Лимит кассы на 2022 год: образец приказа с приложением расчета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит кассы на 2022 год: образец приказа с приложением расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.

Нарушение лимита кассы: ответственность

Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:

Должностное лицо	от 4 000 до 5 000 руб.
Организация	от 40 000 до 50 000 руб.
Малый бизнес	40 000 — 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение

Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать

ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.

Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации. То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности. Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:

• заработной платы;
• пенсий;
• стипендий;
• социальных пособий.

Ответственность за нарушение кассового лимита

Сейчас за соблюдением остатков наличности на предприятиях следят региональные подразделения ФНС и относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, значит, он автоматически приравнивается к нулевому, и вся наличность из кассы должна быть передана в банк. За невыставление лимита кассы в 2022 году или его превышение налагается штраф на предприятие.

Ответственность за нарушение, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

• от 4 до 5 тысяч рублей — должностному лицу;
• от 40 до 50 тысяч рублей — организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).

Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году

Ранее контроль за ведением кассовых операций осуществлялся финансово-кредитными организациями. Теперь же полномочия перешли к ФНС. Налоговые инспекторы при проверках обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, это касается и соблюдения требований по хранению наличных средств.

Если лимит наличности не установлен (т.е. отсутствует соответствующий приказ), считается, что в конце дня в сейфе не должно оставаться никаких наличных средств. Если это требование соблюдается, то отсутствие установленного лимита не считается нарушением.

Ответственность за превышение лимита кассы отражена в ст. 15.1 КоАП РФ. Если нарушения были найдены, бизнесмен привлекается к административной ответственности. Должностные лица могут получить штраф от 4 до 5 тыс. руб., юридические – от 40 до 50 тыс. руб.

Правила расчета лимита кассы

Указание № 3210-У предусматривает два варианта расчета лимита кассы:

• первый – исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема поступлений наличной выручки);

• второй – исходя из объема выдачи наличных денег (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема выдачи наличных денег).

Учреждение вправе выбрать любой из этих вариантов.

Сумму установленного лимита кассы учреждение должно утвердить. Для этого, как правило, оформляется приказ в произвольной форме. Но в обязательном порядке этот документ должен содержать следующие сведения:

• дата, с которой действует установленный лимит;

• размер лимита;

• список лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;

• экономическое обоснование (расчет).

Основы расчета при использовании формул

В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:

• по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
• по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.

Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:

• устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
• общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
• издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Часто на практике получается, что компания относится к малой (или микро) и перестает соблюдать требования лимита, так как законодательно ей разрешено. Но приказ об отмене лимита не был издан. А значит, компания по-прежнему подчиняется общему правилу для всех. Следует все изменения в компании закреплять соответствующими приказами, указами и распоряжениями.

Ошибка № 2. Если малое предприятие решает установить свой предел наличности, то соблюдать его, оно обязано. Иначе возможны штрафы.

Таким образом, под лимитом кассы следует понимать установленную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Расчет такой суммы проводится с применением специальной формулы. В конце дня осуществляют проверку его соблюдения. При превышении наличных денег над лимитом в кассе их инкассируют в банк.

Основной нормативный акт, которым руководствуются компании при установлении лимита, Указание банка России от 11.03.2014 № 3210-У. В нем прописаны правила ведения кассовых операций.

Малым предприятиям в 2022 году нет необходимости устанавливать лимит и проводить процедуру инкассации. Однако ряд требований к наличным средствам им все же следует соблюдать.

Что делать с деньгами при превышении лимита

Есть два варианта действий при нарушении лимита остатка наличных денег в кассе:

• в тот же день сдать их в банк на свой расчётный счёт;
• выдать подотчёт сотруднику в части превышения лимита.

Штраф за превышение лимита расчёта наличными

За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.

Размеры штрафа составляют:

• для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
• для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.

Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Рассмотрим образцы приказа об установлении лимита кассы для двух компаний: новой и уже действующей.

Документ печатается на корпоративном бланке организации, если такой имеется, обязательно нумеруется, датируется и подписывается как руководителем, издавшим приказ (генеральный директор, ИП), так и должностными лицами, ответственными за соблюдение норм (бухгалтер, кассиры).

