Как оформить доверенность в налоговую инспекцию в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить доверенность в налоговую инспекцию в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С точки зрения НК РФ налогоплательщик должен лично участвовать в налоговых правоотношениях, но это не всегда бывает удобно. Сдавать отчёты и другие документы в инспекцию может штатный работник, приходящий бухгалтер, курьер, другое лицо. Для этого надо оформить доверенность в ИФНС на представление интересов организации или ИП.
г. «» 2023 г.
(полное наименование организации, от имени которой выдается доверенность (представляемой)) ( ) (далее — Общество) в лице (ОГРН, ИНН/КПП представляемой организации) , действующего (название должности и ф. и. о. руководителя представляемой организации) на основании Устава, уполномочивает (данные представителя: для физического лица — ф. и. о. и паспортные данные, для организации — полное наименование, ОГРН и ф. и. о. руководителя) представлять интересы Общества в налоговых органах РФ, в том числе:
— подписывать и представлять в налоговые органы любые документы от имени Общества, в том числе расчеты авансовых платежей и налоговые декларации, заявления и запросы, жалобы на ненормативные акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
— получать от налоговых органов любые документы, адресованные Обществу или затрагивающие его права и обязанности, в том числе требования, справки о состоянии расчетов Общества по налогам, сборам, пеням и штрафам, акты и решения;
— получать и подписывать акты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
— присутствовать при проведении любых мероприятий налогового контроля в отношении Общества, в том числе, осмотров и выемок, и подписывать от имени Общества, составляемые при этом протоколы;
— знакомиться с любыми материалами мероприятий налогового контроля в отношении Общества, в том числе налоговых проверок;
— участвовать в рассмотрении материалов проверок и иных актов налоговых органов;
— совершать иные действия от имени Общества, необходимые для реализации полномочий по настоящей доверенности.
Доверенность выдана сроком на три года без права передоверия.
/ /
(должность руководителя представляемой организации) (подпись) (ф. и. о.) М.П.
Необходимые полномочия, предусматриваемые доверенностью в налоговую
Для того, чтобы доверенное лицо могло успешно совершать взаимодействие с ФНС, в тексте доверенности должны быть предусмотрены следующие полномочия:
- Право представлять интересы доверителя в отношениях с территориальными подразделениями Федеральной налоговой службы РФ.
- Право подписи относительно бухгалтерских и финансовых документов, а также налоговой отчетности и прочих документов, связанных с экономической деятельностью предприятия.
- Право совершения всех необходимых операций, связанных с представлением интересов доверителя в налоговых органов, в том числе право подписи, предоставления и получения документов и другими правами, предусмотренными действующим налоговым законодательством.
Данные полномочия позволяют отнести документ к условной категории «специальных» доверенностей, то есть позволяющих многократно выполнять определенные характерные действия.
Отчётность по доверенности в ПФР и ФСС
Сдавать отчётность в ПФР за руководителя организации без доверенности нельзя. Документ можно оформить в бумажном или электронном виде. Типовая форма доверенности размещена на сайте ПФР.
Доверенность для ФСС нужна только в том случае, если отчётность сдаёт сторонняя организация. Доверенность наделяет представителя правом не только сдавать отчётность, но и получать различные документы: справки, запросы, заявления, сверки по платёжным поручениям, выплаты страховых взносов и т.п. Её может составить юрист или секретарь компании, а согласовать и подписать — только руководитель.
Доверитель составляет документ, дающий право на действия представителя в ФСС от имени организации, без ограничений или наделяет его частью полномочий. Во втором случае создаётся доверенность:
- единовременная — для выполнения определённой функции;
- специальная — ограниченная по времени для использования.
Доверенность в ИФНС: технические требования и образец
Следует помнить, что действующее законодательство РФ не содержит точного перечня требований к доверенности, а также не предполагает наличия специального бланка или унифицированной формы.
Тем не менее, исходя из общепринятой практики, в доверенности необходимо обозначить:
- наименование документа;
- дату его выдачи (обычно указывается прописью);
- сведения об организации, а также ее руководителе (ином лице, уполномоченном уставом на подписание доверенностей);
- сведения о представителе;
- перечень полномочий, которыми наделяется представитель;
- указание на запрет передоверия (либо его разрешение);
- срок действия документа;
- подпись руководителя и печать организации.
