Штраф за кассовый аппарат ИП 2024
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за кассовый аппарат ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
О том, кто обязан применять ККТ, а кто может обойтись без нее четко прописано в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. Здесь же установлены и требования к кассовому аппарату, чеку, фискальному накопителю, порядку регистрации, перерегистрации и применению.
Как снизить сумму штрафа
Выше уже говорили, что некоторые юридические лиц, ИП (СОНКО и часть МСП) имеют право снизить размер штрафа в два раза. Кроме этого существует условие, при котором снизить сумму штрафа вдвое, могут все предприниматели.
Штраф можно уменьшить в два раза, если успеть оплатить его в течение 20 дней с даты вынесения постановления о наложении штрафа (ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП). Распространяется это правило только на правонарушения, приведенные в этом пункте.
Статья 14.5 КоАП (в части ответственности за неприменение ККТ) отдельно не прописана в перечне этих статей, но есть письмо Минфина, в котором он разъясняет, что норма ч. 1.3-3 ст. 32.2 может быть применена к правонарушениям, связанным с ККТ (письмо ФНС от 20.09.2022 № АБ-4-20/12526@).
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Цели введения новых кассовых аппаратов
В первую очередь, государство вводит онлайн-кассы для облегчения выявления нарушителей и неплательщиков налогов. Касса нового образца передает сведения обо всех проводимых на ней расчетах в налоговую службу. Таким образом облегчается процесс контроля со стороны властей, сокращаются налоговые проверки. Теперь гораздо проще выявить нарушителей и применить меры контроля.
Немаловажной задачей является контроль финансовых потоков не только предпринимателей и организаций, но и обычного населения. В формате чека теперь четко указывается наименование товара по каждой позиции. Становится возможным создание единого товарного каталога для всей страны, выявление наиболее популярных товарных позиций. Государство накапливает статистику, собирая все возможные данные.
Очень важной для всех сторон является еще одна важная целевая задача — выявление контрафакта. Новая касса не даст пробить «левый» товар, а скорое введение обязательной маркировки, сделают невозможным продажу контрафакта.
Также введение онлайн кассовых аппаратов создает возможность для повышения уровня прозрачности бизнеса в стране и контроля финансовых потоков.
Кассовая техника нового образца является мощным инструментом контроля и повышения качества рынка. Звучит немного пугающе? Но не все так страшно. Введение кассовых аппаратов для ИП несет за собой и большое количество положительных моментов, и дальше мы в этом разберемся.
В каких случаях организациям и предпринимателям грозят штрафные санкции
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные.
Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке в 2021 году
Номенклатура (название изделия) — обязательный реквизит чека для компаний, торгующих подакцизной продукцией, а также для организаций и ИП на ОСНО. С февраля 2021 года это требование коснулось и предпринимателей на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Если раньше в парикмахерской могли предоставить чек только с ценой услуги, то теперь они должны указать и название («стрижка 400 руб.»).
Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную и использовать бюджетные кнопочные кассы. Если в ассортименте более 100–200 позиций, применение «автономок» становится проблематичным. В этой ситуации есть два решения: полностью загрузить справочник до 01.02.2021 или приобрести смарт-терминал. Во втором случае названия товаров удобно загружать через облачный сервис, при этом количество позиций может достигать нескольких тысяч. С указанной даты за отсутствие номенклатуры взыскивают сумму:
- 1 500–3 000 руб. — должностных лиц (ДЛ);
- 5 000–10 000 руб. — ИП и организации.
Распечатанный документ без номенклатуры признается недействительным.
Как автоматизировать расчеты без штрафов за ККМ
Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Как предупредить наложение штрафов ФНС
В Примечании к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях России указано, что избежать штрафных санкций все-таки можно. Налоговая не станет наказывать нерадивого предпринимателя при несоблюдении требований закона 54-ФЗ, если:
- Предприниматель не ждал, пока его оштрафуют и самостоятельно и добровольно сообщил о данном нарушении в налоговый орган (сделать это можно через личный кабинет на интернет-портале ФНС и при личном визите в налоговую).
- ИП и компании сделают все возможное, чтобы устранить выявленное нарушение до того, как его обнаружит контролирующий орган.
