Налоги в США для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете.

Дополнительные требования к подаче документов, включая отчетность по иностранным активам

Федеральное законодательство требует от налоговых резидентов США и граждан США сообщать о любых доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и иностранных банковских счетов и ценных бумаг. В большинстве случаев затронутые налогоплательщики должны заполнить и прикрепить к своей налоговой декларации Приложение B. Часть III Приложения B содержит информацию о наличии иностранных счетов, таких как банковские счета и счета по учету ценных бумаг, и обычно требует от физического лица указать страну, в которой находится каждый счет.

Лица из США , включая граждан США, налоговых резидентов США, национальные корпорации, партнерства, компании с ограниченной ответственностью, трасты и недвижимость, также должны сообщать об определенных иностранных финансовых счетах, таких как банковские счета, брокерские счета и взаимные фонды, в Министерство финансов путем подачи отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) по форме 114 FinCEN. Более подробную информацию о требовании подачи FBAR см. в разделе Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) (Английский).

Кроме того, некоторым налогоплательщикам, возможно, придется заполнить и приложить к своей налоговой декларации форму 8938, Заявление о зарубежных финансовых активах (Английский). Как правило, налоговые резиденты США, граждане США и некоторые нерезиденты должны сообщать об определенных иностранных финансовых активах в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения. Подробности см. в инструкции к форме 8938.

Сколько платят юридические лица

На предпринимателей наложено обязательство по уплате IncomeTax. Это корпоративный налог. Все учреждения и фирмы платят его. Здесь используют подход, аналогичный расчету налогов в Америке для физических лиц. Сумма платежей обусловливается доходом организации – чем он выше, тем больше надо отдать в федеральный бюджет.

Такие взносы назначают не только юридическим лицам, состоящим из граждан страны. Иностранные фирмы, работающие на американской территории, тоже платят IncomeTax – в этом плане у них нет привилегий.

Ставка варьируется размерами заработков. Она начинается с 16 % и заканчивается 35 %. Многое также зависит от конкретного штата – помимо федеральных взносов, в нем могут быть установлены персональные корпоративные сборы.

В целом система выглядит так:

• есть федеральная ставка – 21 %;
• есть процент по штатам – он может сильно отличаться. Например, в Северной Каролине установлены 2,5 % – это фиксированная ставка. А в Айове делают взносы по прогрессивной шкале. И иногда выплаты доходят до целых 12 %;
• имеются муниципальные сборы – обычно ими пополняют городские бюджеты. Это могут быть удержания с продаж или от сделанного компанией объема заработка – составляют такие выплаты от 2 % до 9 %.

В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:

1. Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.

Система налогообложения в США

Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.

Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:

На федеральном уровне	На региональном уровне	Города и муниципалитеты
На доходы физических лиц	На доходы физических лиц	На прибыль
На прибыль	На прибыль	На наследство и дарение
Акцизные и таможенные сборы	С продаж	Лицензионные сборы
На наследство и дарение	Акцизы	Экологический
На прирост капитала	На транспорт	На транспорт
Отчисления в фонд соц. страхования	На прирост капитала
	На недвижимость

Кто не должен уплачивать расчетный налог

От обязанности платить расчетный налог могут быть освобождены те граждане, кто получает официальную заработную плату. Это возможно тогда, когда работодатель по согласованию с работником будет удерживать большую сумму налогов из заработной платы сотрудника. Для узаконивания данной процедуры необходимо заполнить специальную форму — W-4. В ней предусмотрена отдельная графа, где сотрудник может указать размер дополнительной суммы, которая будет удерживаться из его зарплаты.

Также освобождаются от уплаты расчетного налога за отчетный период те лица, кто соответствует сразу всем перечисленным ниже критериям:

1. у физического лица нет задолженностей по налогам и сборам за истекший период;
2. в течение всего отчетного года физическое лицо проживало на территории США и весь этот срок являлось гражданином страны;
3. предыдущий налоговый год физического лица охватил период в 12 месяцев.

