Отчетность по страховым взносам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Изменения в 4-ФСС — 2022
С 1 января 2022 года во всех субъектах РФ закреплен механизм «прямых выплат» больничных и иных социальных пособий. В этой связи в форму 4-ФСС были внесены изменения, связанные с исключением из нее сведений о возмещении страхователю расходов на выплату пособий. По обновленной форме отчитываться нужно, начиная с отчетности за полугодие 2022 года.
По сравнению с ранее действующей формой основные изменения таковы:
- на титульном листе появилось поле с показателем численности физических лиц, которым производились выплаты;
- исключены таблицы о расходах и с расчетом задолженности;
- добавлена таблица для организаций с подразделениями, выделенными в самостоятельные квалификационные единицы (СКЕ).
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Правила подачи 4-ФСС за полугодие 2022 года
Все работодатели обязаны каждый квартал направлять 4-ФСС, если они начисляют и уплачивают страхвзносы «на травматизм» за своих работников по трудовым и ГПХ договорам. Расчет подается в территориальный отдел ФСС по месту регистрации компании или ИП.
Отчет подается как в бумажном виде, так и в электронном формате. Во втором случае он удостоверяется квалифицированной ЭП.
С 2022 года на основании Закона от 30.12.2021 г. № 474-ФЗ работодатели с количеством сотрудников за предыдущий расчетный период больше 10 чел. обязаны направлять отчет только в электронном формате. Это же относится к вновь созданным и реорганизованным фирмам при числе сотрудников больше 10 чел.
Компании и ИП с количеством сотрудников не больше 10 чел. вправе самостоятельно выбирать форму сдачи расчета 4-ФСС — бумажный или электронный (абз. 5 п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ
Расчет по форме 4-ФСС представляется страхователями в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации.
Страхователи, у которых численность застрахованных лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий отчетный период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по форме 4-ФСС по форматам и в порядке, которые установлены органом контроля за уплатой страховых взносов, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Страхователи и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 10 человек и менее, представляют расчеты на бумажном носителе. Но такие страхователи вправе представлять расчет и в форме электронных документов.
Все страхователи в обязательном порядке представляют титульный лист, таблицу 1 и таблицу 4 расчета по форме 4-ФСС.
В случае отсутствия показателей для заполнения других таблиц расчета (таблицы 1.1, 2, 3) соответствующие таблицы не заполняются и не представляются.
Настройка состава расчета
По умолчанию в форме отчета показываются все разделы и таблицы. Если отдельные таблицы в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме регламентированного отчета и не будут выводиться на печать. Для этого нажмите на кнопку Еще, расположенную в верхней командной панели формы отчета, и выберите пункт Настройка. В форме Настройки отчета на закладке Свойства разделов необходимо снять флажки Показывать и Печатать для этих таблиц (рис. 10.
Бланк формы 4-ФСС за 2 квартал 2023 года
За 2 квартал отчет сдают по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС №381 от 26.09.2016. для сдачи отчетности за 1 полугодие 2023 года новый бланк формы не предусмотрен.
При заполнении формы следует помнить следующее:
- Форма 4-ФСС включает в себя титульный лист и 6 разделов. Однако заполнять абсолютно все таблицы в форме не нужно
- Компании и ИП на УСН должны заполнять титульный лист и 1, 2 и 5 таблицу формы;
- Таблица 1.1 заполняется работодателями, передающие своих работников другим организациям или ИП;
- Таблица 3 заполняется работодателями, выплачивающих расходы за травматизм за счет ФСС;
- Таблица 4 заполняется работодателями, у которых на производстве были несчастные случаи.
Важно! Заполнить форму можно от руки или с на компьютере. Если форма заполняется вручную, то использовать можно перьевую или шариковую ручку с чернилами синего или черного цвета.
В каждую строку можно вписать только один показатель, а если они отсутствуют, то проставляются прочерки. Номера страниц проставляются в поле «стр», в сквозном порядке. На каждой странице формы необходимо указать регистрационный номер и код подчиненности. Это показатели указываются в верхней части листа. Подпись необходимо проставить на каждом листе формы, включая титульный лист. Это можно сделать страхователь или его представитель.
Если после того, как в форме, заполненной вручную, обнаружена ошибка, исправить ее можно так:
- сначала неверное значение перечеркивается;
- затем вносятся верные данные;
- под исправлением ставится подпись и дата исправления, а также печать, если компания ее использует.
При этом следует помнить, что использовать корректор или иные аналоги этого средства нельзя.
Таблица 4 «Численность пострадавших в связи со страховыми случаями»
| Строка 1 | Сведения из актов по форме Н-1 |
| Строка 3 | Сведения из актов о профзаболеваниях |
| Строка 4 | Строка 1 + Строка 3 |
| Строка 5 | Сведения о пострадавших (временно нетрудоспособных) |
При заполнении 1 и 3 строки учитываются страховые случаи отчетного периода по дате экспертизы (проверки наступления случая).
