на УСН носит уведомительный характер. Инспекция не может запретить применение упрощёнки, если налогоплательщик выполняет условия этого режима. При этом ИФНС должна проверять, какие именно налоговые отчёты сдают организация или ИП, и какие налоги они платят. Если никаких возражений от инспекции не поступало, значит, налогоплательщик вправе работать на упрощёнке.

Однако не стоит забывать о статье 346.12 НК РФ, в которой перечислены признаки, запрещающие применение УСН. Среди них есть и такой: «организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощённую систему налогообложения в сроки, установленные пунктами статьей 346.13 НК РФ».

Поэтому уведомление о переходе на УСН обязательно и подавать его надо вовремя. И в определении от 07.12.2020 № 302-ЭС20-12677 Верховный суд отметил, что даже если ИФНС вовремя не отреагировала на необоснованную сдачу декларации или перечисление налогов в рамках УСН, это ещё не означает, что у организации или ИП есть право применять этот льготный режим.

Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.

До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.

До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.

Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Как подать заявление в ИФНС о переходе на упрощенку

О переходе на «упрощенку» необходимо письменно проинформировать налоговую инспекцию, в которой компания стоит на учете. Для этого туда нужно подать заявление по форме № 26.2–1 (приказ ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829).

Подать заявление в ИФНС можно в электронной форме или сдав документ на бумаге. Если оформляете бумажное заявление, представьте его лично в инспекцию или по почте. Электронный документ отправьте через интернет по коммуникационным каналам связи. Формат электронных заявлений утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

В какой срок надо подать заявление и когда можно начать работать на упрощенной системе, зависит от обстоятельств, при которых компания переходит на упрощенную систему. Разные правила установлены для новых и работающих организаций. А для последних имеет значение еще и налоговый режим, с которого налогоплательщик хочет перейти на упрощенку. Все сроки подачи заявления и даты перехода на УСН мы привели в единой таблице, которую вы найдете в конце статьи.

Сроки подачи заявления при смене объекта УСН

Сменить объект налогообложения вправе как организации, только подавшие заявление о переходе на «упрощенку», так и уже применяющие этот спецрежим. Например, компания, которая переходит на упрощенную систему со следующего года, подала заявление с объектом налогообложения «доходы». Но потом руководство решило, что выгоднее все-таки применять другой объект – «доходы минус расходы». Чтобы объект изменить, надо подать в инспекцию уведомление. То же самое может сделать компания, которая уже применяла упрощенную систему, но хочет сменить объект.

Объекты налогообложения разрешено менять ежегодно. Чтобы поменять объект на УСН с 1 января 2021 года, нужно до 31 декабря 2020 года включительно подать в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 о переходе с объекта УСН «Доходы» (6%) на объект «Доходы минус расходы» (15%) или наоборот, в зависимости от вашей ситуации.

Заявление на УСН при регистрации ИП в 2022 году

Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.

1. Если заявление на УСН подается вместе с документами на регистрацию ИП, то поле ИНН не заполняется. Прочерки будут также в поле КПП, потому что такой код у физических лиц отсутствует.
2. Поле «Признак налогоплательщика» заполняется по рекомендации ФНС:

• 1 – при подаче вместе с документами на регистрацию ИП;
• 2 – при подаче в первые 30 дней с даты постановки на учет или снятии с учета по ЕНВД;
• 3 – при переходе работающих предпринимателей с других систем налогообложения.

1. Следующие четыре строчки предназначены для указания полного имени физического лица, проходящего регистрацию в качестве ИП.
2. Рядом со строчкой «переходит на упрощенную систему налогообложения» вписывают цифру «2», которая обозначает переход на УСН с даты регистрации ИП.
3. В поле объекта налогообложения укажите «1» для «Доходы» или «2» для «Доходы минус расходы».
4. Впишите год подачи заявления – 2022.
5. В следующих трех строчках проставьте прочерки, потому что они предназначены для перехода на упрощенку организаций, которые уже работают на каком-то либо режиме.
6. Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.
7. В низу листа необходимо указать номер заявителя и дату подачи заявления.

