Как сдавать СЗВ-М за декабрь 2022 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдавать СЗВ-М за декабрь 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если отчетность не сдавать по таким директорам, то специалисты фонда начислят штраф, который равен 500 рублям. Штраф начисляется за каждый месяц и за каждого сотрудника. Сведения о всех компаниях в фонде есть, поэтому если инспектор обнаружит, что директор компании не вписывает себя в сведения перс.учета, то штраф будет начислен неминуемо.
Застрахованные: кто это?
По Закону о персонифицированном учете представлять в ПФР сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны о каждом работающем у них застрахованном лице . Кто считается застрахованным, сказано в другом нормативном акте — Законе о пенсионном страховании. Этот документ к числу застрахованных относит, в частности, работающих по трудовому договору, в том числе руководителей организаций — их единственных участников (учредителей) . Выходит, необходимость подачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на директора-учредителя зависит от того, можно ли его считать работающим по трудовому договору.
пп. 2, 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 N 27-ФЗ (далее — Закон N 27-ФЗ).
ст. 1 Закона N 27-ФЗ; п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (далее — Закон N 167-ФЗ).
Нужно ли отчитываться за прошедшие периоды
Форма СЗВ-М, напомним, была введена с апреля 2016 г., а форма СЗВ-СТАЖ — с отчетности за 2017 г. И перечень лиц, в отношении которых их необходимо подавать, законодатели не меняли. Выходит, если обязанность сдавать персонифицированную отчетность на руководителя — единственного учредителя есть сейчас, то, значит, она была и раньше. Поэтому даже в тех регионах, где отделения ПФР советовали начинать отчитываться с марта/апреля 2018 г., вопрос с представлением СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за предыдущие периоды остается открытым.
Например, Мурманское отделение ПФР решило, что страхователей, которые о руководителях-учредителях отчитаются за март с нарушением срока, штрафовать не нужно. И отчеты за январь и февраль 2018 г. у мурманских организаций работники ПФР требовать не собираются. Логично предположить, что ежемесячные отчеты СЗВ-М за период с апреля 2016 г. по декабрь 2017 г. на директора-учредителя им тем более не будут нужны. Только вот будут ли столь же лояльны прочие региональные отделения ПФР — большой вопрос.
Не сообщая ранее о «бездоговорных» директорах-учредителях по форме СЗВ-М, а, возможно, даже отменяя поданные сведения, организации руководствовались разъяснениями специалистов ПФР. Однако если сейчас представить отчетность на директора — единственного учредителя за предыдущие месяцы, то она будет подана с нарушением срока. И у ПФР возникнут законные основания оштрафовать организацию .
СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя
Физическое лицо — единственный учредитель ООО сам себя назначает директором. Тут ситуация двоякая, полной определённости нет. Министерство труда РФ считает, что трудовые отношения не возникают, так как и работодателем и работником он одновременно быть не может. Следовательно, трудовой договор заключать не нужно. (Письмо Минтруда России от 24.03.2020 №14-2/В-293). Нет трудового договора — нет необходимости подавать на себя СЗВ-ТД.
В то же время Минфин России в своём письме от 20.11.2019 №03-12-13/89698 указывает, что и без трудового договора отношения с единственным учредителем — директором надо рассматривать как трудовые.
Решение вопроса — на ваше усмотрение:
- считаете что трудовые отношения есть — сдаёте СЗВ-ТД;
- считаете что их нет — не сдаёте СЗВ-ТД.
Сроки сдачи СЗВ-М 2021: таблица
Сдавать отчетную форму в территориальный орган ПФР необходимо ежемесячно. Все сроки сдачи в 2021 году приведены в таблице:
| Отчетный месяц 2020 | Срок сдачи формы в ПФР |
| март | 15 апреля |
| апрель | 15 мая |
| май | 17 июня (перенос с субботы) |
| июнь | 15 июля |
| июль | 15 августа |
| август | 16 сентября (перенос с воскресенья) |
| сентябрь | 15 октября |
| октябрь | 15 ноября |
| ноябрь | 16 декабря
(перенос с воскресенья) |
| декабрь | 15 января 2021 года |
Форма СЗВ-М с единственным директором и он же учредитель (2020) сдается по тем же срокам, никаких особых условий для этого случая не предусмотрено.
Новшества с марта 2021 года
Свою позицию по поводу сдачи персонифицированной отчетности за директора, который является учредителем и с которым не заключен трудовой договор, Пенсионный фонд менял не раз. Сначала специалисты Пенсионного фонда настаивали на сдаче такой отчетности, потом разрешили не подавать сведения. В настоящий момент сдавать отчет СЗВ-М все таки нужно. Об это говорится сразу в двух документах – Письме Минтруда с номером 17-4-10-В-1846 от 16 марта 2021 года и Письме Пенсионного фонда с номером ЛЧ08-24-5721 от 29 марта 2021 года, которое можно скачать здесь:
Письмо Пенсионного фонда.
Важно! С 1 марта 2021 года сдавать персонифицированную отчетность в Пенсионный нужно даже тем директорам, с которыми нет заключенного трудового договора. То есть первый раз нужно сдать отчет до 15 апреля.
А если у компании несколько учредителей: что делать с СЗВ-М?
А нужно ли отражать ли в СЗВ-М учредителей-физлиц, которые не являются работниками компании? Нет, не нужно.
В СЗВ-М в 2020 году включайте тех лиц, кто застрахован по пенсионному страхованию – выполняет работу на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. В частности, обязательно сдавать СЗВ-М на директора, который является единственным учредителем. Если же ни на одного из учредителей не возложены обязанности руководства, а также с ними не заключены гражданско-правовые и прочие договоры, это не застрахованные лица, отражать их в СЗВ-М не нужно.
Инструкция: как правильно заполнить СЗВ-М на учредителя без зарплаты
Отчет СЗВ-М является сравнительно новым и сдается с апреля 2016 г. Он закреплен Постановлением Правления ПФР № 83п от 01.02.2016.
Регистр обязаны подавать абсолютно все учреждения, имеющие сотрудников, оформленных по трудовым соглашениям и договорам гражданско-правового характера и получающих заработную плату.
Нужно ли сдавать СЗВ-М, если один директор без зарплаты оформлен на предприятии, расскажем далее.
Отчет необходимо предоставлять ежемесячно, в период до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Он создается данными категориями страхователей:
- юридические лица;
- индивидуальные предприниматели;
- физические и самозанятые лица, нанимающие работников.
Ключевая цель введения отчета — отражение сведений о застрахованных лицах, в том числе и о пенсионерах — работающих и вышедших на пенсию.
Законодательное регулирование вопроса
Законодательное регулирование вопроса осуществляется следующими правовыми документами и письмами:
- Письмо Минтруда с номером 17-4-10-В-1846 от 16 марта 2020 года, в котором находятся самые последние заключения по данному вопросу от министерства труда;
- Федеральный закон с номером 27-ФЗ от 1 апреля 1996 года, который регламентирует ведение персонифицированного учета в пенсионном страховании;
- Федеральный закон с номером 167 от 15 декабря 2001 года, который в целом регламентирует Пенсионное страхование в России.
Когда, о ком и как надо отчитываться
С 01.04.2016 была введена обязанность ежемесячно подавать в ПФР сведения персонифицированного учета на каждого застрахованного в пенсионной системе гражданина. Согласно ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, застрахованными лицами являются граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства (за исключением тех, кто трудится на территории страны в статусе высококвалифицированного специалиста), которые:
- работают по трудовым соглашениям или договорам ГПХ, авторского заказа, лицензионным договорам, предусматривающим выплату вознаграждений, в том числе если один из таких договоров заключен с руководителем или единственным учредителем;
- трудятся за пределами РФ, но страховые взносы уплачивают на территории РФ;
- сами обеспечивают себя работой (частнопрактикующие лица и ИП);
- являются священнослужителями или членами крестьянских хозяйств, или членами семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, осуществляющих традиционную хозяйственную деятельность;
- иные категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному пенсионному страхованию.
Из этого перечисления понятно, что работодатели (в законе они именуются страхователями) должны отчитываться в ПФР каждый месяц о лицах, с которыми заключили договоры — трудовые, ГПХ, авторского заказа. Сдавать сведения необходимо не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, по специальной форме СЗВ-М, которая утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.
Штраф, если в отчете не указан директор
По общим правилам, за непредоставление или несвоевременное предоставление сведений индивидуального персонифицированного учета страхователя могут оштрафовать на 500 рублей за каждое лицо, не попавшее в отчет. Получается, если организация несколько лет не подавала сведения на директора, то штраф для нее составит:
количество месяцев, когда отчет сдавался неполным, × 500 рублей.
Если посчитать конкретную сумму, то получим (на февраль 2020):
(8 месяцев (за 2020 год) + 12 месяцев (за 2020 год) + 12 месяцев (за 2020 год) + 1 месяц (за январь 2020)) × 500 рублей = 16 500 рублей.
Однако не торопитесь расстраиваться. Во многих территориальных отделениях ПФР заверили, что начнут применять санкции только в том случае, если отсутствуют сведения о директоре в отчетах за март 2018 и позже. Такой подход объясняется просто: ранее страхователи не были проинформированы о необходимости отчитываться о руководителях и учредителях, с которыми не заключены договоры.
Обращаем внимание: чтобы избежать штрафов, в форме СЗВ-СТАЖ сведения о руководителях и учредителях должны подаваться с учетом месяца, с которого передаются сведения по форме СЗВ-М. Если компания начала включать директора в СЗВ-М за апрель, то в годовой форме СЗВ-СТАЖ в табличной части (раздел 3) период работы тоже должен начинаться с апреля, а точнее с 01.04.2018. В противном случае в ПФР появятся вопросы, почему СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ содержат разную информацию.
Отметим, что в законодательстве предусмотрены и санкции за предоставление дополняющих отчетов. Так, с 01.10.2018 начали действовать поправки в Инструкцию о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утв. Приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н, по которым компанию не привлекут к ответственности, если она исправит выявленные ПФР ошибки в течение 5 дней. Но при этом уточнять сведения можно будет только о тех, кто перечислен в уведомлении ПФР об ошибке. Если же страхователь сам обнаружит ошибку, он также может подать уточняющий отчет, но только в отношении тех лиц, сведения о которых ранее приняли сотрудники Фонда. Если компания ранее не подавала сведения о директоре, то за уточняющий отчет ее накажут. Но такой штраф можно будет оспорить, несмотря на позицию ПФР, высказанную в Письме от 28.03.2018 № 19-19/5602. И на помощь придет судебная практика, в частности, Определение ВС РФ от 02.07.2018 № 303-КГ18-99 по делу № А73-910/2017, где заявлено, что такая самостоятельно выявленная ошибка не должна быть наказана.
Также рекомендуем внимательно относиться к процедуре сдачи отчета. Во избежание штрафов страхователям желательно не только своевременно отправлять формы с указанием каждого застрахованного лица, но и получать соответствующие уведомления-квитанции о принятии отчетов.
Нужно ли подавать СЗВ‑ТД на директора – единственного учредителя?
Новый отчет СЗВ-ТД, который появился в 2020 году, вызывает у бухгалтеров много вопросов. Один из самых популярных звучит так: нужно ли сдавать эту форму в отношении единственного учредителя, который является директором своей организации? Мы проанализировали нормы закона и на их основании сделали свой вывод.
Действующее законодательство не дает однозначного ответа на вопрос, как правильно оформить директора-единственного учредителя. На практике встречаются два варианта.