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Новая форма 4-ФСС состоит из следующих частей:
-
титульный лист;
-
таблица 1 «Расчет суммы страховых взносов»;
-
таблица 1.1 «Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ)»;
-
таблица 2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», в которой указываются сведения для исчисления страховых взносов по работникам, временно направленным к другому работодателю (раньше – таблица 1.1);
-
таблица 3 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
-
таблица 4 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года» (раньше – таблица 5).
Заметим, что обязательными к заполнению всеми страхователями являются титульный лист и таблицы 1 и 4. Остальные разделы должны включаться в состав отчета при наличии соответствующей информации.
Из новой формы в связи с установлением порядка прямых выплат исключены таблицы и строки для отражения информации о возмещаемых ФСС расходах на выплату пособий.
К сведению: ранее форму 4-ФСС учреждение обязано было подавать по итогам отчетных и расчетного периодов (квартала, полугодия, девяти месяцев и года) (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ)):
на бумажном носителе (при численности работников 10 человек и менее) – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в электронной форме по ТКС (при численности работников более 10 человек) – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Здесь страхователь должен указать следующие данные:
1. Сведения о себе: регистрационный номер, наименование организации, ИНН (КПП), ОГРН, ОКВЭД, адрес местонахождения и номер телефона.
В поле «Бюджетная организация» учреждению нужно проставить признак в зависимости от источника финансирования:
-
«1» – федеральный бюджет;
-
«2» – бюджет субъекта РФ;
-
«3» – бюджет муниципального образования;
-
«4» – смешанное финансирование.
2. Параметры представляемых сведений: расчетный период, код подчиненности отделения фонда (куда подается отчет), номер корректировки (если представлена уточненная форма), среднесписочная численность работников за период с начала года.
Обратите внимание: в титульном листе появились новые поля:
«Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения» (заполняется в соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ на отчетную дату);
«Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» (заполняются на отчетную дату).
Кто, когда и куда сдаёт 4-ФСС в 2023 году
Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:
- по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
- по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
- по месту жительства ИП.
Отчет 4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
- если 26 и более — только в электронном виде.
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчета за периоды 2023 года представлены в таблице:
| Период | На бумажном носителе | В электронной форме |
| I квартал | 20 апреля 2023 | 26 апреля 2023 (перенос с 25 апреля) |
| Полугодие | 20 июля 2023 | 26 июля 2023 (перенос с 25 июля) |
| 9 месяцев | 20 октября 2023 | 25 октября |
| За год | 20 января 2023 | 25 января 2023 |
Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.
Как заполнить таблицу 2 в 4-ФСС за полугодие
В таблице 2 фиксируются:
- Идентификаторы.
- Величина:
- долга по СВ на начало года (строка 1 таблицы);
- долга реорганизованного лица (1.1);
- начисленных СВ — на начало года, при заполнении формы 4-ФСС за 2 квартал — во всех и в каждом из 3 месяцев данного квартала (2);
- начисленных СВ по итогам проверки (3);
- не принятых ФСС к зачету расходов по взносам (4);
- доначисленных самим работодателем СВ за прошлые годы (5);
- полученных компенсаций от ФСС (6);
- возвращенных переплат по СВ (7);
- всех показателей по строкам 1–7 (8);
- долга ФСС на конец 2 квартала (9), вследствие превышения расходов над СВ (10), вследствие переплаты (11), на начало года (12, 13, 14);
- долга ФСС перед реорганизованным лицом (14.1);
- расходов на страхование — пособия, отпуска, мероприятия на повышение безопасности труда: с начала года, за 2 квартал и за каждый месяц 2 квартала (15);
- уплаченных СВ на травматизм — аналогично (16);
- списанного ФСС долга (17);
- суммы показателей по строкам 12–17 (18);
- долга работодателя на конец 2 квартала, который всегда есть, поскольку взносы за 3 месяц квартала платятся до 15-го числа следующего месяца (19);
- долг работодателя, ставший по состоянию на конец 2 квартала недоимкой (20).
Приказ ФСС №381 от 26.09.2016 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»
Приказ ФСС №265 от 22.05.2019 «Об утверждении Административного регламента…» (вместе с «Административным регламентом предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по приему документов…»)
Приказ ФСС №114 от 28.03.2017 «Об утверждении особенностей заполнения страхователями, зарегистрированными в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации, находящихся на территории субъектов Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта…»
Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2020
В расчете по форме 4-ФСС обязательно нужно заполнить титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. В остальные таблицы вносятся только те данные, которые необходимо отразить.
