ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.

Возможности и риски для бизнеса при открытии ИП

Если пройти процесс регистрации ИП, бизнесмен получает возможность вести свою деятельность с определенными преимуществами, среди которых можно выделить следующие:

• легализация доходов — после регистрации ИП, человек приобретает законное право на ведение бизнеса и получение от него доходов в Казахстане;
• самостоятельный выбор налогообложения — реализованная упрощенная система налогообложения, часто используемая предпринимателями, позволяет уплачивать налоги в размере 3% от доходов;
• расширение бизнес-возможностей — для любого заказчика ИП всегда привлекательнее самозанятого, поскольку при сотрудничестве с индивидуальным предпринимателем отпадает необходимость в уплате страховых взносов;
• приобретение трудового стажа — с учетом регулярных пенсионных взносов, соцотчислений, которые совершает ИП, стаж рассчитывается на основании периода отчислений.

Штрафы для ИП за нарушения обязательств по уплате налогов прочих платежей

После присвоения статуса ИП у бизнесмена появляются обязательства по соблюдению правил использования налогового режима, подаче налоговой отчетности в срок и своевременной уплате налогов.

За нарушение правил использования налогового режима может быть:

• вынесено предупреждение;
• наложен штраф в 15 МРП.

За несвоевременное предоставление налоговой отчетности:

• предупреждение;
• штрафные санкции в размере 30 МРП.

За несоблюдение сроков отчислений по установленным взносам ОСМС, СО:

• предупреждение;
• начисление штрафа в размере 20% от суммы задержанных отчислений.

Каким ИП необходимо использовать ККМ и POS-терминал?

На основании Постановления Правительства РК, утвержден список отдельных видов деятельности и использования оборудования, предназначенного для приема платежей при помощи платежных карт или мгновенных платежей:

№	Вид деятельности
1	Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами, их ремонт и техническое обслуживание
2	Оптовая и розничная торговля
3	Предоставление услуг гостиницами
4	Предоставление услуг ресторана, прочие виды организации питания и подача напитков
5	Продажа проездных документов (билетов), багажных и грузобагажных квитанций на воздушный и железнодорожный транспорт
6	Предоставление услуг по транспортной обработке грузов, складированию и хранению, вспомогательные услуги по транспортировке и услуги по перевозке грузов
7	Деятельность туроператоров и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (кроме турагентов)
8	Деятельность в области страхования
9	Деятельность в области здравоохранения
10	Деятельность в области образования
11	Деятельность по распространению кинофильмов, видео- и телевизионных программ, показ кинофильмов
12	Деятельность фитнес-клубов, спортивных клубов, дискотек
13	Деятельность по организации азартных игр и заключения пари
14	Предоставление услуг по боулингу (кегельбану) и бильярду

Что приходится платить дополнительно

Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.

Например, если он занимается:

• созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
• добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
• использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.

А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.

Платежи во внебюджетные организации

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

• Фонд социального страхования – в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2022 год):

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Кто может платить налоги по Упрощенке?

Пользоваться облеченной системой уплаты могут не все организации и лица. Перечень видов деятельности, при которой не допускается «упрощёнка», регулируется п.п. 3-4 ст. 428 НК РК.

К ним, например, относятся предприятия, которые занимаются:

• производством подакцизной продукции;
• реализацией продукции нефтепроизводства;
• реализацией металлов: цветных и чёрных;
• сбором и приёмом стекла.

Предприятие, осуществляющее выплаты в бюджет по «упрощёнке» налогообложения:

• может иметь максимальную численность работников до 25 человек, сюда входит и сам ИП;
• максимальная прибыль за полугодие не должна быть больше 1400 МЗП. С января 2020 года МЗП — 42 500 тг;
• обязан выплачивать налог 3 %, а также отчисления в пенсионный фонд (10 % от заработной платы сотрудника).

Как начисляются пенсионные и налоговые платежи?

Для исчисления выплат используется совокупное количество доходов, при этом объем понесённых расходов не учитываются.

Процентная ставка в 3 % состоит из двух частей налога:

• индивидуального подоходного (ИПН), составляющего половину суммы к оплате;
• социального, из которого следует вычесть социальные отчисления. Если величина общественных отчислений превышает объем социального налога, то размер суммы для оплаты должен быть равным нулю.

