Объединение ПФР и ФСС: что будет с отчётностью и взносами
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Объединение ПФР и ФСС: что будет с отчётностью и взносами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2017 ИП не обязаны регистрироваться в ПФР, даже после найма работников. Все нужные сведения о новых наёмных сотрудниках предпринимателя Пенсионный фонд получает от налоговой испекции и высылает уведомление на почтовый или электронный адрес ИП. В уведомлении указываются данные для оплаты пенсионных взносов.
Регистрация ИП в ПФР
Когда ИП должен зарегистрироваться в Пенсионном фонде. Новое в законодательстве. Список документов для регистрации в ПФР.
Читать статью Регистрация ИП в ФСС
Когда ИП должен встать на учет в ФСС? Обязательная и добровольная регистрация ИП в ФСС. Новое в законодательстве.
Для кого ничего не изменится
Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:
- 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
- платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
- платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
- никаких новых отчётов для самозанятых не будет.
Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Изменения в отчетности
Новый закон заменяет все виды отчетности в ФНС, ПФР и ФСС двумя отчетами:
Сейчас | С 1 января 2023 года |
СЗВ-ТД — до 15-го числа или на следующий рабочий день после приема, увольнения | Единая форма сведений в Фонд (ЕФС) до 25 числа. |
СЗВ-СТАЖ — ежегодно, до 1 марта | Расчет по страховым взносам в ФНС – до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. |
4-ФСС — ежеквартально, до 20-го в бумажном виде или до 25-го в электронном | Персонифицированные сведения о физических лицах и выплатах в их пользу – до 25 числа месяца, следующего за прошедшим |
ДСВ-3 — ежеквартально, до 20-го числа | |
СЗВ-М — ежемесячно, до 15-го числа | |
Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30-го числа | |
6-НДФЛ — не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
Регистрация в ПФР ИП как работодателя
Регистрация в ПФР ИП, как работодателя, осуществляется строго в заявительном порядке. То есть, для того, чтобы зарегистрировать статус работодателя, в дальнейшем плательщика взносов, предприниматель должен лично обратиться в ПФР.
Данная процедура обязательная для ИП, которые имеют работников и производят им выплаты. На фонд оплаты труда в дальнейшем ИП будет производить взносы во внебюджетные фонды. Регистрация ИП в ПФР в таком случае производится по месту жительства предпринимателя.
Как зарегистрировать ИП в Пенсионном фонде?
Чтобы стать на учет в Пенсионный фонд для ИП необходимо в течение месяца после принятия на работу физлиц подготовить и подать следующие документы:
- заполненное заявление о регистрации в качестве работодателя. Бланк заявления можно скачать ниже.
- Трудовые договора и прочие документы, которые подтверждают, что ИП имеет работников, которым будет выплачивать вознаграждения. Фонд зарегистрирует предпринимателя в течение 3 дней.
Регистрация ИП в ПФР в качестве работодателя
Документы для регистрации ИП в ПФР в качестве работодателя:
- копия ЕГРИП;
- копия ОГРН;
- копия ИНН;
- копия паспорта (на одном листе основная страница с пропиской);
- копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
- трудовой договор.
Порядок предоставления вышеуказанных документов действовал до 31.12.2016 года, но с внесением изменений в ФЗ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…», которые вступили в силу с 01.01.2017, ИП-работодатель не обязан более предоставлять в ПФР никакие документы.
До 2017 года ПФР присваивал ИП два регистрационных номер:
- регистрационный номер физического лица, зарегистрированного в качестве ИП;
- регистрационный номер ИП, зарегистрированного в качестве работодателя.
Кто такие индивидуальные предприниматели
Любая деятельность, регулярно приносящая доход, является предпринимательством. В России ее регистрация обязательна, иначе лицу будет выписан штраф. Его размер зависит от отрасли. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрировавшее свою деятельность и осуществляющее ее без образования юридического лица.
Оформить статус индивидуального предпринимателя может гражданин, соответствующий определенным критериям:
- правоспособностью;
- дееспособностью — это значит, что зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность смогут лица, способные самостоятельно совершать юридические действия, владеть и распоряжаться имуществом. В России полностью дееспособным гражданин становится в 18 лет;
- имеющий место жительства — постоянное или временное.
Документы для регистрации ИП в ФСС
Список документов для регистрации в ФСС зависит от того, встаете вы на учет добровольно, или регистрируетесь в качестве страхователя при найме работников.
