Налоговая амнистия в 2024 году для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из важных изменений, предусмотренных налоговой амнистией 2023 года, является возможность рассрочки платежей для налогоплательщиков. Эта мера направлена на помощь предпринимателям и физическим лицам, которые испытывают трудности с выплатой налоговых обязательств.
Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись
До настоящего времени в России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 г. длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий.
Вторая амнистия была объявлена в 2007 г. и длилась один год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 г.
Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 г., при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.
Важное отличие нынешней амнистии от предыдущих заключается в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.
Ранее налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам, так и страховым взносам.
Налоговая амнистия для ИП в 2023 году
В 2023 году в России было принято решение о проведении налоговой амнистии для индивидуальных предпринимателей (ИП). Это прощение задолженностей по налогам и сборам, которые накопились у предпринимателей на протяжении какого-то времени.
Налоговая амнистия предусматривает частичное списание долгов по налогам и сборам, а также штрафам и пени, которые были взысканы с ИП. Списываются каким-то образом и дивиденды, полученные предпринимателями на своем личном ипотечном кредите или недвижимости.
Основной срок, в течение которого можно воспользоваться налоговой амнистией, составляет один год с момента принятия закона. То есть, если закон был принят в 2023 году, то ИП могут списать свои долги и получить прощение до 2024 года.
Условия налоговой амнистии для ИП в 2023 году могут быть разными в зависимости от периода, за который прощаются долги. Например, для физических лиц могут быть предусмотрены определенные льготы по НДФЛ, а для юридических лиц — другие способы списания долгов.
Налоговая амнистия предоставляется для поддержки предпринимателей в сложное экономическое время. Она позволяет избежать последствий, которые могут возникнуть из-за невыплаты налогов и задолженностей.
Что такое налоговая амнистия
Налоговая амнистия представляет собой списание недоимок по неуплаченным в предыдущие годы задолженностям в государственный бюджет и по внебюджетным платежам.
Эти меры призваны снизить финансовую нагрузку на физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.
На принятие решения о проведении амнистии повлияли и финансовые потрясения предыдущих периодов, после которых многим бизнесменам требуется время на восстановление деятельности и снижение долгового бремени.
Государство признает, что часть неплатежей носит безнадежный характер. Также учтены особенности российского законодательства в плане сроков давности по такого рода нарушениям.
Следует понимать, что цель мероприятия — списание долгов, которые физически не могут быть выплачены из-за возникших обстоятельств. Действия лиц, намеренно уклоняющихся от перечисления платежей или скрывающих имущество от наложения взыскания, противоречат духу и букве акции и амнистии не подлежат.
Важно! ФНС предупреждает, что такие акции не будут носить регулярного характера, поэтому не стоит накапливать задолженность, надеясь на списание в будущем.
Какие налоговые послабления граждане и компании получат в 2022-2023 годах :: РБК Pro
Разгорается кризис. Государство разработало широкий пакет мер поддержки граждан и компаний — в частности, изменило порядок расчета и уплаты налогов. Кира Гин и Софья Криулина (юридическая фирма «Гин и партнеры») составили обзор налоговых мер поддержки
Временная отмена повышенной ставки пени для юридических лиц
С 9 марта 2022 года и до конца 2023 года для организаций независимо от количества дней просрочки действует ставка пени за просрочку уплаты налогов — 1/300 ключевой ставки Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Новые правила применяются к недоимке, возникшей в том числе до 26 марта (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ).
Ранее для организаций, начиная с 31 дня просрочки, действовали повышенные пени — 1/150 ключевой ставки.
До 1 июня 2022 года налоговые органы не будут блокировать операции по счетам
ФНС России в письме от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4@ поручила налоговым органам приостановить принятие решений о блокировке операции по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников. Правило будет действовать до 1 июня 2022 года.
Однако из него есть исключение. ИФНС может приостановить операции по счетам, если заподозрит организацию в сокрытии активов и (или) совершении иных действий, препятствующих взысканию.
Однако сделать это можно лишь по согласованию с вышестоящим налоговым органом.
Вместе с тем, у налоговых органов сохраняются другие возможности взыскать деньги со счетов налогоплательщиков, пропустивших сроки уплаты налогов. В частности, инспекторы могут поручить банку списать средства и без приостановления операций по счетам.
IT-компании освобождены от выездных проверок
До 3 марта 2025 года территориальные налоговые органы не будут назначать выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний. ФНС России установила такой порядок в письме от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@. ИФНС могут обойти запрет с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России.