Пример. Общий доход ИП за отчётный период – 10 000 000 тг. 3 % составят 300 000 тг. У бизнесмена трудятся 10 человек со среднемесячной зарплатой 50 000 тенге.

Прежде чем сдавать налоговую отчётность, нужно определить размер корректировки по строчке 910.00.006 (величина зарплат работников превышает 2 МЗП):

• 300 000 х 1,5 % х 10 человек = 45 000 тенге, итог к платежу составит: 300 000 – 45 000 = 255 000 тенге;
• ИПН – 127 500 тенге ( 1/2 от всей суммы);
• величина общественных уплат будет 127 500 минус сумма социальных выплат за всех сотрудников.

Пенсионные платежи производятся с заработной платы каждого человека, включая самого ИП. При этом используется заявленный доход, который каждый начальник назначает самостоятельно и с которого будет производиться исчисление ОПВ 10 %. Заявленный доход не может быть менее 1 МЗП и больше 75 МЗП.

Когда ИП не имеет штата наёмных сотрудников, то пенсионные платежи он должен производить только на себя.

Кстати, для общественных оплат при «упрощёнке» налогообложения используется не заявленная, а фактическая прибыль, его величина должна быть от 1 до 10 МЗП. Кроме того, предельно допустимый размер отчислений не должен быть больше размера общественных уплат.

На патентной системе налогообложения ИП постоянно должен обновлять разрешение на ведение предпринимательской деятельности. Определенным патентам требуется ежемесячное обновление, другие предприниматели берут их на срок от полугода до года. При этом ИП может брать сразу несколько патентов, которые станут действовать в различных регионах.

Налоговая ставка при ПСН составляет от 0% до 6%, в соответствии с выбранной сферой деятельности. Платежи предпринимателей на патентной системе налогообложения:

• оплата патента;
• НДФЛ с заработных плат работников;
• страховые взносы за себя и работников;
• транспортный, имущественный и земельный налог, если имеются основания.

Отчетности у ИП не будет, но существуют ограничения:

1. Выбрать ПСН разрешается в случае, если общее количество работников, включая самого предпринимателя, не более 15 человек.
2. Размер площади, на которой обслуживают клиентов, составляет до 150 квадратных метров.
3. Ежегодные доходы – в пределах 60 миллионов рублей.

После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в России разрешено снижать размер налога на сумму страховых взносов.

С 2021 года патентная система запрещена для ИП, если он планирует:

• поставлять товары другим предприятиям;
• иметь в автопарке больше 20 транспортных средств, перевозящих пассажиров и грузы;
• вести оптовую торговлю.

Исходя из того, что включает в себя фонд оплаты труда весомую долю общих расходов компании, важным вопросом является предварительное (плановое) определение структуры и размера ФОТ.

Процесс планирования ФОТ можно представить следующим алгоритмом:

1. Собрать информацию о структуре фирмы, численности персонала и его движении, данных по средней зарплате, плановых показателях производства; изучить штатное расписание и внутренние локальные акты, связанные с ФОТ (положения об оплате труда, о премировании и др.).
2. Спрогнозировать среднюю численность персонала на плановый временной промежуток.
3. Выбрать структуру планирования (определиться с основными плановыми параметрами и степенью детализации показателей), составить смету.
4. Рассчитать ФОТ, избрав наиболее приемлемый способ его исчисления.

Спрогнозированный ФОТ позволяет осуществлять своевременный анализ и контроль его использования.

Что платит ИП за себя и за наемного?

Индивидуальный предприниматель при открытии статуса ИП должен знать, что обязан отчитываться в налоговой за свои доходы и платить налог. Напомним, размеры выплат зависят от системы налогообложения, а самая необременительная — УСН (упрощенная).

Согласно статье 136 ТК РФ, ИП в определенные дни обязан платить своим сотрудникам заработную плату. Даты выплат указаны в трудовом договоре, задержки зарплаты наказуемы, за них предприниматель несет административную ответственность. При открытии ИП, если берет наемных сотрудников, должен завести табель учета рабочего времени и регулярно заполнять его.

Открыть ИП и нанять людей — значит получить статус работодателя и налогового агента. Согласно НК РФ, предприниматель отвечает за своих наемных и выплачивает 13% НДФЛ из зарплаты каждого работника в бюджет ежемесячно в течение 2 дней после начисления зарплаты.