Для ИП без работников, регистрирующихся добровольно
, понадобятся:
-
Копия паспорта
(основная страница и информация о прописке) -
Заявление по форме
, установленной Приказом Минтруда от 25 февраля 2014 г. № 108н - Копия ИНН, ОГРНИП — по желанию
Для ИП с работниками
понадобятся:
-
Копия вашего паспорта
(страницы с личными данными и пропиской) -
Заявление
. При заключении трудового договора с работником используйте форму, установленную Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 574н, для гражданско-правовых — Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 575н - Копия ИНН
- Свидетельство о регистрации ИП
- Выписка из ЕГРИП
-
Копия трудовой книжки
работника -
Копия договора с работником
(гражданско-правового или трудового)
Документы для регистрации приносите либо в оригиналах, либо в виде нотариально заверенных копий. Самостоятельно вы можете заверить только трудовые книжки и договоры с работниками. Если документы подает за вас кто-то другой, не забудьте приложить нотариально заверенную доверенность.
Дополнительный процент ИП
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2020).
В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2020).
В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).
Сдача РСВ с 2023 года
Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).
РСВ не будут представлять:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:
- нахождения организации;
- нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.
В чем суть реформы внебюджетных фондов
С 1 января 2023 года все функции двух фондов: ФСС и ПФР возьмет на себя Единый социальный фонд России.
Сейчас плательщики взносов взаимодействуют с тремя ведомствами:
-
Налоговая служба. В ФНС уплачиваются страховые отчисления на пенсионное, медицинское и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Сюда же необходимо представлять единый расчет по этим взносам.
-
Пенсионный фонд. Занимается вопросами начисления пенсии по старости, инвалидности, также в ПФР работодатели обязаны представлять формы персонифицированного учета по каждому работнику.
-
Социальное страхование. Выплачивает часть больничных и все социальные пособия. В ФСС перечисляются взносы на травматизм за работников и представляется отчетность по ним.
После слияния ПФР и ФСС взносы будут перечисляться одним платежом, отчитываться по ним предстоит в налоговую и Единый соцфонд. Это же ведомство будет отвечать за назначение страховых выплат — как пенсионных, так и социальных.
Что изменится для бизнеса:
-
Работодатели за работников и ИП за себя смогут платить взносы одной суммой по единому тарифу. После получения платежа казначейство самостоятельно будет разносить необходимые суммы по разным бюджетным направлениям.
-
Изменится состав и сроки отправки отчетности для работодателей. Действующие отчеты по взносам и персонифицированному учету объединят, останется только две формы.
-
Разрозненные территориальные отделения пенсионного и социального фонда будут работать в режиме одного окна. То есть сдать отчетность, получить консультацию, провести сверку по всем видам взносов можно будет в офисе Единого социального фонда. Возможно, из-за слияния некоторые действующие отделения ПФР и ФСС будут закрыты.
-
Базы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию тоже объединяются. Кроме того, планируется внедрение единого сайта нового ведомства.
Ответственность за найм работников без должного оформления
Попытки обмануть государство наказываются соответственно. Конечно, не всегда нарушение происходит именно с целью обмана, часто речь о простой безответственности или неспециальных упущениях. Наказание и для тех, и для других предусмотрено одно:
- Если с момента принятия первого работника до того, как зарегистрировать ИП в ПФР в статусе работодателя, пройдет больше 3 месяцев, коммерсанта ждет штраф от 5 до 10 тысяч рублей. Статья закона – 27, ФЗ-167, письмо ПФ-КА30-24 от 2010 г.
- Обход ФСС грозит 10%-ами от базы налогообложения организации в пользу государства, причем, эта сумма всегда не менее 20 тысяч рублей. Статья закона – 19, ФЗ-125.
- Общее несоблюдение сроков постановки в необходимых фондах накажут штрафом от 500 до 1000 рублей. Правовое основание – КоАПР, с.15-32.
Параллельно, регистрация ИП без сотрудников в ПФР при явном наличии штата работников в подавляющем большинстве случаев влечет отказ пенсионных чиновников в принятии регулярной отчетности. Несмотря на то, что по закону такие действия недопустимы, оспорить отказы удастся только через суды.
Как правильно зарегистрироваться в ПФР в качестве работодателя
- обязательна подача официального заявления предпринимателем на проведение им регистрации в ПФР в качестве работодателя;
- направление заявления обязательно должно сопровождаться подачей всех документов, которые требуются для осуществления данного действия;
- обязательно документальное подтверждение гражданином своего право на занятие предпринимательской деятельностью в рамках существующего в стране законодательства;
- работодатель должен представить документы, которые доказывают факт его регистрации в соответствующих органах в качестве предпринимателя;
- соблюдение всех установленных правил регистрации является обязательным условием её проведения;
- регистрация ИП в качестве работодателя в ПФР выполняется в любом из подразделений пенсионного фонда в стране;
- выполнение регистрации проводится в строго установленные рамками пенсионного фонда сроки;
- в качестве работодателя в ПФР могут зарегистрироваться исключительно граждане России;
- для получения разрешения от ПФР о регистрации в качестве работодателя гражданину требуется представить доказательство наличия у него постоянного места прописки;
- для регистрации гражданина в качестве работодателя должны быть выполнены в полном объёме требования ПФР для проведения таких действий.