Выездные проверки, которые налоговая начала до 25 марта 2022 года, должны быть завершены в установленном порядке. Их нельзя приостановить или продлить.
Кто попадает под амнистию по налоговым долгам
Амнистия по кредиторской задолженности — это процедура, позволяющая индивидуальным предпринимателям избавиться от долгов по кредитным договорам, договорам займа, налоговым обязательствам и прочим. Попавшие под нее предприниматели могут закрыть свои долги без процентов и штрафов.
По налоговой амнистии государство предоставляет возможность избавиться только от безнадежной налоговой задолженности. Долги перед банками и другими кредиторами не подпадают под действие ФЗ-436 от 2017 года. Они списываются в другом порядке.
- Первый путь списания безнадежной кредиторской задолженности перед кредитно-финансовыми учреждениями, поставщиками материалов, за коммунальные услуги – это решение проблемы переговоров с контрагентом. Возможно полное списание задолженности или ее реструктуризация под более низкий процент и на более долгий срок.
- Второй путь – это процедура банкротства по ФЗ-127. По этому закону все текущие платежи выплачиваются при наличии средств, а долги, накопленные до привлечения к делу арбитражного управляющего, замораживаются. В случае отсутствия имущества процедура заканчивается приблизительно за год, и с ИП в этом случае списываются все долги, но с последствиями.
Налоговая амнистия в 2022 году для физлиц
В НК РФ и действующем законодательстве нигде не указано, что налоговая амнистия — это автоматическое списание задолженности по налогам и взносам за определенный период. На практике этот общеупотребимый термин используется даже налоговой инспекцией, особенно в отношении списания налогов по указу Путина, которое продолжается в 2022 году.
Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе президента РФ. Изначально не было конкретно указано, когда спишут долги по налоговой амнистии, так как это процесс многоэтапный, предполагающий выявление задолженности и принятие решения. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2022-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги:
по налогам;
страховым взносам;
пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.
Объявленная амнистия президента по налогам дополнила ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:
за них не вычли НДФЛ;
налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом ИФНС и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).
Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:
награды за труд, работы, услуги;
дивиденды, проценты;
материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.
Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».
Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ № 436 от 28.12.2017 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы.
В законе не указана частота налоговой амнистии и по каким основаниям она проводится. Решение принимается Государственной думой. В 2022 году не предусмотрена отдельная налоговая амнистия на имущество физических лиц и начисления на него.
Решение о списании и порядок применения
Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно. Если в результате недоработки налоговых органов решение не принято, налогоплательщик вправе направить заявление о списании. Унифицированная форма заявления о применении налоговой амнистии не разработана, обращение составляется в свободной форме.
Решение обязательно содержит Ф.И.О. гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. Оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия отсутствуют и зависят от того, когда была амнистия по налогам для физлиц перед этим. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.
Введенная по ФЗ № 436 в 2018 году амнистия по налогам физических лиц в 2022 году продолжает действовать, но в отношении тех же периодов.
Как решить земельные споры с помощью налоговой амнистии?
Налоговая амнистия 2024 предоставляет уникальную возможность для решения земельных споров. Зачастую, конфликты возникают из-за незаконного использования земельных участков или нарушения правоустанавливающих процедур. Однако, с помощью налоговой амнистии можно разрешить такие споры и законно оформить право собственности на землю.
Как это работает? Владельцы земельных участков, которые использовали землю без официальной регистрации или не уплачивали налоги на землю, могут воспользоваться налоговой амнистией. В случае подачи заявления о налоговой амнистии, владельцам земли предоставляется возможность законно оформить свое право собственности и урегулировать споры с другими заинтересованными сторонами.
Однако, необходимо учесть, что налоговая амнистия действительна только для определенного периода времени. Поэтому, владельцам земли следует обратиться в налоговые органы сразу после принятия закона о налоговой амнистии, чтобы не упустить возможность решить свои земельные споры и урегулировать свое право собственности.
Кроме того, владельцам земли стоит обратиться к юристам и специалистам в сфере недвижимости для получения подробной информации о процедуре налоговой амнистии и дальнейших действиях. Это позволит им получить правовую защиту и законно разрешить свои земельные споры с наибольшей выгодой и минимальными рисками.