Как составить доверенность в налоговую
Бланк доверенности в ИФНС на представление интересов не содержит большого числа пунктов.
В бланке должно быть указано наименование самого документа, а также город и дата выдачи доверенности – эти данные являются обязательными.
Рекомендуем почитать
Доверенность на продажу квартиры с правом получения денег по образцу 2021 года
Помимо этого, указывается наименование организации доверителя с указанием ИНН, КПП, а также лицо, которое передаёт свои полномочия и соответствующие данные.
Указывается ФИО доверенного лица и соответствующие паспортные данные.
Приводится перечень прав и полномочий, которые передаются доверенному лицу для представления интересов доверителя в налоговой.
В каких случаях необходимо составлять доверенность
Как понять, нужна ли доверенность на главного бухгалтера в каких-то определенных случаях? Для получения ответа на этот вопрос ознакомьтесь с перечнем возможных ситуаций, в которых без доверенности нельзя обойтись:
- обмен документами с банком, получение выписок по расчетному счету (в этом случае нужно составить доверенность на главного бухгалтера в банк);
- представление налоговых деклараций и прочей отчетной документации в ИФНС;
- доверенность на право подписи главного бухгалтера – образец такой доверенности потребуется для передачи отчетности по ТКС, если сертификат ЭП (электронной подписи) оформлен не на руководителя компании или ИП;
- обращение за госрегистрацией изменений в учредительных документах;
- сдача документов в ПФР и ФСС РФ, а также ознакомление с результатами проверок, получение требований о предоставлении документов.
Законный представитель
Законным представителем организации признается лицо, уполномоченное выражать ее интересы на основании закона или учредительных документов (то есть без доверенности). Основание — пункт 1 статьи 27 НК РФ. Например, таким посредником является:
- для общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества — их единоличный исполнительный орган. Это генеральный директор, президент или другое лицо (ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, ст. 69 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);
- для производственного кооператива — его председатель (ст. 17 Федерального закона от 8 мая 1996 г. № 41-ФЗ);
- для полного товарищества — его участник, если учредительным договором не установлено, что все его участники ведут дела совместно, либо ведение дел поручено отдельным участникам (ст. 72 ГК РФ).
Полномочия законного представителя организации подтверждают документы, удостоверяющие его служебное положение, в том числе копии учредительных документов.
Передоверие полномочий
Уполномоченный представитель должен лично совершать те действия, которые обозначены в выданной ему доверенности. Он может передоверить их выполнение другому гражданину или организации. Для этого надо, чтобы в документе было указано, что ему разрешается это сделать. Передоверие без такого указания возможно только в силу обстоятельств для охраны интересов лица, чьи интересы выражаются.
Допустим компания оформила доверенность сторонней фирме с правом передоверия полномочий ее сотруднику. Тогда в этой бумаге ей следует указать на такое право.
Уполномоченный представитель, передавший полномочия, должен известить об этом доверителя и сообщить ему необходимые сведения о новом обладателе полномочий. Неисполнение этой обязанности возлагает на передоверителя ответственность за действия лица, которому он отдал полномочия, как за свои собственные.
Доверенность, выданная в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Период ее действия не может превышать срока действия доверенности, на основании которой она выдана (ст. 187 ГК РФ).
Предположим ведение учета фирма передала специализированной организации. Вместе с тем, руководитель последней вручил свои полномочия по подписанию налоговой и бухгалтерской отчетности своему работнику. В этой ситуации при представлении в налоговый орган деклараций фирмы сторонняя организация должна приложить к отчетности:
- документ, подтверждающий полномочия своего руководителя, на подписание декларации;
- документ, который подтверждает полномочия физического лица, подписавшего декларацию, на такие действия.
Кроме того, необходимо руководствоваться установленным порядком заполнения формы налоговых деклараций по конкретному налогу, в том числе предусматривающим положения о подтверждении достоверности и полноты сведений в налоговой декларации уполномоченным представителем налогоплательщика.
В связи изменениями с законами, касающимися такой доверенности, в настоящее время заверение документа имеет ряд особенностей. Документ необязательно заверять именно у нотариуса: это делается в основном в случае недоверия между двумя сторонами. В большинстве случаев достаточно подписи руководителя организации и печати, если же доверенность выдается индивидуальным предпринимателем, который не имеет собственной печати (это допустимо по действующему законодательству), достаточно только подписи.
