15.01.2024

Реквизиты для уплаты НДС за 2 квартал 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты НДС за 2 квартал 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сроки для налоговых агентов

2. КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

3. Особенности заполнения декларации

4. Как правильно платить НДС в 2024

5. Основные требования к реквизитам

6. Реквизиты для уплаты НДС в 2024 году

7. Какие реквизиты использовать для оплаты НДС

8. Изменения в реквизитах

9. Сроки сдачи НДС за 2 квартал 2024 года

10. I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

11. Памятка по взносам за себя для предпринимателя

12. Пример заполнения в 2020 году

13. Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

Сроки для налоговых агентов

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются два условия:

иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	пени	182 1 03 01000 01 2100 110
проценты	182 1 03 01000 01 2200 110
штрафы	182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)	пени	182 1 04 01000 01 2100 110
проценты	182 1 04 01000 01 2200 110
штрафы	182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне	пени	153 1 04 01000 01 2100 110
проценты	153 1 04 01000 01 2200 110
штрафы	153 1 04 01000 01 3000 110

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
2 раздел заполняют только налоговые агенты;
3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;
последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Как правильно платить НДС в 2024

Реквизиты	Пояснение
ИНН	Индивидуальный номер налогоплательщика, который выдается каждому предприятию.
КПП	Код причины постановки на учет в налоговом органе. Каждое предприятие имеет свой уникальный КПП.
Банковский счет	Реквизиты банковского счета предприятия, на которые необходимо перевести сумму НДС.
Код бюджетной классификации	Код, который указывается при заполнении налоговой декларации и оплате НДС.
Сумма НДС	Сумма налога, которую необходимо уплатить в соответствии с налоговой декларацией.
Сроки	Оплата НДС должна быть произведена в установленные законодательством сроки. При несоблюдении сроков возможны штрафы и пенни.

Оплата НДС в 2024 году осуществляется путем перевода суммы налога на указанный в налоговой декларации банковский счет. Важно заполнять декларацию правильно, указывая все необходимые реквизиты и суммы. В случае ошибок или неправильного заполнения декларации могут возникнуть проблемы при проверке налоговыми органами.

Необходимо также помнить о соблюдении сроков оплаты НДС. В случае просрочки или неполной оплаты налога могут быть начислены штрафы и пенни. Важно своевременно уплачивать налог и следить за датами оплаты в соответствии с законодательством.

В заключение, правильная оплата НДС в 2024 году требует внимательности и соблюдения всех необходимых процедур и реквизитов. Уплата налога должна быть произведена в соответствии с налоговой декларацией и в установленные сроки. Следуя правилам и процедурам, можно избежать проблем при проверке со стороны налоговых органов и обеспечить исправное платежное взимание НДС.

Основные требования к реквизитам

При оплате НДС в 2024 году необходимо соблюдать определенные требования к реквизитам. Это позволяет правильно идентифицировать платеж, избегая возможных ошибок.

Основные требования к реквизитам:

Безошибочность и полнота заполнения реквизитов. При оплате НДС необходимо убедиться, что все реквизиты указаны корректно и полно. Ошибки могут привести к неправильному зачислению платежа и затруднить его последующую идентификацию.
Соответствие реквизитов установленным требованиям. Каждый реквизит имеет свои правила заполнения, например, длину или формат данных. Важно соблюдать эти требования, чтобы избежать возможных ошибок в системе оплаты.
Актуальность реквизитов. Во избежание недоставления платежа или его проблематичного зачисления необходимо удостовериться, что реквизиты актуальны на момент проведения оплаты. Проверяйте их внимательно и при необходимости обновляйте.
Соответствие реквизитов информации о плательщике НДС. Все реквизиты должны быть заполнены в соответствии с указанными данными о плательщике НДС. Неверные реквизиты могут затруднить идентификацию платежа и привести к его задержке.

Соблюдение основных требований к реквизитам при оплате НДС позволит избежать проблем с зачислением платежей и обеспечит правильное функционирование системы в целом.

Реквизиты для уплаты НДС в 2024 году

Для уплаты НДС в 2024 году необходимо учитывать следующие реквизиты:

Наименование организации: Указывается полное наименование организации, как оно указано в учредительных документах.

ИНН организации: Идентификационный номер налогоплательщика организации.

КПП организации: Код причины постановки на учет в налоговом органе.

Расчетный счет: Банковский счет организации, на который производится оплата НДС.

Наименование банка: Полное наименование банка, в котором открыт расчетный счет.

БИК: Банковский идентификационный код, присваиваемый банку.

Корреспондентский счет: Банковский счет банка, на который поступают денежные средства от организации.

ОКВЭД: Код классификации видов экономической деятельности.

ОКТМО: Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

ОГРН: Основной государственный регистрационный номер организации.