Как правильно составить и подать заявление о переходе на УСН при регистрации ИП?

Упрощенная система налогообложения считается одним из самых выгодных вариантов для ИП, так как позволяет существенно сократить затраты на налоги и бухгалтерию. Полный перечень особенностей УСН выглядит следующим образом:

• отчетность сдается раз в год, тогда как ОСН предполагает более сложную бухгалтерию, соответственно, бухгалтерские расходы увеличиваются;
• сумма уплачиваемых налогов меньше, чем при применении общей системы. Стоит понимать, что использование УСН никак не влияет на размер уплачиваемых взносов в фонды (ПФР, ФОМС и ФСС);
• есть два основных варианта определения налогооблагаемой базы – доходы или доходы минус расходы. Следует выбирать в зависимости от величины планируемых расходов. Если они будут более половины от дохода, то лучше выбрать второй вариант, если менее, то первый.

Использование УСН имеет и некоторые недостатки:

• в 2021 году ограничение по выручке составляет 150 миллионов рублей в год;
• ИП на УСН не может нанимать более 100 человек.

На практике, УСН используется при наличии относительно небольшого бизнеса. Однако доход может быть и существенным, как уже было указано – до 150 миллионов рублей.

Сначала кратко перечислим все шаги регистрации ИП, а ниже подробно рассмотрим каждый из них, чтобы вы могли все сделать самостоятельно.

• Шаг 1. Заполнить заявление на регистрацию ИП по форме Р21001.
• Шаг 2. Выбрать режим налогообложения и заполнить уведомление на его применение.
• Шаг 3. Оплатить госпошлину (не обязательно).
• Шаг 4. Подать документы на регистрацию.
• Шаг 5. Получить подтверждение об успешной регистрации.
• Шаг 6. Открыть расчетный счет.
• Шаг 7. Выбрать способ ведения бухгалтерии и подготовки отчетности.

А также нужно выполнить несложные действия после регистрации ИП. Ниже мы разберем все по порядку.

---

Сейчас уже никто не заполняет заявления от руки, потому что это занимает много времени и можно допустить ошибки.

Наш сервис бесплатно за 15 минут сформирует для вас пакет документов на регистрацию ИП. А также вы можете воспользоваться нашей бесплатной услугой «Опытный специалист», и вашими документами займется профессиональный регистратор.

1. Смело выбирайте несколько кодов, включая смежную деятельность. Вдруг сейчас вы продаете что-то в розницу, но в будущем перейдете на опт. Или вы оказываете услуги по ремонту одежды и обуви, а позже откроете производство одежды. Чтобы не добавлять коды в будущем, постарайтесь предусмотреть все по максимуму и проставить коды с запасом.
2. Если вы в будущем решите сменить вид деятельности, а данного кода при регистрации не было проставлено, то вы всегда сможете отправить в налоговую уведомление о добавлении новых ОКВЭД.
3. Не выбирайте ВСЕ коды, чтобы «не париться» с выбором. Некоторая деятельность подлежит обязательному лицензированию и должна соответствовать требованиям закона. Чтобы не столкнуться с непредвиденными проблемами, не рекомендуем проставлять те коды, деятельностью по которым вы 100% ни при каких обстоятельствах не будете заниматься. Например, утилизация отходов, производство крепких алкогольных напитков и т.д.

Внимание!

В 2016 году коды ОКВЭД изменились. В нашем сервисе используются уже новые коды, а за другие сервисы мы не можем ручаться.

---

Возлагает на предпринимателя обязанности по уплате полного перечня налогов: НДС 20%, налога на прибыль, налога на имущество и т. д. Именно эта система находится под пристальным вниманием контролирующих органов, а значит, от ИП требуется вести бухгалтерский/налоговый учёт в полном соответствии с законодательными нормами. Да и налоговая ставка выше, чем у спецрежимников.

Наш совет по ОСНО! Если вы не планируете работать с НДС, то не рекомендуем выбирать ОСНО, т.к. вести отчетность намного сложнее.