Таким образом, налоговая амнистия 2024 предоставляет уникальную возможность для решения земельных споров и законного оформления права собственности на землю. Соблюдение всех требований и процедур налоговой амнистии поможет владельцам земельных участков добиться справедливости и урегулировать споры с другими сторонами без лишних проблем и сложностей.
Условия для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели также могут воспользоваться налоговой амнистией в 2023 году. Для этого им необходимо выполнить определенные условия, чтобы получить возможность закрыть свои налоговые долги безнадежные по процентам и штрафам.
Одним из важных условий для индивидуальных предпринимателей является принятие решения о переходе на уплату страховых взносов по фиксированным ставкам. Это решение должно быть принято в 2022 году и после его принятия индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы по новой системе.
Если индивидуальный предприниматель уже закрыл все свои налоговые задолженности и долги перед пенсионным бюджетом, то он может просто передать в системе информацию о своем решении. При этом ему не нужно будет выполнять дополнительные требования и проходить процедуру списания задолженностей.
Для тех, кто имеет задолженности перед пенсионным бюджетом, применяются особые условия. Индивидуальные предприниматели могут списать 90% своих задолженностей по страховым взносам, но не более 100 тысяч рублей. Оставшиеся 10% задолженностей должны быть оплачены в полном объеме. Сроки списания задолженностей зависят от категории индивидуального предпринимателя и составляют от 2 до 5 лет.
Если же у индивидуального предпринимателя есть задолженности по акцизам и налогам на добавленную стоимость, то в таком случае он может списать 50% своих задолженностей, но не более 100 тысяч рублей. Оставшиеся 50% задолженностей также должны быть оплачены в полном объеме.
Обращаться по вопросу о списании задолженностей и способе плановой оплаты индивидуальным предпринимателям следует в налоговую службу. Там им расскажут о сроках списания задолженностей, дадут рекомендации по плановой оплате и предоставят необходимую информацию о процедуре списания.
Поправка в НК о «бессмысленной задолженности»
Поправки внесены в статью 217 НК РФ, регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налогообложения. К таким доходам отнесены доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года и с которых не был удержан подоходный налог.
С момента принятия этой поправки проблема накопленных задолженностей по налогам в ситуации, когда работники налоговой начисляли гражданам НДФЛ, в результате списания долгов, должна быть исчерпана. Речь идет о задолженностях перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками.
Глава РФ отметил, что подобная практика лишена всякого смысла. Тем не менее, власти не хотят от нее отказываться полностью. Доходы, получаемые граждане после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться подоходным налогом.
Кого коснется налоговая амнистия 2023 года?
По поручению Президента после вступления в силу соответствующего законопроекта будут списаны (признаны безнадежными) следующие задолженности:
| Кому спишут | Вид долга | |
| ИП, частные адвокаты и нотариусы, применяющие любую систему налогообложения, в т.ч. и прекратившие деятельность | Страховые взносы в ПФР, пени и штрафы по ним, возникшие до 1 января 2017 года | Долги по налоговым взносам, образовавшиеся на 1 января 2015 года |
| Обычные граждане | По всем видам налогов на имущество, которые должны были быть уплачены на 1 января 2015 года |
Кто не сможет участвовать в амнистии
В рамках амнистии 2023-2024 годов не все налогоплательщики смогут рассчитаться с налоговой и судебными штрафами. Согласно условиям амнистии, необходимо соблюдение определенных критериев для участия в программе. Кто не сможет участвовать в амнистии?
1. Совершившие преступления
Амнистия не распространяется на лиц, совершивших преступления. Если у вас имеются обвинения в совершении уголовных и административных правонарушений, то амнистия не применится к вам.
2. Повторные нарушители
Лица, которые уже получили амнистию ранее и снова совершили налоговые или судебные правонарушения, не смогут воспользоваться программой амнистии. Такие нарушители должны будут понести все штрафы и наказания.
3. Отсутствие декларации
Те налогоплательщики, которые не представили в установленные сроки налоговую декларацию, не смогут участвовать в амнистии. Для участия в программе необходимо предоставление полной информации о доходах и соблюдение налоговых обязательств.
4. Дела находящиеся в стадии расследования и суде
Если у вас в настоящий момент находятся дела на рассмотрении в суде или находятся в стадии расследования, то амнистия не будет применена к вам. После окончания расследования или судебного процесса вы сможете рассчитаться с налоговой и судебными штрафами.
Учитывайте эти условия, чтобы решить, сможете ли вы воспользоваться амнистией и рассчитаться с налоговыми и судебными штрафами.