ОКПО: Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

Адрес места нахождения организации: Почтовый адрес, по которому зарегистрирована организация.

Фамилия, имя, отчество руководителя: Полные ФИО руководителя организации.

Должность руководителя: Занимаемая должность руководителя организации.

Подпись руководителя: Электронная подпись руководителя организации.

Документ, подтверждающий полномочия руководителя: Копия документа, удостоверяющего полномочия руководителя организации.

Дата подписания документа: Дата, на которую подписывается документ.

Форма документа: Формат документа, в котором предоставляются реквизиты для уплаты НДС в 2024 году.

Правильное заполнение и предоставление указанных реквизитов гарантирует правильную и своевременную уплату НДС в 2024 году.

Какие реквизиты использовать для оплаты НДС

В 2024 году были внесены изменения в реквизиты для оплаты НДС, которые необходимо учесть при осуществлении платежей:

ИНН организации — код, который присваивается каждой организации для идентификации ее в системе налогообложения;
КПП организации — код, который указывается для идентификации подразделений организации;
ОКТМО — код территориального уровня, который используется для определения налоговой принадлежности;
Банковские реквизиты — реквизиты банковского счета организации, на который будет осуществляться перевод средств;
Номер договора — номер договора, заключенного между плательщиком и получателем услуг или товаров;
Сумма платежа — сумма, которая должна быть уплачена в качестве НДС.

Все вышеуказанные реквизиты обязательно указываются при оплате НДС в 2024 году. Неправильное заполнение реквизитов может привести к задержке платежа или его отклонению. Поэтому особое внимание следует уделить корректному заполнению всех реквизитов при осуществлении платежей.

Изменения в реквизитах

С 1 января 2024 года вступают в силу новые реквизиты для уплаты НДС. Эти изменения необходимо учесть при осуществлении расчетов с налоговыми органами.

Новые реквизиты включают следующую информацию:

ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) – числовое значение, которое используется для идентификации плательщика НДС;
КПП (Код причины постановки на учет) – код, который отражает причину постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе;
Банковские реквизиты – информация о банке, в котором открыт счет налогоплательщика;
Номер и дата документа – номер и дата документа, в котором содержится информация о расчетах и уплате НДС.

При заполнении реквизитов следует учитывать требования налогового законодательства. Недостоверные или неправильно заполненные реквизиты могут привести к проблемам при уплате налога.

Постепенное внедрение новых реквизитов позволит облегчить процесс уплаты налога и улучшить контроль со стороны налоговых органов. Соблюдение новых требований позволит избежать штрафов и прочих негативных последствий.

Сроки сдачи НДС за 2 квартал 2024 года

Сдача налога на добавленную стоимость (НДС) во втором квартале 2024 года имеет определенные сроки.

Законодательство устанавливает, что сдача декларации и уплата НДС за 2 квартал 2024 года должны быть выполнены до конца третьего месяца после окончания квартала. Это значит, что налоги за апрель, май и июнь 2024 года необходимо сдать до 31 июля 2024 года.

Для подачи декларации и оплаты НДС за указанный период, предприниматели должны обратиться в налоговые органы и предоставить документы, подтверждающие операции с НДС во время второго квартала 2024 года.

В случае несвоевременного представления декларации и уплаты НДС, предпринимателю может быть наложен штраф, а также возникнут задолженности по налогу. Поэтому важно быть внимательным и не превышать сроки сдачи НДС за 2 квартал 2024 года.

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Пример заполнения в 2020 году

Теперь приведем заполненный образец платежного поручения на перечисление НДС в 2020 году, который вы также сможете скачать по ссылке ниже.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Общий порядок

Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Подробнее см. Как рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюжет .

Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 апреля 2020 года приходится на субботу, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за I квартал – 27 апреля 2020 года.

Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Приведенный порядок и сроки не распространяются на уплату НДС при импорте товаров (абз. 2 п. 1 ст. 174 НК РФ).

Внимание: если НДС перечислен в бюджет позже установленных сроков, то налоговая инспекция может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) налога выявлена по результатам проверки, организация может быть привлечена к налоговой, административной, а в некоторых случаях к уголовной ответственности (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ, ст. 199 УК РФ).

Налог на доходы физических лиц:

— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января 2023 г.

НДС:

— налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2022 г.;

— лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог за IV квартал 2022 г.

Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:

— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за декабрь 2022 г.

Налог на прибыль организаций:

— налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в декабре 2022 г.;

— налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2023 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);

Акцизы:

— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за декабрь 2022 г.;

— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за декабрь 2022 г.;

— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за октябрь 2022 г.;

— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за июль 2022 г.;

— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за январь 2023 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Водный налог:

— налогоплательщики уплачивают налог за IV квартал 2022 г.

Налог на добычу полезных ископаемых:

— налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2022 г.

Налог на игорный бизнес: