04.02.2023

Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Порядок расчета для объекта «Доходы»

2. Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2021 годах

3. Как считать и уплачивать аванс при УСН?

4. Образец платежного поручения при применении УСН

5. Налоговый и отчётные периоды, сроки сдачи отчётов

6. Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

7. Ответы на распространенные вопросы

8. Когда платят минимальный налог по УСН

9. Платежка УСН (6 процентов) 2021

10. Платежное поручение УСН 6 процентов “доходы”: бланк, образец 2021 года

11. Как заполнить квитанцию на оплату налога по УСН для ИП в 2021 году?

12. Расчет авансовых платежей при «упрощенке»

13. Как уменьшить авансовые платежи при расчете УСН доходы минус расходы 15%

14. Как правильно рассчитать авансовый платёж по УСН

Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.

Порядок расчета для объекта «Доходы»

Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.

Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2021 годах

В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Как считать и уплачивать аванс при УСН?

Используйте формулу:

Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Вычет по УСН с объектом «доходы» — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

Откуда брать значения?

Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».
Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с объектом «доходы» составляет 6%, но во многих регионах действуют пониженные ставки налога (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).Обратите внимание! Субъекты РФ имеют право снизить налог до 1%.
Вначале стоит, есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке налога при УСН. И если есть, то выясните, вправе ли вы применять льготную ставку.
Вычет при УСН с объектом «доходы». Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» вправе снизить налог к уплате на:
- уплаченные в пределах начисленных сумм страховые взносы во внебюджетные фонды;
- перечисленные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня нетрудоспособности);
- суммы взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.
Работодатели вправе уменьшить авансовый платеж не более чем на 50%, но есть исключения. Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, могут включить в вычет все уплаченные за себя страховые взносы во внебюджетные фонды без ограничений. А размер вычета организаций, которые не платят торговый сбор, не должен превышать 50% от начисленного налога и авансовых платежей.

Например, если вы — плательщик торгового сбора и зарегистрированы в Москве, вы можете уменьшить авансовый платеж к уплате еще и на суммы сбора, перечисленного за 9 месяцев 2019 года; ограничений нет (ст. 346.21 НК РФ).
Уплаченный налог за I и II квартал 2019 года. Определяется по платежкам или по данным бухучета.

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Образец платежного поручения при применении УСН

В 2021 году ИП, ООО и другие организации на УСН (доходы минус расходы) должны оплатить авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то внести платёж можно на следующий за таковым рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Днем уплаты упрощенного налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).

Авансовый платёж по УСН (на упрощёнке) доходы минус расходы в 2021 году уплачивают фирмы и ИП в следующие сроки:

по итогам 1-го квартала 2021 года – не позднее 25.04.2019;
по итогам полугодия 2021 года – не позднее 25.07.2019;
по итогам 9 месяцев 2021 года – не позднее 25.10.2019.

Упрощенный налог для УСН за весь 2021 год нужно внести:

организациям – не позднее 02.04.2019;
индивидуальным предпринимателям – не позднее 03.05.2019.

Упрощенный» налог в 2021 году (упрощёнка) не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:

было отозвано из банка;
содержало неверные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя).

В 2021 году единый налог по УСН доходы минус расходы за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или физическое лицо (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ). Также см. «Уплата налогов третьими лицами в 2019 году».

Налоговый и отчётные периоды, сроки сдачи отчётов

Налоговым периодом для УСН считается год по календарю: с первого января по тридцать первое декабря. Налоговый период разбивается на отчётные: первый квартал; полугодие; девять месяцев. За каждый отчётный период «упрощенцы» начисляют и перечисляют в казну налоговый платёж авансом. На сумму сделанных авансовых платежей уменьшается налог за год.

Расчёт аванса учитывает выбранный объект обложения налогом:

Индивидуальные предприниматели (ИП), компании на УСН Доходы платят авансовый платёж в размере 6% от полученных доходов.
УСН Доходы минус Расходы платят аванс по ставке 15%.

Органы власти в регионах вправе уменьшить ставки.

При незначительных расходах удобнее использовать УСН Доходы. УСН Доходы минус Расходы обычно используется при расходах, превышающих 60% от величины полученного дохода.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Таким образом, в 2021 году платежное поручение УСН доходы на 2017 год заполняется по форме и тем же правилам, которая действовали в 2021 году. Это же касается и доходно-расходной УСН. Некоторые различия есть при заполнении платежек организациями и ИП.

Важно отметить, что заполнение платежного поручения требует повышенной внимательности, так как при допущении ошибок в таких реквизитах, как банк получателя, номер счета Федерального казначейства и др. могут привести к необходимости повторной уплаты УСН-налога. А при повторной уплате налога по окончании срока его уплаты, налогоплательщику придется заплатить дополнительно финансовые санкции.

В 2021 и 2021 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какой срок перечисления налога при УСН, если налогоплательщик деятельность, при которой применялась УСН?

Ответ: Уплатить налог и представить декларацию при прекращении деятельности по которой применялась УСН нужно не позднее 25 следующего месяца по уведомлению о прекращении деятельности.

Вопрос №2: В каком порядке нужно уведомить ФНС о переходе другой налоговый режим при утрате права применения УСН?

Ответ: Налогоплательщик при утрате права применения УСН должен уведомить ФНС о переходе на другой налоговый режим посредством подачи сообщения в течение 15 дней по истечении квартала утраты такого права.

Когда платят минимальный налог по УСН

Если же говорить про ИП, то аванс за 1 квартал 2021 года нужно переводить на реквизиты налоговой инспекции по его месту жительства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).

В 2021 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».

Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.

Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Платежка УСН (6 процентов) 2021

Основная часть платежного поручения содержит реквизиты плательщика (наименование, ИНН, КПП, номер расчетного счета), реквизиты банка плательщика (наименование, место нахождения банка, БИК, номер коррсчета), реквизиты банка получателя, наименование получателя, номер счета получателя.

Заполнение некоторых реквизитов платежного поручения часто вызывает затруднения. Давайте разберем некоторые из них:

«Статус налогоплательщика», номер поля 101. Если налогоплательщиком является организация, то необходимо поставить «01», если налогоплательщик предприниматель, то «09».
«КБК», номер поля 104. Коды будут разными в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Так, для уплаты налога и авансов при УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК будет следующим: 182 1 0500 110.
«Код ОКТМО», номер поля 105. В данном поле необходимо указать код муниципального образования, где находится получатель (можно узнать на ]]>сайте налоговой инспекции]]>). Код состоит из 8 знаков (цифр).
«Основание платежа», номер поля 106. Если вы уплачиваете налог за текущий год, то необходимо указать «ТП». Если данный платеж – погашение задолженности без требования налоговой, то необходимо указать «ЗД». Если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков, необходимо указать «ТР». Предусмотрены и другие значения, например «Погашение задолженности по акту проверки» — «АП» и т.д.
«Налоговый период», номер поля 107. Здесь необходимо указать период, за который вы платите налог – для авансового платежа указывается квартал (КВ.02.2018), для налога – год (ГД.00.2018).
«Номер документа», номер поля 108. Данное поле необходимо заполнить в случае, если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков – в данном поле указывается номер требования. В другом случае необходимо проставить «0».
«Дата документа», номер поля 109. Если вы платите налог за текущий год, а в поле 106 у вас стоит «ТП», то в данном поле необходимо поставить дату, когда была подписана декларация. Если в поле 106 у вас проставлено «ТР» (то есть вы погашаете задолженность по требованию инспекции), то необходимо проставить дату требования. Если вы платите налог ранее подачи декларации или в иных случаях, в данном поле можно поставить «0».
«Тип платежа», номер поля 110 – никакая информация не указывается.

У многих плательщиков затруднение вызывает поле «Назначение платежа». В данном поле указывается дополнительная информация, которая поможет идентифицировать налоговый платеж. Как указать назначение платежа УСН 6 процентов 2021? При уплате УСН за 2021 год в поле «Назначение платежа» следует указать следующую информацию: «Налог (либо «авансовый платеж по налогу»), уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2018 год».

Платежное поручение УСН 6 процентов “доходы”: бланк, образец 2021 года

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
Название областного УФК.
Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
Полное имя и место проживания предпринимателя.
В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

Как заполнить квитанцию на оплату налога по УСН для ИП в 2021 году?

Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.

Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2021 года в размере 22 340 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенностью поручения будут:

статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
периодичность уплаты — МС.01.2021, поскольку это платеж за январь 2021 года.

Скачать образец заполнения платежного поручения — 2021 можно на нашем сайте.

В 2018 году аванс по сбору на упрощенке вносят в налоговый бюджет до конца месяца, который следует за отчетным кварталом:

I — до 25.04.2018;
II — до 25.07.2018;
III — до 25.10.2018;
IV — до 25.04.2019.

Годовая сумма сбора, исчисленная нарастающим итогом, уплачивается до 30 апреля того года, который идет за отчетным./p>

В 2021 году день внесения авансовых средств не изменился — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

I — до 25.04.2019;
II — до 25.07.2019;
III — до 25.10.2019;
IV — до 25.04.2020.

За несвоевременную уплату авансовых средств плательщику грозит начисление пени и штраф согласно п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ.

В таблице представлены шифры типов операций по уплате средств — КБК УСН: Доходы в 2021 году, в том числе и штрафные.

В платежке, которая заполняется при внесении средств в налоговый бюджет, есть поле 104, предназначенное для указания бюджетного кода. Формуляр регламентирован Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 (11.10.2018). В обновленном бланке платежки поле «КБК» изменилось на «Вид платежа», теперь коды указываются в этой ячейке.

Правильное заполнение бланка гарантирует своевременное перечисление денег на нужный счет. Чтобы не ошибиться при заполнении, рекомендовано изучить образец:

Заполняя платежное поручение, следует внимательно оформлять каждую ячейку. Если неверно указать бюджетные шифры, то даже при других верных показателях платеж за операцию не пройдет. Например, бизнесмен оплачивает штраф, а указал шифр по процентам. В этом случае средства поступят в налоговый бюджет, но автоматически не по тому счету, и за предпринимателем будет числиться долг. За неуплату долга налоговики наказывают начислением пени.

НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 04.02.2019 реквизиты некоторых ИФНС меняются. Подробнее см.

Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

«ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Период	Крайний срок
2019 год	01.04.2020 — юрлица, 30.04.2020 — ИП
I кв. 2020	27.04.2020
1-е полугодие 2020	27.07.2020
9 месяцев 2020	26.10.2020
2020 год	30.04.2021

Расчет авансовых платежей при «упрощенке»

Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.

Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.

Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП. Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.

Как уменьшить авансовые платежи при расчете УСН доходы минус расходы 15%

При использовании на УСН объекта налогообложения доходы минус расходы 15% снизить налогоисчисляемую базу для авансовых платежей также вполне возможно. В данном случае это можно сделать, если в прошлом году были допущены убытки и погашен минимальный налог — эти суммы можно учесть в расходах года текущего (или же любого следующего года в течение будущих 10 лет). Таким образом, полученные ранее убытки ИП на протяжении нескольких лет имеет право переносить в затраты последующих налоговых периодов, но только в той последовательности, в которой они были изначально зафиксированы.

В этом случае исчисление авансовых платежей будет происходить по следующему алгоритму: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на перечисленные ранее авансы, убытки за прошлые периоды и минимальный налог.

Как правильно рассчитать авансовый платёж по УСН

Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:

Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.

А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2019 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря.

Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу.

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу УСН 2016 г.

Статус плательщика: Статус плательщика: 01 — для организаций / 09 — для ИП(если уплата своих налогов).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

Рис. .

Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.