Но избежать штрафов за работу без онлайн кассы можно, только если речь идет о:
- неиспользовании (отсутствии) онлайн кассы, когда это является обязательным условием;
- использовании кассового оборудования, не отвечающего критериям и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
- ситуации, когда покупателю не был выдан бумажный или электронный (по его просьбе) чек.
Во всех остальных случаях избежать ответственности за несоблюдение законодательных требований не удастся. Штраф придется заплатить и тогда, когда ИП лично не уведомил налоговый орган о факте нарушения и ничего не сделал, чтобы устранить его. Если предприниматель не успел вовремя сообщить о нарушении в ФНС, и оно было обнаружено при проверке налоговыми инспекторами, есть шанс получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн кассы в данном случае составит всего ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ).
Для этого необходимо признать свою вину официально и в установленные проверочной комиссией сроки устранить выявленное нарушение (часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ). В лучшем случае предпринимателю-нарушителю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.
Как избежать штрафов при наличии повода на них?
В данном случае правомерно говорить о следующих ситуациях:
- Правонарушение обусловлено форс-мажорными обстоятельствами.
Например — проливным дождем, ураганом — которые привели к разрушению технических средств в торговой точке (в то время как продолжать торговлю было необходимо — по причине спроса на продукты и элементарные бытовые вещи со стороны населения на пострадавших территориях).
- Правонарушение обусловлено обстоятельствами технического и организационного характера, не зависящими от воли хозяйствующего субъекта.
Например:
- необоснованными (либо, наоборот, вполне обоснованными — как вариант, в силу форс-мажорных обстоятельств) задержками в поставке онлайн-касс в торговую точку;
- отключением электричества, интернета;
- сбоями на стороне ОФД, серверов ФНС.
- Правонарушение носит вынужденный характер — с точки зрения нацеленности хозяйствующего субъекта на решение тех или иных социальных задач.
Предполагается, что какого-либо форс-мажора либо технических накладок здесь нет. Но в магазин, в котором по каким-то причинам нет онлайн-кассы, либо она настроена некорректно (и по этой причине магазин не начинает торговлю), может внезапно заявиться, условно говоря, большая группа уставших детей в сопровождении взрослых (например, после длительного похода) с желанием купить и попить сока и съесть булочки. Отказать таким гостям как-то неудобно — и ФНС, возможно, вполне лояльно отнесется к желанию магазина сделать это с нарушением закона о применении онлайн-касс.
Штрафы за онлайн-кассы для ИП
Предприниматели в большинстве не освобождены от обязанности применять ККТ нового поколения. Если они этого не делают, то им грозят штрафные санкции и приостановление деятельности. В каких случаях это происходит?
|
Нарушение |
Штрафные санкции |
|
Неприменение при расчете |
¼ до ½ от этой же суммы или приостановление работы на срок до 90 суток |
|
Применение кассовой техники, не отвечающей требованиям |
Предупреждение или наложение штрафа от 1,5 до 3 тыс. рублей, либо приостановка работы на срок до 90 суток |
|
Несвоевременная регистрация или перерегистрация, допущение при этом ошибок, а также ошибки при применении |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей |
|
Невыполнение требований налогового органа по даче пояснений либо представления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налогового органа |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей |
|
Невыдача бумажного или электронного чека либо БСО |
Предупреждение либо наложение штрафа до 2 тыс. рублей |
Каков размер штрафа за отсутствие кассы:
В 2024 году Индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие розничную торговлю или оказывающие услуги, если не обеспечивают наличие кассовых аппаратов, будут подвержены штрафу.
Размер штрафа за отсутствие кассы варьируется в зависимости от нескольких факторов, включая выручку ИП и количество дней, в течение которых отсутствовала касса. Штраф может составлять до 30% от суммы выручки за период отсутствия кассового аппарата.
Например, если ИП не обеспечил наличие кассы на протяжении 10 дней и его суммарная выручка за этот период составляет 500 000 рублей, то штраф может составить до 150 000 рублей (500 000 рублей * 30%).
Более того, штрафу может быть подвержена не только сумма выручки за период отсутствия кассы, но и сумма продажи конкретного товара или оказания конкретной услуги без применения кассового аппарата. В этом случае сумма штрафа может составить 10% от стоимости таких операций.
Учитывая дополнительные расходы на приобретение и обслуживание касс, возможность получения штрафа является серьезным фактором, регулирующим деятельность ИП и заставляющим их соблюдать законодательство о кассовом обслуживании.