Самая распространённая система налогообложения, особенно у бизнесменов-новичков. Заявление на УСН также подается при регистрации ИП, и в нашем сервисе его можно заполнить автоматически. При подаче заявления на УСН выберите один из объектов налогообложения:

• «Доходы минус расходы».
• «Доходы».

Если деятельность вашего ИП низкозатратная (расходы составляют меньше 60% от величины доходов), то подходящей системой налогообложения может стать УСН с объектом «Доходы» и ставкой в 6%. Обычно её выбирают предприниматели, оказывающие услуги или продающие товары с наценкой более 50%.

В случае с высоким уровнем расходов ИП, которые вы можете документально подтвердить, мы рекомендуем присмотреться к УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Наш совет по УСН! Выбирайте УСН сразу при регистрации ИП, чтобы не потерять шанс использовать этот спец. режим. Он максимально упрощает налогообложение и отчетность, его можно применять практически со всеми видами деятельности. И если вы в будущем захотите поменять систему налогообложения, то необязательно отказываться от УСН, вы можете совмещать его с другими режимами, а это большой плюс! Заявление на УСН также автоматически заполнит наш сервис или специалист, если вы выберете УСН.

Оплата налога на имущество

Земельный налог и налог на недвижимость рассчитывают также, как и раньше — с использованием кадастровой стоимости объекта или участка. Но в 2023 году допускается использовать прошлогоднее значение – определенное на начало 2022 года. Это можно делать в случае, если новое значение, определенное на начало 2023 года, превышает кадастровую стоимость по состоянию на 2022 год. Но если характеристика объекта изменилась, то для определения налога используют измененную кадастровую стоимость. Пример такого случая – реконструкция дома или возведение пристройки к дому.

Продолжает действовать правило, которое позволяло для определенных объектов, принадлежащих организациям и называемым «кадастровой недвижимостью», получать льготы в форме:

— полного освобождения от уплаты налога;

— применения сниженной ставки;

— снижения базы;

— уменьшения суммы, подлежащей уплате.

С 2023 года компании, формирующие отчеты, не должны сдавать декларацию в отношении такой недвижимости. ИФНС самостоятельно проводит расчеты, после чего направляет уведомление с суммой, которую необходимо перечислить. Если заявление на получение льготы не было направлено юрлицом, а уведомление от ФНС не пришло, нужно направить уведомление о наличии «кадастровой недвижимости».

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединяются в СФР – Социальный фонд России. Одна из основных целей объединения — упрощение социальной поддержки населения за счет создания системы «единого окна». При этом порядок оформления всех выплат, положенных отдельным категориям населения, сохраняется.

Фонд осуществляет:

1) назначение и выплату пенсий по обязательному пенсионному страхованию и государственному пенсионному страхованию;

2) предоставление иных видов обеспечения, устанавливаемых дополнительно к страховым пенсиям и пенсиям по государственному пенсионному обеспечению, а также иных выплат и компенсаций в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) назначение и выплату государственных пособий, обеспечения по обязательному социальному страхованию, иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

4) организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования;

5) организацию инвестирования стредств пенсионных накоплений;

6) актуарное оценивание финансового состояния систем обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования, долгосрочное прогнозирование их развития;

7) предоставление государственных гарантий, мер социальной защиты (поддержки), социальных услуг отдельным категориям граждан, в том числе в рамках оказания государственной социальной помощи;

8) организацию мероприятий в области медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованных лиц;

9) иные функции и полномочия, предусмотренные международными договорами Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

У УСН есть немало преимуществ. Так, на ней проще платить налоги.

ИП на упрощенке не признаются налогоплательщиками НДС, кроме НДС, уплачиваемого:

• при ввозе товаров в Россию и на территории, которые находятся под российской юрисдикцией;
• на основании ст. 161, 174.1 НК РФ.

И также, после перехода на упрощенку, ИП больше могут не платить:

• НДФЛ на доходы от ведения бизнеса (кроме налога, начисляемого с доходов в виде дивидендов или облагаемых на основании п. 2, 5 ст. 224 НК РФ);
• налог на имущество физлиц, применяемого в бизнесе (кроме недвижимости физлиц, имущественный налог по которой начисляется по кадастровой стоимости, п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Еще одним преимуществом УСН является то, что на нем можно выбрать налоговую базу и ставку. Так, на упрощенке налог платят:

1. С доходов по своей бизнес-деятельности в качестве ИП.
2. С разницы “Доходы-расходы” по деятельности в качестве ИП.