Кроме того, за работников ИП вносит страховые взносы в размере 30% из суммы оплаты труда не позднее 15 числа каждого месяца. Они состоят из 22%, которые идут в пенсионный Фонд, 5,1% в Фонд медицинского и 2,9% — Фонд социального страхования (гл. 34 Налогового кодекса РФ). Наниматель каждый год дает сотруднику отпуск и оплачивает его, обязан также оплатить бюллетени по болезни.

Обязательные фиксированные платежи в 2017 за себя

Помимо налогов за доход ИП нужно обязательно платить страховые взносы на пенсионное обеспечение и для медицинского страхования.

Размер взносов небольшой (в сумме 27990 рублей за полный год деятельности) и оплачивается раз в год до 31 декабря текущего года.

Дополнительно ИП имеет право оплатить и социальную страховку на случай декрета или больничного, но не обязательно, потому ИП часто пренебрегают этой возможностью. Рассмотрим примеры, как рассчитать размер только обязательных платежей.

Допустим, вы зарегистрируете ИП 10 ноября 2017 года. Рассчитаем размер обязательных страховых взносов, которые нужно будет в таком случае уплатить до 31 декабря 2017.

В 2017 году вы отработаете только 1 полный месяц и 20 дней.

Это значение подставляем в стандартную формулу расчета:

[box type=»download»] Размер страховых выплат за декабрь = 1МРОТ (минимальная зарплата = 7500 рублей) * 1 (количество полных месяцев) * 31,1% (из них 26 – пенсионное обеспечение; 5,1 – медицинское страхование) = 2332,50[/box]

Размер страховых выплат за ноябрь = 21/30 МРОТ (минимальная заработная плата за отработанные дни в месяце) * 21/30 (количество отработанных месяцев) * 31,1% = 1632,75

Итого: за 2017 год при таких условиях нужно будет выплатить 3965,25 рублей.[/box]

Размер страховых взносов не зависит от реальных доходов предпринимателя в том случае, если в год он зарабатывает меньше 300 тысяч рублей.

Если же годовой заработок больше установленной суммы, необходимо оплатить 1% от превышения в пенсионный фонд. Страховые выплаты в Медицинский фонд остаются прежними (4590 рублей).

Допустим, ИП имеет доход за 2017 год 420 тысяч рублей. Размер годового взноса в Пенсионный фонд при доходе 300 тысяч и менее – 23400 рублей. С дохода, превышающего 300 тысяч, изымается 1%.

Выводим формулу:

[box type=»download»] Размер взноса в ОПС за 2017 год = 23400 + (420000 – 300000) * 1% = 24600 рублей.[/box]

Для упрощения подсчетов разработаны специальные онлайн-калькуляторы.

Страховые платежи с ФНС необходимо осуществлять ежегодно с момента регистрации ИП и до ликвидации вне зависимости от осуществления рабочей деятельности и наличия реальных доходов.

Это необходимо чтобы обеспечить предпринимателю пенсионные выплаты от государства и гарантированно бесплатную медицину.

Все работодатели обязаны составлять отчеты, информацией для которых являются суммы зарплаты. Для этого есть:

1. Справка 2-НДФЛ. На всех сотрудников составляется документ по результатам года. В справке есть данные о доходах, вычетах, начислениях и удержаниях по налогам.
2. Расчет 6-НДФЛ. Предоставляется ежеквартально на весь персонал компании. В документе есть 2 раздела: в первый включают данные о доходах с начала года, а во второй – за 3 месяца по факту выдачи.
3. Расчет по страховым взносам. Данная форма является новой, ее ввели с 2017 года. Она действует для передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Предоставляется по всем сотрудникам по окончании квартала.
4. Отчет 4-ФСС. Его сдают в соцстрах. Документ включает информацию по начислениям и уплате взносов на травматизм. Подается по окончании квартала.
5. Отчет СЗВ-М. Предоставляется в ПФ РФ ежемесячно по трудоустроенным лицам. Документ позволяет контролировать за тем, кто получает пенсию, но работает.
6. Отчет СЗВ-СТАЖ. Документ предоставляется в ПФ каждый год. В первый раз его подают только в 2018 году. В отчете есть информация о сотрудниках, в том числе оформленных по договорам ГПХ, за прошлый год.

21.12.2016

Бизнес идет в гору, и вы нанимаете сотрудников?

Тогда вам будет полезно почитать эту статью про зарплатные налоги: когда платить, сколько и за чей счет.

Отметим сразу, что перед законом все работодатели равны. Их обязанности никак не зависят от формы собственности или режима налогообложения. Отчисления и налоги с зарплаты при УСН будут такими же, как при ОСНО, ЕНВД или ПСН, а предприниматели платят наравне с организациями.

НДФЛ

Стандартная ставка – 13 %. Если зарплата выплачивается не резиденту РФ, то ставка возрастает до 30%.

НДФЛ выплачивается из кармана работника, а работодатель – лишь налоговый агент, который удерживает и перечисляет налог из начисленной заработной платы.

Если у работника есть право на вычеты (стандартные, имущественные, социальные), и он это право документально подтвердил, то работодатель должен уменьшить налоговую базу на сумму вычетов. Это могут быть вычеты на детей, при получении платного образования, медицинских услуг, покупке квартиры и т.д.

В сервисе «Мое дело» вы можете настроить вычеты по каждому работнику, и система автоматически будет учитывать их при расчёте НДФЛ.

Не все выплаты работодателя сотрудникам облагаются налогом. Есть ряд исключений.

Например, материальная помощь до 4 000 рублей, выплаты за причинение вреда здоровью, суточные до 700 рублей в день по России и 2 500 в день при заграничных командировках.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет сразу после выплаты основной части заработной платы, крайний срок – следующий день. По больничным и отпускным и срок другой – последний день месяца выплаты. После выплаты аванса подоходный налог перечислять не нужно.

Страховые взносы

Это взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также от несчастных случаев. И все они платятся уже из кармана работодателя, то есть сверх начисленной суммы заработной платы.

Теперь понимаете, откуда берется «зарплата в конвертах»?

Ею грешат работодатели, которым жалко выкладывать еще 30% от зарплаты, а именно столько нужно платить, чтобы у работника была пенсия, больничные, декретные и бесплатная медицина:

1. На пенсионное страхование 22%. Если вы – щедрый работодатель, и начисления за год одному сотруднику в 2019 году превысили 1 150 000 рублей, то взносы с зарплаты сверх этой суммы считаются по ставке 10%.

2. На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 2,9%. Здесь тоже есть предельная величина, в 2019 году это 865 000 руб.

Все, что сверх этой суммы, страховыми взносами не облагается.

3. На обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Загляните в статью 427 НК РФ, быть может вам можно сэкономить и применять пониженные страховые тарифы.

В отличие от НДФЛ, срок перечисления страховых взносов от дня выдачи заработной платы не зависит.

Крайняя дата – 15 числа месяца, следующего после месяца, за который начислена зарплата. Если 15-е число выпадает на выходной день, то крайним сроком будет следующий после него рабочий.

В ведении Фонда социального страхования осталось страхование от несчастных случаев. Сколько за него платить – зависит от основного вида деятельности.

В ФСС каждому виду присваивается класс опасности, который и влияет на ставку. Минимальная ставка 0,2%, максимальная – 8,5%.

Срок перечисления – тоже 15 число, но уже не в налоговую, а в ФСС.

Важно! Отчисления на пенсионное и медицинское страхование делаются и с суммы вознаграждений по договорам ГПХ с физлицами, не состоящими в штате. А вот взносы работодателя в ФСС на социальное страхование и от несчастных случаев по таким договорам — дело добровольное.

Быть работодателем хлопотно, но только не с сервисом «Мое дело».

Став пользователем, вы легко сможете рассчитывать страховые взносы и налоги с ФОТ. Неважно при этом, какой режим вы применяете, УСН или любой другой – у нас есть решения для любого бизнеса.

• Работодатели не только платят зарплатные налоги, но и сдают целый набор отчетов и деклараций по сотрудникам: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, 4-ФСС.
• Все это обязательно, даже если в штате числится всего один наемный сотрудник.
• Эти отчеты легко и просто заполняются в сервисе «Мое дело» с помощью пошагового мастера.
• Подключайтесь, чтобы сэкономить время и делать все правильно!

Похожие записи:

• Дарение квартиры близкому родственнику в 2023 году
• Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2022 году. НДФЛ
• Какую индексацию пенсий на 2023-2025 годы разработал Минтруд?