Наказание за нарушение кассовой дисциплины
Иметь официально зарегистрированную онлайн-кассу недостаточно. Не только неустановка ККТ и непробитие чеков являются нарушением. Еще одним важнейшим фактором является соблюдение кассовой дисциплины.
Кассовая дисциплина — особые правила, которые касаются правильности проведения операций, хранения денег, работы с ККМ и так далее.
За нарушения кассовой дисциплины легко можно получить штраф. Важно не только следить за исправностью оборудования — нужно соблюдать все правила использования кассы, а также следить за работой сотрудников.
Размер наказания:
- Штраф за непробитый чек 2022 для ИП составит от 2 до 10 тысяч рублей так же, как и невыдача чека покупателю.
- Применение неправильно зарегистрированной ККМ — просрочки, неверный порядок регистрации, несвоевременная подача отчетности ОФД облагаются штрафом от 1,5 до 3 тыс. рублей.
- Если кассовый аппарат не соответствует всем необходимым требованиям, штраф составит от 1,5 до 3 тыс. рублей.
Контроль за применением контрольно кассовой техники
До конца сентября 2020 года для транспортной сферы и ЖКХ действовал мораторий на штрафы за неприменение ККТ. С 1 октября представители этих сфер несут ответственность за расчеты без касс в полном объеме. При этом 03.04.2020 года вышло Постановление Правительства РФ № 438, которым отменены налоговые проверки на предмет соблюдения закона о ККТ до 31.12.2020. Запрет распространяется только на следующих субъектов:
- представители малого и среднего бизнеса;
- некоммерческие учреждения с числом сотрудников не более 200 человек.
Проверки на наличие кассовых аппаратов остаются в отношении организаций, отнесенных к категории высокого риска. Также госорганы оставляют за собой право внепланово проверять всех организации и ИП. Но такие процедуры разрешены только если на то есть основания:
- был причинен вред жизни или здоровью покупателей;
- указ президента РФ;
- восстановление ранее приостановленной лицензии, аккредитации или другой справки разрешительного характера.
Какие последствия могут быть у ИП без кассы в 2024 году
Владельцы индивидуальных предпринимателей, не имеющих кассового аппарата, могут столкнуться с серьезными последствиями в 2024 году. В соответствии с законодательством, продавцы и оказывающие услуги должны оснащать свои торговые точки и предприятия кассовыми аппаратами и использовать их при проведении операций с наличными деньгами. Нарушение этого требования может привести к негативным последствиям и привлечению к административной ответственности.
Владельцы ИП без кассы могут быть оштрафованы за нарушение законодательства. Размеры штрафов устанавливаются в соответствии с действующим законодательством и могут значительно варьироваться в зависимости от суммы выручки, необходимости повторного нарушения и других факторов. Также возможно привлечение к уголовной ответственности, особенно в случае систематических нарушений.
Помимо штрафов и возможного уголовного преследования, ИП без кассы могут столкнуться с другими негативными последствиями. Например, отсутствие кассового аппарата может негативно сказаться на репутации предприятия, вызвать недоверие у клиентов и потерю клиентской базы. Кроме того, нарушение законодательства может привести к закрытию предприятия по решению контролирующих органов.
Новые штрафы для ИП в 2024 году
В 2024 году вступают в силу новые штрафы для индивидуальных предпринимателей, которые работают без кассового аппарата. В соответствии с новым законодательством, ИП будут обязаны иметь кассовый аппарат и применять его при проведении операций с наличными деньгами.
Если индивидуальный предприниматель не соблюдает эту требование, то ему грозят серьезные штрафы. Нарушение обязанности использования кассового аппарата может привести к наказанию в виде административного штрафа в размере от 50 до 200 тысяч рублей или лишения лицензии на осуществление предпринимательской деятельности.
Такие штрафы вводятся для борьбы с нелегальной экономикой и улучшения контроля над денежными потоками. Они помогут сократить возможность уклонения от уплаты налогов и улучшить финансовую дисциплину среди индивидуальных предпринимателей.
| Сумма штрафа | Наказание |
|---|---|
| 50 тысяч рублей | Первое нарушение |
| 100 тысяч рублей | Второе нарушение |
| 200 тысяч рублей | Третье и последующие нарушения |