Причем ставка налога в обоих вариантах ниже, например, ставки налога на прибыль при ОСН. Так, ставка по УСН равна:

• 6% — налог взимается только с доходов;
• 15% — когда налогом облагается разница «доходы-расходы».

Однако, на региональном уровне ставки УСН могут быть равны 1–6%. Это зависит от конкретной категории налогоплательщика.

С начала 2021 г. плательщики УСН, чьи доходы составляют от 150 до 200 млн р., и (или) в штате числится от 100 до 130 работников, не снимаются с упрощенки, а продолжают уплачивать налог, но по другой ставке:

• 8% — если налогом облагаются «Доходы»;
• 20% — налог взимается с разницы «Доходы-расходы».

Когда инспекция может отказать в приеме уведомления

Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.

Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер. Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления. Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.

В чем преимущества упрощенки для ИП?

Удобство данного режима состоит в том, что вместо известных общих налогов Вы обязаны платить лишь один. Еще одно преимущество – это оплата налога в государственный бюджет раз в квартал и сдача отчетности раз в год.

Сумму налога можно уменьшать на размер произведенных страховых взносов. В упрощенке можно разобраться самому, не прибегая к помощи бухгалтера. Есть два вида упрощенного налогового режима:

• Доходы (ставка налога 1-6%). УСН-доходы выгодно применять в случае, если Ваши расходы составляют не меньше половины доходов или их затруднительно подтвердить в бумажном виде. Хорошо этот вид специального режима подходит для бухгалтерских и консалтинговых услуг, сдачи в наем недвижимости и движимого имущества
• Доходы, уменьшенные на величину расходов (плавающая ставка налога 5-15% в зависимости от региона, ОКВЭД и размера дохода). УСН-доходы минус расходы подходит при большом количестве регулярных расходов, которые можно документально подтвердить перед налоговой инспекцией. Подходит, например, для торговли, животноводства, небольших магазинов. Основной риск для предпринимателя при применении данного режима заключается в непризнании налоговым органом расходов, обусловленных в налоговой декларации: в случае несогласия с формированием налоговой базы ИП грозит доначисление налога, а также пеня и штраф.

Законодательством предусмотрены случаи обязательной принудительного снятия права применять режим упрощенного налогообложения. Предприниматель лишается права применять УСН в следующих случаях:

• Если не сообщил в письменной форме о своих намерениях;
• Открыты филиалы и представительства;
• Доля участия иной компании в юридическом лице более 25%;
• Вашими ОКВЭДами будут деятельность ломбардов, страховых компаний, нотариусов и адвокатов, деятельность на рынке ценных бумаг;
• Превышение максимально допустимого годового дохода (120 млн. руб.).

Бухгалтерия, налоги, декларации.

Сдача отчетности и оплата налога осуществляется через интернет. Если вы ведете разные виды деятельности, для первой подачи или если вы получили доход до получения статуса «малый бизнес» следует привлечь бухгалтера.

В случае, когда получение дохода стабильно с юридической точки зрения, можно взять консультацию бухгалтера, который покажет как заполнять ежемесячные декларации и оплачивать налоги. Если вы владеете английским, то можно разобраться самому.

Подача налоговой декларации осуществляется на сайте налоговой инспекции в личном кабинете. Оплата налога в приложении вашего банка либо с сайта налоговой. Декларация и оплата налога до 15 числа следующего месяца за отчетным.

В случае простоя и отсутствия поступлений денежных средств, вы можете поставить галочку о временной приостановке деятельности, но нулевая декларация подается как обычно.

Если Вы в 2022 году запланировали вести бизнес в роли ИП, то Вам следует подготовить:

1. заявление согласно форме Р21001;
2. заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, если Вы желаете применять именно этот налоговый режим;
3. документ об оплате госпошлины;
4. ксерокопия документа, удостоверяющего личность;
5. копия ИНН (если имеется)

Что делать, пока ИП не регистрируют в Минске?

С 17 сентября 2021 года в Минске приостановили регистрацию индивидуальных предпринимателей. В Мингорисполкоме объяснили «техническими причинами». При этом новые ИП все это время без проблем могут регистрироваться за пределами Минска.

Первый вариант, что делать, — регистрация ИП не в Минске. Однако есть важный нюанс: регистрироваться в качестве ИП нужно по месту своей постоянной регистрации, которая указана в вашем паспорте. Законодательство не запрещает вам сделать регистрацию в условных Смолевичах, оформить там ИП и заниматься предпринимательской деятельностью в Минске. При этом нужно помнить, что вы будете «привязаны» к налоговой и ФСЗН того региона, где вы зарегистрированы. То есть стоит подумать, удобно ли вам будет приехать, например, из Минска в Брест или Гомель, если дистанционно не получится решить какой-либо вопрос.

Второй вариант — регистрация ИП не в Минске с последующим внесением изменений в свидетельство о госрегистрации в столице. С 10 мая 2022 года возобновили госрегистрацию изменений, вносимых в свидетельство о госрегистрации ИП. Речь идет о возможности вносить изменения, связанные с переменой фамилии, имени, отчества и места жительства. То есть вы можете зарегистрировать в другом городе и открыть ИП, а затем перерегистрироваться в Минске. Процедура займет некоторое время, учитывая, что вам дважды придется менять регистрацию в паспорте, сменить налоговую и ФСЗН. Перерегистрация ИП — услуга платная, сейчас стоит 0,25 базовой (8 рублей).

Третий вариант — открыть ООО или ЧУП в Минске вместо ИП. Как это сделать, читайте инструкцию вверху.

Заявление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения для ИП

Самым популярным налоговым режимом у малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). Она значительно выгоднее, чем общая система, которая предоставляется предпринимателю при регистрации «по умолчанию». Переход же на УСН происходит в заявительном порядке, т.е. добровольном (п.1 ст.346.11 НК). К преимуществам специального налогового режима относится:

• освобождение от уплаты НДФЛ в размере 13% за себя, но за наемных работников платить обязан;
• налоговая простота расчетов, при применении одного из методов: либо со всего дохода 6%, либо 15% с суммы, составляющей разницу между учтенными доходами и расходами.

Предприниматель, планирующий перейти на упрощенный налоговый режим, должен знать, при каких условиях налоговая ему откажет:

• наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
• если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
• остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
• итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
• при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
• доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке, когда предприниматель извещает налоговый орган о своем решении и подает соответствующий документ. Если уведомление не было направлено, то предпринимателю применяется общая система налогообложения.

Подать заявление о желании перейти на УСН можно:

1. Для новых предпринимателей:

• одновременно с формой Р21001 на регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
• в течении 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Рассмотрим на примере. ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.

Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.

Для этого и дается 30-дневный период, чтобы ИП получил свидетельство и подал уведомление по адресу, указанному в нем. Но чаще всего налоговые органы принимают его вместе с формой Р21001.

1. Для существующих ИП. При смене налогового режима на упрощенный потребуется подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК), чтобы УСН применялся в следующем с 1 января.

Обычно индивидуальные предприниматели на УСН не уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц). ИП освобождаются от НДФЛ только относительно доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Если же предприниматель осуществляет виды деятельности, которые не указаны при регистрации, то из таких доходов он должен будет заплатить НДФЛ по ставке 13%. Правда, при этом ИП имеет право использовать налоговые вычеты для того, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению (кроме профессиональных налоговых вычетов).

Поэтому если ИП находится на «упрощёнке» (особенно 6%-ной) и у него появился новый вид деятельности, то, чтобы не платить НДФЛ, необходимо подать данные об изменении видов деятельности в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

• Количество работников не более 100 человек;
• Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
• Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Похожие записи:

• Финансирование детских пособий Волгоград красноармейский район 2023 за январь
• Как подать на банкротство самостоятельно?
• Квалификационный экзамен и переаттестация охранников