Приказ может содержать также дополнительные пункты, касающиеся ответственности за превышение лимита или порядка действий по предотвращению таких ситуаций.

Подробный расчет установленного лимита может быть включен как в текст самого документа, так и вынесен в приложение.

приказ можно здесь.

Как ИП проводит расчеты наличными

Все выплаты, производимые бизнесменом с контрагентами, документально оформляются и учитываются в соответствии с законодательством РФ.

Skyword:2220641000w.jpg

Рассмотрим методы, проведения расчетов наличными в соответствии с законодательством РФ:

• Обязательное применение контрольно-кассового аппарата в осуществлении своей деятельности любому предпринимателю, использующего наличный способ расчета. Это условие устанавливается статьей 1.2 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.
• Вместо кассовых чеков использовать бланки строгой отчетности. Это правило предусматривается только для предпринимателей, оказывающих услуги населению РФ. Бизнесмен может на свое усмотрение разработать свой бланк, содержащий необходимые реквизиты. Создание бланков строгой отчетности должно осуществляться в специальной программе, использование стандартного ПО для этих целей запрещено.
• Бизнесмены, имеющие особую специфику своей деятельности согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-Фз от 22.05.2003 года имеют возможность отказаться от использования контрольно-кассовой техники, а также документы для того, чтобы производить расчеты наличными деньгами.
• Бизнесмены, которые находятся в системе упрощенного или патентного налогообложения, имеют право отказаться от использования контрольно-кассовой техники, но если будет выдавать клиентам квитанции об оплате, с указанием своих реквизитов

Такие методы могут использовать бизнесмены для осуществления наличных расчетов со своими клиентами.

Порядок установления кассового лимита

Денежный порог компания устанавливает на базе ФЗ №3210-У «О порядке ведения кассовых операций», принятого 11.03.2014 года. Согласно ему, лимит остатка средств в кассе не должен превышать максимальную сумму для хранения непосредственно в кассе по состоянию на конец рабочего дня. Если кассовый лимит превышен, излишек необходимо передать банку.

Сумму лимита устанавливает руководитель организации, причем данный вопрос не нуждается в согласовании с банком или налоговой. Примечательно, что малым фирмам и ИП не обязательно устанавливать для себя ограничения подобного рода, однако они имеют полное право это сделать в целях безопасности и упрощения контроля деятельности организации. Стоит иметь в виду следующее: если действующий лимит был установлен до 1 июня 2014 года, лучше всего его переоформить.

Кассовая дисциплина — лимит остатка кассы на 2020 — 2021 годы

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу и выдаваемые из нее, учреждение учитывает в кассовой книге пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210 – У.

В случае если у казенного учреждения есть хотя бы одно обособленное подразделение, которое осуществляет кассовые операции, то раньше оно обязано было вести отдельную от головной организации кассовую книгу. Записи вносились в нее на основании кассовых документов – приходных и расходных кассовых ордеров. Помимо этого, обособленным подразделениям раньше была вменена обязанность передавать в головную организацию копии листов своих кассовых книг в порядке и сроки, которые устанавливались учреждением самостоятельно исходя из срока составления бухгалтерской (финансовой) отчетности пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У.

Теперь пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У дополнен новым правилом: если обособленное подразделение не хранит наличные денежные средства и по окончании проведения кассовых операций сдает их в кассу головной организации, то оно вправе не вести кассовую книгу.

Согласно новой редакции пп. 5.1 п. 5 Указания № 3210-У теперь, при приеме денежных банкнот кассир обязан удостовериться в их платежеспособности.

Признаки платежеспособности банкнот (монет) приведены в Указании ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У. Согласно данного документа платежеспособными признаются банкноты и монета ЦБ РФ, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или с повреждениями следующего характера:

• банкноты загрязнены, изношены, надорваны, имеют потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, утратили углы, края;

• монета имеет мелкие механические повреждения.

Иначе говоря, кассир может принимать только те банкноты, которые имеют незначительные повреждения. К примеру, кассир не вправе отказать в приеме надорванной купюры, так как она в силу вышеперечисленных признаков не признается поврежденной.

Помимо этого, Указанием ЦБ РФ № 5587-У введен запрет на выдачу кассиром банкнот, которые имеют одно и более повреждений, указанных в п. 2.9 Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П (далее – Положение №630-П). В связи с этим пп. 6.2 п. 6 Указания № 3210-У дополнен соответствующим положением.