Стоит отметить, что отсутствие налоговой задолженности за истекший год подтверждается в том случае, если общая сумма уплаченных вами налогом составила ноль или вы были освобождены от обязанности предоставления налоговой декларации.

Какие вычеты применимы при расчете подоходного налога в США

На сегодняшний день существует ряд вычетов, которые позволяют снизить налогооблагаемую сумму:

• в зависимости от возраста налогоплательщика и его семейного статуса определяется сумма необлагаемого минимума;
• к зачету может пойти сумма трат на мед.обслуживание, но не более 7,5% от облагаемой налогом суммы дохода;
• взносы в пенсионный фонд;
• проценты по кредитам связанным с ипотекой на первый, а также на второй дом;
• не облагаются налогом суммы, перечисляемые в качестве пожертвований в благотворительные организации, фонды, научные и религиозные организации, а также расходы, связанные с уходом за пожилыми и детьми;
• убытки по пассивным инвестициям (это такой вид инвестиций, при которых инвестор не может влиять на управленческие решения). Такого рода убытки уменьшают исключительно подпадающую под налог сумму доходов от деятельности, связанной с пассивными инвестициями.

Какие налоги выплачивают юридические лица

А что же можно сказать о юридических лицах?

• Буквально все юридические лица должны уплачивать этот налог. То есть, не имеет значения, насколько компания велика, чем она занимается и т.д. Если её деятельность касается США, платить потребуется в обязательном порядке.

• Размер оплаты напрямую зависит от того, какую прибыль получило юридическое лицо. Чем больше прибыль, тем, соответственно, и больше придётся отдать в казну. Имеется в виду, конечно же, та прибыль, которая фиксируется в официальных отчётах. Проверка же таких отчётов ведётся строго, поэтому сознательно принизить размер прибыли вряд ли получится. Также следует принять во внимание то, что разговор идёт о так называемом «чистом доходе». То есть, о сумме, которая остаётся после всех необходимых расходов, осуществляемых для предприятия.

• Как показывает практика, размер налога может варьироваться от 15% до 35%. Как только чистая прибыль превысит определённую планку, размер ставки, соответственно, увеличится. Причём даже в том случае, если это превышение окажется совсем небольшим, процентная ставка всё равно окажется иной.

• Следует учитывать и то, что, помимо федерального налога, ещё и придётся заплатить, скорее всего, штатный. Поэтому сообразительные предприниматели тщательно подходят к выбору штата, в котором предстоит зарегистрировать своё детище. Так, считается, что наиболее удобным местом для старта бизнеса является Делавер. В целом же штатный налог для юридического лица может варьироваться от 1% до 12%. Однако в некоторых местах он может и вовсе быть нулевым!

• Прибыль распределённая также подлежит налогообложению. То есть, если лицо является акционером компании, он всё равно должен пополнить казну. Как правило, ставка в этом случае составляет 30%.

Налоги каждой страны – это уникальное явление. Везде имеются свои нюансы, о которых следует узнать, если человек собирается жить или даже просто работать в определённом месте. Америка не является исключением. Надеемся на то, что наша информация пригодится читателям.

Подоходный налог на уровне штатов

Какие платят налоги в США физические лица и юридические, помимо федерального подоходного? Еще один налог на доходы взимают со своих жителей штаты. Причем каждый из них волен сам назначать свою ставку, поэтому в разных регионах подоходный налог на этом уровне может существенно различаться. В восьми штатах он вообще отсутствует. Это Аляска, Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. При этом каждый регион имеет право устанавливать ставку налога: в некоторых штатах она прогрессивная, в других – постоянная. Поэтому многие компании открывают свои офисы и заводы в штатах, освобожденных от налогов – это позволяет удешевить производство и сделать их товары более доступными. Какие штаты являются самыми «дорогими» в отношении подоходного налога?

