Реквизиты оплаты налога на прибыль в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты оплаты налога на прибыль в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для определения суммы авансового платежа по налогу на прибыль необходимо учесть полученную прибыль и налоговую базу по итогам предыдущих периодов. Авансовый платеж рассчитывается по формуле: Сумма прибыли * Налоговая ставка.

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ

Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.

С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.

Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.

Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.

А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.

Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.

От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.

Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).

По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;

• авансовые платежи по налогам;

• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;

• сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Казначейство России (ФНС России)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

В 2024 году второй квартал будет охватывать период с 1 апреля по 30 июня. В этот период предприятия должны будут составить и представить отчет о своей доходности и уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль.

Авансовый платеж по налогу на прибыль – это заранее вносимая сумма налога, которую предприятия платят в течение года, чтобы избежать больших сумм задолженности перед государством по итогам года. Этот платеж является предварительным и рассчитывается исходя из ожидаемой прибыли предприятия на конец отчетного периода. Окончательный расчет налога производится по итогам года на основе всех финансовых отчетов и информации о доходах и расходах предприятия.

Квартал	Начало	Окончание
1-ый	1 января	31 марта
2-ой	1 апреля	30 июня
3-ий	1 июля	30 сентября
4-ый	1 октября	31 декабря

Второй квартал 2024 года является важным периодом для предприятий, так как в это время они должны провести расчеты и уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль. Точный размер платежа зависит от ожидаемой прибыли предприятия и ставки налога, установленной законодательством.

Какие налоги входят в ЕНП в 2024 году и как их платить

С января 2024 г. в составе ЕНП уплачивают те же налоги, взносы и сборы, что и в предыдущем году: НДФЛ, НДС и другие. Исключение составляют:

• взнос на травматизм;
• госпошлина без исполнительного листа;
• налог на доход иностранцев;
• админштрафы.

По желанию можно включить в состав ЕНП:

• НПД (платят самозанятые);
• сборы за пользование водными биологическими ресурсами и объектами животного мира;
• взносы за период до 01.01.2017;
• утилизационный сбор.

Перечислить деньги на ЕНС можно через личный кабинет на сайте налоговой или платежкой через отделение банка. ИП разрешено использовать наличные средства, внеся их через МФЦ, администрацию.

Порядок уплаты налогов и взносов в составе единого платежа:

1. Пополните счет не позднее 28 числа соответствующего месяца.
2. Подайте уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов не позднее 25 числа месяца.
3. Вовремя сдайте нужную отчетность.

КБК используют для разработки и выполнения бюджетов (сметы доходов и расходов), формирования отчетных документов об их исполнении. Коды требуются для сопоставления показателей. КБК указывают в документах, если одной из сторон выступает государство и госструктуры. Во многих ситуациях КБК встречаются также в платежках по оплате налогов, штрафов, иных бюджетных платежей.

КБК осуществляют также иные функции:

• предоставляют актуальную информацию о состоянии бюджета страны;
• упорядочивают отчеты;
• гарантируют единый формат финансовых сведений о бюджете;
• регулируют финансовые потоки на госуровне;
• обеспечивают сравнение динамики доходов и расходов за определенный период.

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕСХН и УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале.

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

• Все российские юридические лица (ООО, АО, ПАО и пр.)
• Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ
• Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора
• Иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения

• Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес
• Участники проекта «Инновационный центр «Сколково»
• Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Курильских островов

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога.

Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.

Перенос убытков на будущее

Организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.(cт. 283 НК РФ)

Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2024 года налоговая база по налогу за соответствующий период может быть уменьшена на убытки предыдущих периодов не более чем на 50 %.

Организация ООО «Альфа» получила убытки в течение двух лет подряд:

— по итогам 2009 года – 180 000 руб.

— по итогам 2010 года – 300 000 руб.

По итогам 2011 года Общество получило прибыль – 200 000 руб.

Налогоплательщик вправе при соблюдении условий статьи 283 НК РФ перенести убытки, уменьшив тем самым налоговую базу, но, не превысив её.

Таким образом, на 2011 год организация сможет перенести убыток 2009 года в сумме 180 000 руб. и часть убытка 2010 года в сумме 20 000 руб.

В налоговой декларации в Листе 02:

Показатель налоговой декларации	Код строки	Сумма (руб.)
Налоговая база	100	200 000
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр. 150 Приложения 4 к Листу 02)	110	200 000
Налоговая база для исчисления налога (стр. 100 — стр. 110)	120	0

Таким образом, с учетом перенесенных убытков налоговая база равна нулю (200 000-180 000-20 000 руб.).