В соответствии с п. 2.9 Положения № 630-П кассир не должен выдавать из кассы платежеспособные монеты, имеющие повреждения механического, химического или термического характера (они признаются дефектными), и платежеспособные банкноты, имеющие одно и более из следующих повреждений (они признаются ветхими):

• загрязнение поверхности лицевой или оборотной стороны, приводящее к снижению яркости изображения на 8 % и более;

• посторонняя надпись, состоящая из двух и более знаков;

• посторонний рисунок, оттиск штампа;

• контрастное пятно диаметром 5 мм и более;

• разрыв (разрывы) края банкноты длиной 7 мм и более;

• сквозное отверстие, прокол диаметром 4 мм и более;

• нарушение целостности банкноты, заклеенное клеящей лентой.

Банкноты (монеты), имеющие одно и более из перечисленных повреждений, подлежат сдаче в банк.

Невыплаченная работнику заработная плата должна быть депонирована. Поэтому в последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы, кассир в расчетно-платежной ведомости должен сделать запись «Депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не выданы наличные деньги. Так же он должен рассчитать и записать в итоговой строке сумму фактически выданных наличных средств и сумму, подлежащую депонированию. Эти требования были установлены пп. 6.5 п. 6 Указания № 3210-У.

Депонированные суммы необходимо было сдавать в банк, хотя положения Указания № 3210-У и не запрещали хранить их в кассе учреждения. В связи с этим, учреждение могло не сдавать депонированные денежные средства в банк, конечно соблюдая лимит по остатку денежных средств в кассе учреждения.

Теперь депонировать невыплаченную зарплату учреждению больше не нужно, поскольку абз. 3 пп. 6.5 п. 6 Указания 3210-У утратил силу.

Требование делать отметку в ведомости на выдачу заработной платы о депонировании заработной платы отменили, но и запрета на это нет. Можете продолжать делать эту запись. Невыданную в срок заработную плату нужно сдавать в банк.

Ранее кассир должен был запрашивать у получателя денежных средств паспорт, а при необходимости и доверенность. Если заработную плату вместо работника получало доверенное лицо, в расчетно-платежной или платежной ведомости перед его подписью нужно было сделать запись «По доверенности». Доверенность кассир прикладывал к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

После внесенных изменений кассир должен удостовериться, что выдает деньги лицу, указанному в расходном кассовом ордере или платежной ведомости. Требование запрашивать паспорт и доверенность исключили. Но безопаснее по-прежнему требовать эти документы. Иначе есть риск споров. Например, если получатель заявит, что ему не выдали денежные средства.

Начиная с 30.11.2020 учреждениям разрешено вести кассовые операции с применением устройств, которые функционируют в автоматическом режиме без участия работника. Это следует из нового положения п. 4 Указания № 3210-У, которым установлены требования к таким устройствам. В частности, автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием и (или) выдачу банкнот, должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех машиночитаемых защитных признаков, указанных в п. 1.1 Положения № 630-П.

Ранее учреждение рассчитывала лимит кассы двумя способами:

1. исходя из наличной выручки,

2. исходя из объема выдачи наличных.

При первом способе необходимо было определить период между днями получения наличных по денежному чеку. Если наличные денежные средства снимали не по чеку, а с карты, получалось, что лимит равен нулю.

При втором способе расчета лимита учреждение определяло период между днями получения наличных. Уточнение, что наличные денежные средства получают по денежному чеку, убрали п. 2 приложения к Указанию ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. Исходя из этого, если наличные денежные средства снимать с карты, лимит будет ненулевым.

Для расчета лимита кассовой наличности на 2021 год торговым предприятием выбран период с 1-го октября по 20-е декабря 2020. Компания работает ежедневно, без выходных, сдачу выручки осуществляет инкассацией каждый день, следовательно, расчетный период, учитываемый в формуле, равен 81 рабочему дню (31 + 30 +20). Кассовые поступления в нем составили:

Месяц	Сумма в руб.
Октябрь (с 1 по 31)	6 320 000
Ноябрь (с 1 по 30)	6 950 000
Декабрь (с 1 по 20)	5 920 000
Итого	19 190 000

Поскольку сдача выручки производится ежедневно, ее периодичность составит 1.

