Корректирующие коэффициенты ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректирующие коэффициенты ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

1. Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
2. Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
3. ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
4. На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
5. Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
6. Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Переход на НПД (налог на профессиональный доход)

Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:

• оказывает услуги;
• продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
• не имеет наемных работников;
• не производит подакцизные товары;
• ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
• зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.

Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:

• платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
• принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
• не сдавать декларацию по налогам;
• не платить страховые взносы.

Почему ЕНВД нужно продлить

Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.

Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.

Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.

В каком размере устанавливаются ставки единого налога на вмененный доход в Крыму

Особую актуальность имеет вопрос об установлении ставок ЕНВД в новых субъектах РФ — Крыму и Севастополе.

Согласно решению Симферопольского райсовета РК от 09.11.2016 № 584 об утверждении положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности, осуществляемой в пределах границ Симферопольского района, ставка составляет 15%. Аналогичная ставка установлена в Алуште (решение Алуштинского ГС РК «О введении на территории МО ГО “Алушта” РК системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» от 21.11.2014 № 5/11, далее — решение № 5/11).

В отношении корректирующего коэффициента К2 (подробнее о самом коэффициенте рассказано в заключительном разделе настоящей статьи) муниципальные образования Крыма и органы власти Севастополя используют один из следующих способов:

1. Установление единого коэффициента для всех видов деятельности и территорий в рамках города. Например, для Симферополя — 1,0 (решение Симферопольского ГС РК «О ЕНВД для отдельных видов деятельности» от 28.11.2014 № 95).
2. Установление дифференцированных коэффициентов, например в Алуште. Так, согласно решению № 5/11 установлены следующие коэффициенты:
   • бытовые и ветеринарные услуги — 0,6;
   • мойка транспорта при работе до 15 часов в сутки — 0,65;
   • круглосуточная мойка — 0,85;
   • стоянки с режимом работы до 15 часов в сутки — 0,65;
   • круглосуточные стоянки — 0,72;
   • грузовые перевозки — 0,85;
   • перевозка до 5 лиц — 0,85;
   • перевозка от 5 до 15 пассажиров — 0,48;
   • перевозка от 16 до 23 пассажиров — 0,32;
   • перевозка более 23 лиц — 0,28.

Кто не может применять ЕНВД

Если по итогам налогового периода налогоплательщик, работающий по ЕНВД, допустил несоответствие требованиям, он считается перешедшим на общую систему налогообложения с начала периода, в котором оно произошло. Всего выделены два требования:

• если численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
• если в управляющей компании организации доля участия других организаций превышает 25% (кроме организаций потребительской кооперации, и если УК состоит из вкладов общественных организаций инвалидов).

Также ЕНВД не применяется:

• крупнейшими налогоплательщиками;
• учреждениями здравоохранения, образования или соцобеспечения, если они оказывают услуги общественного питания, являющихся неотъемлемой частью процесса функционирования данных учреждений;
• при оказании услуг по передаче во временное владение (пользование) автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• по видам деятельности, которые осуществляются в рамках простого товарищества, доверительного управления имуществом.

Полная отмена ЕНВД в 2021 году

Для некоторых видов деятельности единый налог имеет много преимуществ. Однако изначально ЕНВД принимался как временный режим, с целью стимуляции развития малого и среднего бизнеса. Да и у правительства еще не было достаточных инструментов контроля предпринимателей. В 2018 году отмену вмененки перенесли на 1 января 2021 года.

Ожидать продления единого налога в 2021 году однозначно не стоит. Позиция Минфина на этот счет жесткая: продление ЕНВД не рассматривается. Не помогло и обращение бизнес-омбудсмена Б.Титова к премьер-министру.

Основными причинами отмены ЕНВД, по мнению правительства, являются:

• низкие поступление в бюджет от его плательщиков;
• нет налогового учета и какого-то лимита получаемых доходов, следовательно ФНС не контролирует денежные потоки вмененщиков;
• создание нелегальных налоговых схем и искусственное дробление бизнеса.

В итоге, с большой долей вероятности, 2020 год является последним годом для применения ЕНВД. В декабре 2020 года плательщикам вмененки необходимо вовремя принять решение и подать заявление о переходе на другой режим. Иначе вас автоматически переведут на ОСНО.

Подробнее о режиме на странице ЕНВД.

Как часто пользуются ЕНВД

Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.

Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.

Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.

Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.

Приостановление деятельности или утрата физических показателей

Приостановление деятельности или утрата физических показателей

Надо отметить ещё один очень важный момент – если мы говорили о том, что надо посчитать выгодность перехода на ЕНВД, то надо сказать и о том, что при прекращении деятельности уплата налога автоматически не прекращается — надо подать заявление.

В том случае, если налогоплательщик понимает, что вынужден будет приостановить на длительный срок деятельность или совсем прекратить, необходимо подать заявление о снятии с учета. Причем причины приостановления значения не имеют – это могут быть производственные проблемы или личные, — отсутствие клиентов, подорожание материалов или декретный отпуск. Не подадите заявление о снятии с учета — и придётся платить налог, даже если дохода не будет и доказательства, что деятельность не велась, увы, значения иметь не будет.

Мы говорили о том, что если происходит изменение физических показателей, то данные уточняются, и делать это можно каждый месяц. Но что делать, если физических показателей нет? Например, у предпринимателя, оказывающего услуги по грузоперевозкам было две машины, и он решил их продать. В этом случае также надо будет подать заявление и снятии с учета. В противном случае налог придётся заплатить исходя из данных о физических показателях в декларации за предыдущий период.

Что такое базовая доходность ЕНВД и физический показатель

Специальный режим учета в виде ЕНВД может быть применен как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, порядок расчет, форма отчетности, сроки сдачи декларации по нему и порядок оплаты налога у них одинаков, как и все расчетные коэффициенты. Все правовые вопросы по этому налогу регламентируются 2й частью НК РФ, главой 26.3.

Один из существенных плюсов данной системы налогообложения является то, что доход налогоплательщика не влияет на размер налогов, т.к. для его расчета используется понятие базовой доходности, которая устанавливается государством для отдельных видов деятельности. Номинально она представляет собой доход по каждой условной единице, по которой извлекается прибыль, это могут быть работники, площадь помещения, из расчета за 1 кв. метр, 1 посадочное место и иные показатели.

Вторым показателем, который используется при расчете налога является физический показатель. Если величина базовой доходности при расчете ЕНВД будет неизменным, то второй показатель, участвующий в расчет, установлен налогоплательщиком и может быть изменен в течение налогового периода.

И как уже сказали, в зависимости от объекта налогообложения показатель может принимать разные значение, например, количество работников, скажем при Автосервисе — общее число сотрудников, при розничной торговле используется площадь помещения в квадратных метрах и т.д.

Новые налоговые ставки при УСНО.

Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были:

• 6 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

• 15 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Затем субъектам РФ дали право снижать приведенные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков:

• до 1 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

• до 5 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
• 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
• 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
• Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

ЕНВД — расшифровка и пояснения простыми словами

Коммерческая деятельность любого юридического лица, независимо от формы собственности облагается налогами, отчисляемыми в казну государства и субъектов РФ. Налоговая система нашей страны предусматривает различные режимы налогообложения.

Один из них – ЕНВД. Данный термин является аббревиатурой и расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». В просторечие называется «вмененка».

При этом о доходах отчитываться не надо — заплатил фиксированную сумму и работай спокойно. И это все правда, что не может не радовать.

Что такое вмененный доход, на который платится налог? Это не реальный доход, заработанный ИП (индивидуальным предпринимателем) или компанией, а предполагаемый доход, который может быть получен абстрактной фирмой или ИП в конкретном виде деятельности (т.е. потенциально возможный доход).

Для каждого вида предпринимательства рассчитана своя базовая доходность (БД). Она вычисляется на единицу физического показателя (ФП), т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. д.

Сумму сбора на вмененную прибыль подсчитывают по стандартной формуле, которая утверждена законодательством РФ. Суммарный размер пошлины состоит из налоговой базы, базовой доходности организации за отчетный промежуток, ставки сбора. Если предприниматель или юрлицо планирует сбавить полученную цифру в бюджет, то он вправе вычесть из получившегося результата страховые взносы.

Стандартная формула исчисления суммарного размера пошлины по вмененке:

(БД x ФП x К1 x К2) x Нст, где

• БД — базовая доходность;
• ФП — физический показатель;
• К1 и К2 — показатели, на которые индексируется БД;
• Нст — тариф сбора.

Физические показатели, базовая доходность, К1 прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Второй коэффициент нужно узнавать у сотрудников местной ИФНС.

Формула вычисления суммы сбора при условии, что ИП или юрлицо работает неполный отчетный промежуток указана в абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ:

(БД x ФП) : КД х КД1, где

• БД — базовая доходность фирмы за отчетный промежуток;
• ФП — физический показатель;
• КД — количество дней в текущем месяце;
• КД1 — количество дней, в которые фирма работала по факту.

Согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ, К2 устанавливается на муниципальном уровне властями города Москвы. Корректирующий показатель округляется по третьей цифры после запятой, как и К1.

Плюсы и минусы семейной ипотеки

Плюсы:

• Льготная ставка 6%, которая вдвое ниже стандартной.

• Сумма займа 6 и 12 млн руб., которая может быть увеличена до 15 и 30 млн руб.

• Сделать первый взнос можно с помощью материнского капитала.

Минусы:

• Необходим первый взнос в размере 15%.

• Нельзя купить вторичное жилье.

Что нужно знать об отмене ЕНВД и патента

1. С 1 января 2020 года ИП нельзя работать на ЕНВД и патенте, если он продает лекарства, шубы и аксессуары из меха. Эти товары маркируют.
2. С марта 2020-го предпринимателю также придется отказаться от этих налоговых режимов, если он продает маркированную обувь.
3. При продаже таких товаров в 2020 году налоговая автоматически будет исчислять налоги по общей системе.
4. Магазину выгоднее всего перейти на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» и платить налог с прибыли.
5. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят для всех предпринимателей.

Похожие записи:

• Как изменят права в 2023 году и что важно знать уже сейчас
• Сколько зарабатывает токарь в России — 90000 руб. в среднем
• Налог с продажи недвижимости в 2022 году: когда платить и как рассчитать