Но доверенность в налоговую на представление интересов юридического лица лучше заверять нотариально: выполнение доверенным лицом определенных действий без этого невозможно. В целом заверение на практике является скорее мерой предосторожности и способом при необходимости доказать, что на какие-то дополнительные действия помимо указанных в официальном документе разрешения у доверенного лица не было.
Дополнительные меры безопасности также могут сводиться к упоминанию в доверенности невозможности передачи полномочий третьим лицам, а также возможность аннулировать доверенность в одностороннем порядке в любой момент времени.
Право передать полномочия
С точки зрения НК РФ налогоплательщик должен лично участвовать в налоговых правоотношениях, но это не всегда бывает удобно. Сдавать отчёты и другие документы в инспекцию может штатный работник, приходящий бухгалтер, курьер, другое лицо. Для этого надо оформить доверенность в ИФНС на представление интересов организации или ИП.
Конечно, надо представлять, сможет ли доверенное лицо дать объяснения по составу отчётности, если такая необходимость возникнет. Для этого стоит указывать только те действия, на которые доверитель его уполномочил. Иначе может оказаться, что в акт налоговой инспекции от имени налогоплательщика будут включены пояснения курьера, не имеющего никакого отношения к бизнесу.
Описать полномочия представителя можно так:
- подавать в налоговую инспекцию отчётность, заявления, жалобы и другие документы;
- получать документы, адресованные обществу (или ИП);
- давать пояснения по вопросам исчисления и уплаты налогов;
- участвовать в мероприятиях налогового контроля, подавать возражения и объяснения на акты ИФНС;
- заверять своей подписью от имени общества (или ИП) акты, решения, уведомления, письма, протоколы, извещения, справки, объяснения.
Документ, подтверждающий передачу полномочий на представление интересов налогоплательщика в ИФНС, должен содержать следующие сведения:
- наименование документа и внутренний регистрационный номер;
- дата выдачи (обязательно) и дата окончания срока действия;
- полное наименование организации или ИП;
- полное имя доверителя (руководителя ООО или предпринимателя);
- полное имя и паспортные данные представителя;
- подробное описание передаваемых полномочий.
Далее доверитель подтверждает своей подписью образец подписи доверенного лица, подписывается, конечно, и сам представитель. Кроме того, подготовьте копию паспорта лица, которое представляет ваши интересы. Копию можно сделать на обороте доверенности.
Важно: Если срок окончания полномочий не указан, то документ действителен один год с даты выдачи.
Ниже мы приводим образец доверенности в налоговую инспекцию на представление интересов от юридического лица, разработанный Федеральной налоговой службой. Он не является официально утверждённым, поэтому вы можете его корректировать для своих нужд.
Образец доверенности в налоговую инспекцию
ДОВЕРЕННОСТЬ
| г. Москва | десятое декабря две тысячи тринадцатого года |
Общество с ограниченной ответственностью «Инновационные технологии», ИНН 5020798703, КПП 502071001, в лице генерального директора Аниканова Валерия Анатольевича, действующего на основании Устава, настоящей доверенностью уполномочивает главного бухгалтера Савельеву Татьяну Николаевну, паспорт серии 4259, № 574126, выдан ОВД Академического района г. Москвы, зарегистрированной по адресу: г. Москва, ул. Большая Черемушкинская, 42, кв. 14 представлять интересы Общества в отношениях с Инспекцией ФНС России № 27 по г. Москве.
Для выполнения представительских функций Савельевой Татьяне Николаевне предоставляются следующие полномочия:
— представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, заявления, запросы, письма, а также любые другие истребуемые налоговым органом документы;
— получать справки, требования, акты, решения по результатам проверки и другие документы, адресованные ООО «Инновационные технологии»;
— давать пояснения сотрудникам налоговой инспекции по вопросам, возникающим в ходе проведения налоговых проверок;
— совершать другие законные действия по вопросам, связанным с выполнением данного поручения.
Настоящая доверенность действительна по 31 декабря 2014 года (тридцать первое декабря две тысячи четырнадцатого года).
Подпись доверенного лица Т. Н. Савельевой Савельева удостоверяю.
| Генеральный директор | Аниканов | В. А. Аниканов |
Доверенность для налоговой может быть отменена лицом, выдавшем ее либо доверенное лицо само может отказаться от своих прав.