Кассовая дисциплина в 2021 году

Предприниматели и организации получают наличность несколькими способами:

• Получение наличности при оплате через кассовое оборудование. На данный момент наличие онлайн-кассы обязательно для всех организаций, торгующих товарами и услугами (кроме некоторых видов ИП, получивших временную отсрочку).
• Наличность, полученная через бланки строгой отчетности, оплату по реквизитам, или без использования кассового оборудования для некоторых категорий услуг, например, при оплате проезда в общественном транспорте, продаже газетной продукции торговле на рынках и ярморочных выставках.

Данный вид организаций имеют возможность направления наличности из кассы на выдачу займов, а также возврата полученных займов с учетом накапавших процентов. Рассмотрим лимиты по данным направлениям:

• Микро финансовые организации и ломбарды могут выдавать и принимать займы, уплаты процентов, штрафы, пени и неустойки, с лимитом до 50 000 рублей на один договор. А также до 1 миллиона в день по каждому отдельному офису организации.
• Кредитные кооперативы могут выдавать и принимать займы по договору о передаче личных средств, выплаты процентов, неустойки и штрафы на суммы до 100 000 рублей на один договор. А также с лимитом до 2 миллионов рублей ежедневно на одно подразделение организации.

Ограничений и лимитов по операциям с наличными средствами нет, если это:

• наличные расчеты между физическими лицами;
• банковские операции;
• таможенные платежи и налоговые сборы.

До 1 мая 2020 г. приостановлены взыскания штрафов и пеней (см. Федеральный закон от 01.04.2020 №102-ФЗ) — но только по решениям, принятым после 25 марта.

Приостановлена блокировка счетов, которая применяется для обеспечения возврата долгов.

Для компаний, попавших в перечень наиболее пострадавших отраслей бизнеса (туризм, авиаперевозки, культура, спорт, гостиничный бизнес, общепит и др.), взыскание налогов отложено до 1 мая.

Расчет лимита кассы на 2021 год

Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Превышение лимита кассы допускается в случае:

• выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
• работы компании в выходные и праздничные дни.

Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте здесь >>

Вам также могут пригодиться:

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Платежное поручение

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

1. Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
2. Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Лимит остатка наличных денег кассы — не выдуманный показатель, а сумма всех обналиченных денежных средств, которые хранятся в кассе организации на постоянной основе.

Размер кассовый величины рассчитывает предприятие самостоятельно и согласовать его ни с кем не нужно.

Если по окончанию трудового дня в организации остаются денежные средства, превышающие кассовый лимит, то деньги переводятся на расчетный счет или в банк.

Например, для компании стоит ограничение в 200 тыс. руб. Если на конец трудового дня скопилась сумма, превышающая 200 тыс. руб., то излишек перечисляется счет организации в банке, обслуживающей данную компанию.

Законом определено 2 случая, когда хранение денежных средств сверх лимита допустимо:

• денежные средства рассчитаны для перечисления заработной платы работникам;
• данный день является выходным или праздничным.

Отличие приказа от распоряжения

Приказ и распоряжение – бумаги, которые очень похожи. Их часто путают между собой. Приказ – это акт с длительным действием. Действие документа не прекращается при наступлении указанного обстоятельства. Пример приказа – документ о приеме специалиста на работу. Издается этот документ директором/руководителем компании, замом директора.

Распоряжение – это оперативный акт, актуальный до момента наступления некого обстоятельства. Пример такого документа – распоряжение о формировании комиссии. Действовать оно будет до момента решения этой комиссией нужного вопроса. Подписывать распоряжения может относительно широкий круг сотрудников.

Приказ – это основание для появления или изменения правоотношений. Распоряжение же оформляется для решения проблем, касающихся уже действующих правоотношений. В приказ могут вноситься изменения, если это требуется. Если нужно внести корректировки в распоряжение, оно обычно переиздается.

Оба документа могут регулировать только деятельность компании, к которой они относятся. Однако акты часто затрагивают правоотношения с контрагентами фирмы.

Похожие записи:

• Помощь многодетным семьям в 2023 году
• Раздел имущества: всё, что нужно знать перед разводом
• Как установить отцовство в отношении умершего?