Налог на имущество физических лиц в США представляет собой неотъемлемую часть благосостояния американцев. Отчисления с этого налога идут в казну муниципалитетов и органов местного самоуправления, за счет него содержатся пожарные и дворники, делаются дороги и высаживаются газоны. Что входит в имущественный налог? Прежде всего, это налог на недвижимость. Выбор жилья в Америке – это важный этап, ведь именно от этого будет зависеть, в какую школу будут ходить дети, какого класса люди вас будут окружать. Как правило, в хороших районах с дорогими частными школами налог на недвижимость гораздо выше. Это создает некоторую социальную изоляцию, которая позволяет получать хорошее образование только людям с доходом выше среднего, из-за чего в Америке ведутся жаркие споры.

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

• корпоративный.
• подоходный.
• имущественный.
• с продаж.
• на безработицу.

Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Штат	Общее место
Вайоминг	1
Южная Дакота	2
Аляска	3
Флорида	4
Невада	5

Каждый американец (а также владелец Green Card), которому исполнилось 18 лет, обязан ежегодно составлять налоговую декларацию и подавать ее в налоговое учреждение. В основном, это налоги на недвижимость, на свою прибыль, и, помимо этого, сборы на обустройство места проживания (города и штата). К примеру, имея годовой доход 20 000 долларов, отдать государству придется порядка 6 600 долларов. То есть, если доход в месяц составляет 1 700 долларов, налогом облагается 561 доллар.

Надо понимать, что для комфортного проживания нужно иметь зарплату не менее 2 000 долларов в месяц. Поэтому, не стоит сразу по прибытию в Америку стараться получить Green Card, сначала нужно найти хорошо оплачиваемую работу.

Для тех, кто собирается открыть свой бизнес в США, не стоит забывать, что как подоходный, так и налог с продаж должны платить все граждане, в том числе и юридические лица. К тому же, надо быть готовым к тому, что в штатах половина населения имеет свое дело, так что конкуренция довольно большая. Прежде чем начинать свое дело, лучше некоторое время легально потрудиться у местных бизнесменов, чтобы усвоить некоторые нюансы ведения бизнеса в США. Для того, чтобы вести бизнес в этой стране на легальной основе и для этого, с выгодой для себя, взять кредит, понадобится оформление Green Card.

Налоговые льготы и вычеты

Суммированные ставки налогообложения в Соединенных Штатах нельзя назвать низкими, однако это с успехом компенсирует система вычетов и льгот по налогам. Например, для семей, подающих декларацию совместно, и для главы домохозяйства налоговые вычеты в США таковы.

Наименование вычета	Для супругов, подающих отчетность совместно, долл./год	Для глав домохозяйств, долл./год
Стандартный	24 400	18 350
Для доходов от ведения бизнеса	321 400
В отношении подарков	15 000 долл, если даритель и получатель не являются мужем и женой, для супругов безналоговые суммы возрастают до 155 000 долл./год

Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период.

Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:

• доход от предпринимательской деятельности;
• доход от ценных бумаг;
• доходы, полученные из других источников.

Отличия в системах налогообложения

Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.

Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.

Так же отличается и объекты, облагаемые налогом. К облагаемым доходам в США относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Например, в РФ доходы по ценным бумагам не облагаются налогом, отсутствует понятие «фермерского дохода», а доход с недвижимости не так просто снять, так как многие граждане сдают жилье неофициально. Так же в РФ налог не снимается с пенсий.

В целом, как мне кажется, следует отметить, что в США налог наименее «щадящий». Да, он может быть меньше, чем в России (а может достигать и больших параметров), но следует учитывать, что в России это дает возможность пользоваться страховкой и ОМС, а в США гражданин либо сам покупает пакет социальной и медицинской страховки, либо это оплачивает ему работодатель.

Услуги врача в США так же стоят больших денег, из-за сложившийся олигополии в медицинской сфере, так что гражданин (или его работодатель) заплатят немалые деньги за страховку, что так же ударит по карману. Я хочу сказать, что за схожий процент, снимаемый с зарплаты в РФ и США гражданин России в целом получит больше услуг, чем житель соединенных штатов.

Исключительной прерогативой государства являются таможенные пошлины. Следующие виды налогов обязательны на всех трёх уровнях.

Похожие записи:

• Минпромторг продлил программу льготного автокредитования на 2023 год
• Приостановления исполнительного производства
• С чего начать приватизацию муниципальной квартиры — инструкция