Особенности оформления доверенности.
Документ не имеет конкретного образца, утвержденного государством. Однако должен содержать определенные пункты. Единое требование для всех вариантов доверенности — письменная форма. Причем, она может быть набрана на компьютере или написана от руки. Если гарант оформляет ИП или частное лицо, то зачастую требуется нотариальное заверение. На бумаге, оформленной ООО, расположена подпись руководителя, печать организации. Это придает документу юридическую силу, поэтому дополнительное заверение не требуется.
В доверенности для налоговой инспекции обязательно должны присутствовать следующие сведения:
- название документа;
- город, для которого он выдан, дата подписания;
- полная информация об организации, выдавшей документ, включая ее КПП, ИНН;
- данные частного лица, ИП, полномочия которого передаются;
- сведения о лице, принимающем полномочия;
- список предоставляемых прав, например, подача отчетности в ИФНС.
Оформляя документ, учтите, что срок его действия по умолчанию равен году, если другая информация не прописана в тексте. Составить его очень легко, используя образец.
Документ может быть составлен на конкретного человека или на круг лиц с указанием полномочия каждого из них. При его аннулировании, руководитель предприятия или частное лицо, передавшее свои полномочия, обязан уведомить налоговые органы об окончании его действия.
Образец доверенности в налоговую инспекцию
| г. Москва | десятое декабря две тысячи тринадцатого года |
Общество с ограниченной ответственностью «Инновационные технологии», ИНН 5020798703, КПП 502071001, в лице генерального директора Аниканова Валерия Анатольевича, действующего на основании Устава, настоящей доверенностью уполномочивает главного бухгалтера Савельеву Татьяну Николаевну, паспорт серии 4259, № 574126, выдан ОВД Академического района г. Москвы, зарегистрированной по адресу: г. Москва, ул. Большая Черемушкинская, 42, кв. 14 представлять интересы Общества в отношениях с Инспекцией ФНС России № 27 по г. Москве.
Для выполнения представительских функций Савельевой Татьяне Николаевне предоставляются следующие полномочия:
— представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, заявления, запросы, письма, а также любые другие истребуемые налоговым органом документы;
— получать справки, требования, акты, решения по результатам проверки и другие документы, адресованные ООО «Инновационные технологии»;
— давать пояснения сотрудникам налоговой инспекции по вопросам, возникающим в ходе проведения налоговых проверок;
— совершать другие законные действия по вопросам, связанным с выполнением данного поручения.
Настоящая доверенность действительна по 31 декабря 2014 года (тридцать первое декабря две тысячи четырнадцатого года).
Подпись доверенного лица Т. Н. Савельевой Савельева удостоверяю.
| Генеральный директор | Аниканов | В. А. Аниканов |
Доверенность для налоговой может быть отменена лицом, выдавшем ее либо доверенное лицо само может отказаться от своих прав.
Какие обязанности можно передать
Все полномочия, переданные представителю, нужно прописать в тексте документа. Бывает разовая доверенность, которая оформляется для однократного действия получить какой-либо бланк в налоговой инспекции либо осмотреть объект.
Для представления интересов организации составляется также генеральная доверенность. Достаточно часто такая форма вручается главному бухгалтеру. Бланк генеральной доверенности предусматривает большой перечень полномочий.
Во избежание разногласия с инспекторами следует конкретно указать, что должен осуществлять представитель и какие права ему переданы. Последний пункт дополняется общей формулировкой («выполнять и другие действия в рамках закона, связанные с поручением»), чтобы список операций, которые затрагивают представление интересов, оставался открытым.
Как написать доверенность для налоговой
Доверенность в налоговую составляется в простой письменной форме. Бланк этого документа содержит такую информацию:
- наименование документа;
- место (город) и дата выдачи документа (прописью). Без указания даты доверенность считается недействительной;
- полное наименование организации, выписавшей данный документ, ее ИНН, КПП;
- фамилия, имя, отчество лица, полномочия которого передаются;
- фамилия, имя, отчество доверенного лица, его паспортные данные, место регистрации;
- перечень предоставляемых прав;
- срок действия документа;
- подпись доверенного лица;
- подпись и расшифровка подписи лица, выдавшего доверенность.