| Номер листа | Что нужно заполнить |
|---|---|
| Титульный лист | В нем указывается: • полное название организации по учредительным документам, ИНН/КПП, ОГРН, • полные ФИО предпринимателя, адвоката, нотариуса, гражданина; • регистрационный номер в ФСС; • номер корректировки: «000» – первичный расчет;«001» – первый уточненный и т. д. • отчетный период. За 1 квартал 2020 года нужно поставить «03—»; «06—» – за полугодие; «09—» – за 9 месяцев; «12—» – за год; • номер контактного телефона и адрес регистрации; • среднесписочная численность сотрудников; • дата, подпись и печать страхователя или представителя. |
| Таблица 1 | В ней рассчитывают базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с разбивкой по месяцам. Так, в 4-ФСС за 1 квартал 2020 года в строках 4-6 отражается фонд заработной платы за январь, февраль, март 2020 года. Итоговая сумму за 1 квартал вписывается в строку 3. |
| Таблица 1.1 | Ее заполняют только работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет «направляющая сторона», то есть работодатель; |
| Таблица 2 | Здесь приводят расчеты взносов на травматизм — задолженность или переплата на начало 1 квартала 2020 года, начисление и уплата, остаток на конец периода. |
| Таблица 3 | Эту таблицу заполняйте, если в отчетном периоде выплачивали больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировали мероприятия по профилактике травматизма, несли другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. |
| Таблица 4 | Ее заполняйте, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания |
| Таблица 5 | В ней укажите данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах. |
Если организация или ИП не вели деятельность, они обязаны сдать нулевой отчет. В этом случае, нужно внести данные в титульный лист, таблицы 1,2,5. Если данных нет, в соответствующих строках поставьте прочерк.
Если после предоставления расчета 4-ФСС за 1 квартал 2020 года бухгалтерия компании нашла ошибку, указала недостоверные сведения или отразила какие-то данные частично, она может подать уточненный расчет. Его следует составить по той же форме, что исходный вариант, только на титульном листе нужно указать «Номер корректировки». Например, если это первый уточненный расчет по 4-ФСС за 1 квартал 2020 год, то ставится цифра 001, при повторной уточненке — 2.
Если изменился тариф страховых взносов — что делать
ФСС повысил тариф страховых взносов. Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. Но подавать уточненку организации не нужно — пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф.
Фонд до 1 мая направляет уведомление о присвоении нового тарифа на текущий год, в том числе в повышенном размере. Уже с выплат за апрель нужно пересчитать взносы по новому тарифу. К облагаемой базе за период с января по апрель включительно применяют новый тариф, из полученной суммы страховых взносов вычитайте ранее начисленные взносы за период с января по март. Получилась разница — это ежемесячный обязательный платеж за апрель, который надо перечислить до 15 мая (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).
Если нужно заполнить корректировку за I квартал 2022 года, перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности показывают в таблице 2:
|
Строка |
Что указывать |
|
Строка 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» |
Сумму взносов к доплате |
|
Строка 16 «Уплачено страховых взносов» |
Реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы |
|
Строка 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» |
Сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы |
Образец сопроводительного письма
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Руководителю филиала¦
¦ ФСС РФ по Санкт-Петербургу N 30¦
¦ Филатовой Е.Н.¦
¦ от ПАО "Русский чай"¦
¦ Рег. N 7830704149¦
¦ ¦
¦ В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009¦
¦N 212-ФЗ ПАО "Русский чай" направляет уточненный расчет по форме 4 - ФСС¦
¦за I квартал 2015 г. ¦
¦ В исходном расчете за I квартал 2015 г. занижена сумма взносов на¦
¦обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве¦
¦и профессиональных заболеваний в связи с применением тарифа 0,2% вместо¦
¦0,6%. ¦
¦ В уточненной форме 4 - ФСС изменены показатели разд. II: ¦
¦ - в таблице 6 в графах 6 и 10 указан новый тариф страховых взносов -¦
¦0,6% (вместо 0,2%); ¦
¦ в таблице 7: ¦
¦ - в строке 2 "1 месяц", "2 месяц", "3 месяц" графы 1 указана сумма¦
¦взносов, исчисленная с учетом нового тарифа, - 1860 руб. за каждый месяц;¦
¦ - показатель строки 2 "За последние три месяца отчетного периода"¦
¦графы 1 - 5580 руб.; ¦
¦ - показатель строки 8 графы 3 - 5580 руб. ¦
¦ ¦
¦ Доначисленную сумму страховых взносов в размере 3720 руб. компания¦
¦перечислила платежным поручением от 15.06.2015 N 63. ¦
¦ ¦
¦ Приложения: ¦
¦ 1) уточненный расчет по форме 4 - ФСС за I квартал 2015 г.; ¦
¦ 2) копия платежного поручения на уплату взносов на случай травматизма¦
¦в одном экземпляре. ¦
¦ ¦
¦ 16 июня 2015 г. ¦
¦ ¦
¦Генеральный директор Самоваров Е.Н. Самоваров¦
¦ ¦
¦Главный бухгалтер Чайникова С.В. Чайникова¦
¦ Печать ¦
¦ М.П. ПАО "Русский чай" ¦
L--------------------------------------------------------------------------
А также не забудьте указать регистрационный номер компании в ФСС РФ.
Это позволит специалистам фонда быстро внести изменения в свою базу.