Оставшаяся часть суммы убытка за 2010 год в размере 280 000 руб. (300 000 – 20 000) может быть учтена в последующих периодах.

Какие реквизиты использовать при оплате налога на прибыль в 2024 году?

При оплате налога на прибыль в 2024 году необходимо использовать следующие реквизиты:

1. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

ИНН является основным идентификационным номером для налоговых платежей и учета физических и юридических лиц в России. Он выдается налоговыми органами.

2. Код налогового органа

Код налогового органа состоит из четырех цифр и указывается в соответствующих документах налогоплательщика. Он является идентификатором налогового органа, в котором ведется учет и осуществляется налоговая отчетность.

3. Номер счета для перевода налоговых платежей

Номер счета для перевода налоговых платежей указывается в платежных документах и является уникальным идентификатором для оплаты налога на прибыль.

Обратите внимание, что реквизиты для уплаты налога на прибыль могут отличаться в зависимости от региона и юрисдикции вашей компании. Для получения точной информации рекомендуется обратиться в налоговый орган или к специалистам по налогообложению.

Новая форма платежного документа

В 2024 году для уплаты налога на прибыль введена новая форма платежного документа. Отныне организации и индивидуальные предприниматели должны заполнять и представлять платежный документ согласно новому образцу, установленному Федеральной налоговой службой. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2024 года.

Новая форма платежного документа содержит подробные сведения о налогоплательщике, периоде уплаты налога на прибыль, сумме налога, а также включает реквизиты банка, в котором осуществляется платеж. Теперь данные реквизиты следует внимательно проверять и заполнять, чтобы избежать ошибок и задержек в уплате налога.

При заполнении новой формы платежного документа организации и индивидуальные предприниматели должны указать свои наименования, ИНН, КПП, а также адреса и контактные данные. Важно внимательно проверить указанные реквизиты на правильность и соответствие действительности.

В новой форме платежного документа также предусмотрены поля для указания периода уплаты налога, а именно месяц и год. Необходимо указать точные даты периода, за который осуществляется уплата налога на прибыль.

В части суммы налога на прибыль необходимо заполнить соответствующее поле новой формы платежного документа. Важно повторно проверить, что сумма указана правильно и соответствует требованиям Федеральной налоговой службы.

Новая форма платежного документа также включает реквизиты банка, в котором осуществляется платеж. Необходимо указать название банка, его лицензию, номер счета и БИК. Чтобы избежать возможных ошибок, рекомендуется проконсультироваться с банком или использовать выписку из счета для заполнения этих реквизитов.

Наименование поля	Описание
Налогоплательщик	Наименование организации или индивидуального предпринимателя
ИНН	Идентификационный номер налогоплательщика
КПП	Код причины постановки на учет в налоговом органе
Адрес	Юридический адрес организации или место жительства индивидуального предпринимателя
Телефон	Контактный телефон налогоплательщика (если есть)
Период уплаты налога	Месяц и год, за который осуществляется уплата налога на прибыль
Сумма налога на прибыль	Сумма налога, подлежащая уплате
Банк	Название банка, в котором осуществляется платеж
Лицензия банка	Номер лицензии банка
Номер счета	Номер счета налогоплательщика, на который осуществляется платеж
БИК	Банковский идентификационный код

Важность использования правильных реквизитов

Ниже приведены основные реквизиты, которые необходимо использовать при уплате налога на прибыль в 2024 году:

1. ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) – это уникальный идентификатор, который используется для идентификации налогоплательщика. Он должен быть указан правильно, иначе налоговые органы не смогут связаться с вами или правильно начислить налог.
2. КПП (код причины постановки на учет) – это код, который указывается для классификации организации по основной деятельности. Он также должен быть указан верно, чтобы налоги начислялись в соответствии с основным видом деятельности организации.
3. Банковские реквизиты – это данные о банковском счете, на который будет осуществляться перевод налога на прибыль. Необходимо указать правильный номер счета и наименование банка, чтобы деньги попали на правильный счет и не потерялись.

Необходимо убедиться в правильности указанных реквизитов, прежде чем осуществить перевод налога на прибыль. Лучше потратить некоторое время на проверку, чем столкнуться с проблемами в будущем.

Какие ограничения могут быть установлены при оплате налога?

При оплате налога на прибыль в 2024 году могут быть установлены следующие ограничения:

• Сроки оплаты: Возможно, будет установлен конкретный срок для оплаты налога. Необходимо учитывать этот срок и произвести оплату вовремя, чтобы избежать штрафных санкций.

• Реквизиты платежа: Возможно, будут указаны определенные реквизиты, которые необходимо использовать при оплате налога. Важно внимательно проверить правильность указанных реквизитов и использовать их при проведении платежа.

• Сумма платежа: Могут быть установлены ограничения на минимальную или максимальную сумму налога, которую необходимо оплатить. Необходимо учесть эти ограничения и произвести платеж в соответствии с ними.

Все указанные ограничения следует учитывать при оплате налога на прибыль в 2024 году, чтобы избежать возможных проблем и штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Налог на прибыль в 2024 году: основные реквизиты и способы оплаты

Для оплаты налога на прибыль в 2024 году необходимо учесть следующие основные реквизиты:

1. Наименование организации, которая осуществляет выплату налога.
2. ИНН — индивидуальный налоговый номер организации.
3. КПП — код причины постановки на учет в налоговом органе.
4. ОКТМО — общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
5. ОКАТО — общероссийский классификатор объектов административно-территориального устройства.
6. Банковские реквизиты для перечисления денежных средств в государственный бюджет.

Основные способы оплаты налога на прибыль в 2024 году:

• Оплата налога через электронную платежную систему налогового органа.
• Перечисление денежных средств в бюджет через банковскую кассу налоговой службы.
• Оплата наличными деньгами через кассу налогового органа.

При оплате налога на прибыль необходимо учитывать правильность заполнения реквизитов, так как неправильно указанные данные могут привести к задержкам в проведении платежа и наложению штрафных санкций.

Важно помнить: налог на прибыль должен быть оплачен в полном объеме и в установленный срок, иначе организация может понести финансовые потери и привлечение к ответственности со стороны налоговых органов.

Оплата налога на прибыль в 2024 году является одним из обязательных этапов финансовой деятельности предприятий. Соблюдение правил и требований при его оплате позволит избежать негативных последствий и обеспечить стабильное функционирование вашей организации.

Оплата налога на прибыль в 2024 году: основные способы и рекомендации

Основные способы оплаты налога на прибыль:

1. Банковский перевод. Для проведения банковского перевода необходимо иметь специальный расчетный счет, открытый в налоговой инспекции. Налоговая служба предоставляет налогоплательщику данные о расчетном счете, на который следует производить оплату. При осуществлении перевода необходимо указать все реквизиты корректно.
2. Электронный платеж. Онлайн-платежи становятся все более популярными и удобными. Чтобы воспользоваться этим способом оплаты, необходимо зарегистрироваться в системе электронных платежей и следовать инструкциям по оплате налога на прибыль.
3. Платеж через кассу налоговой инспекции. В некоторых случаях, налогодателю может быть удобнее произвести оплату налога через кассу налоговой инспекции. Для этого необходимо обратиться в соответствующий офис налоговой службы и получить консультацию по процедуре оплаты.

Рекомендации по оплате налога на прибыль:

• Планирование. Важно предвидеть сумму налога и сохранять достаточные средства для его оплаты. Рекомендуется разработать бюджет и план по оплате налога, чтобы избежать задолженностей и штрафов.
• Точность реквизитов. Перед осуществлением оплаты необходимо внимательно проверить правильность указанных реквизитов. Даже небольшая ошибка может привести к задержке или неправильной оплате налога.
• Своевременность. Оплата налога должна быть произведена в срок, указанный налоговым органом. Задержка в оплате может повлечь штрафные санкции и привлечение налоговых органов.
• Учет всех платежей. Важно отслеживать все произведенные платежи и подтверждения об оплате налога. Это поможет предотвратить возможные ошибки и разногласия с налоговыми органами.

Соблюдение всех требований и рекомендаций по оплате налога на прибыль является важным фактором для успешной деятельности предприятия. Правильная и своевременная оплата налога помогает избежать негативных последствий и обеспечивает беспрепятственное функционирование бизнеса.

Похожие записи:

• Путин отменил обязательный техосмотр для личных машин
• Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года: о чем нужно знать предпринимателям
• В ФСС назвали максимальный размер выплат по больничному в 2023 году