1. Трудовой договор, согласно которому единственный участник ООО нанимается на работу в собственную компанию.
Бесплатно составить и распечатать трудовой договор
Минусы в том, что за работодателя и за сотрудника договор подписывает один и тот же человек. Но именно этот вариант поддержали чиновники Минздравсоцразвития в письме от 08.06.10 № 428н. К тому же пункты 1 и 4 статьи 40 Федерального закона от 08.02.
98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» гласят: договор между ООО и единоличным исполнительным органом (директором) необходим. Подписать гражданско-правовой договор с директором, который не является ИП, невозможно. Поэтому, по сути, остается один путь — оформить трудовой договор (подробнее см.
: «Директор — единственный учредитель: можно ли не платить ему зарплату и не сдавать на него отчетность в фонды?»).
2. Приказ (решение) о назначении единственного участника на должность директора (без заключения трудового договора). Такой вариант одобряют в Роструде (письма от 28.12.06 № 2262-6-1 и от 06.03.13 № 177-6-1).
Порядок заполнения отчета
Заполните формуляр, придерживаясь следующей инструкции.
Шаг № 1. Данные страхователя.
Регистрируем сведения о ликвидируемом предприятии. Указываем регистрационный номер, присвоенный в ПФР. Вносим ИНН и КПП. Затем указываем наименование компании-страхователя.
Здесь же: укажите тип предоставляемых сведений — «исходная».
Шаг № 2. Отчетный период.
Указываем календарный год, за который формируется ликвидационный формуляр. Например, если фирма прекращает деятельность в 2020 году, в отчете укажите «2019».
Шаг № 3. Сведения о застрахованных лицах и периодах работы.
Детализируем информацию отдельно по каждому работнику компании. Указываем Ф.И.О., СНИЛС. Затем регистрируем все периоды трудовой деятельности в компании. Для каждого периода вписываем соответствующий код, в соответствии с Приложением к Постановлению Правления ПФР № 507п.
Если ликвидацией занимается ликвидатор без оплаты, СЗВ-М нулевой можно не сдавать, в СЗВ-СТАЖ его не включать. (Такое может быть, если с ликвидатором не заключен договор, например, в этой роли выступает директор ликвидируемого предприятия.)
Шаг № 4. Информация об уплаченных взносах.
Раздел заполняется сведениями о начисленных и уплаченных страховых взносах в пользу работающих пенсионеров. Если в учреждении нет пенсионеров, этот раздел оставьте пустым.
СЗВ-М на директора-учредителя без трудового договора
В данной статье мы рассмотрим когда нужно подавать отчет СЗВ-М на директора, с которым не заключен трудовой договор, и какие штрафные санкции могут быть наложены при нарушении законодательства в этом вопросе.
Законодательное регулирование вопроса осуществляется следующими правовыми документами и письмами:
- Письмо Минтруда с номером17-4-10-В-1846 от 16 марта 2018 года, в котором находятся самые последние заключения по данному вопросу от министерства труда;
- Федеральный закон с номером 27-ФЗ от 1 апреля 1996 года, который регламентирует ведение персонифицированного учета в пенсионном страховании;
- Федеральный закон с номером 167 от 15 декабря 2001 года, который в целом регламентирует Пенсионное страхование в России.
СЗВ-М и СЗВ-Стаж на единственного учредителя
Согласно рекомендациям, предоставленных ПФР в приказах и письмах, основным критерием включения сотрудника в отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж считалось наличие документа, подтверждающего трудовые отношения – трудового договора или соглашения ГПХ. В связи с этим организации без работников отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж в ПФР не подавали. Напомним, что нулевая форма отчетов законом также не предусмотрена.
Что касается необходимости подготовки и подачи СЗВ-М и СЗВ-Стаж на учредителей, то позиция ПФР заключалась в следующем:
- отчеты подавать НУЖНО, если учредитель выполняет функции директора компании на основании трудового договора;
- отчеты подавать НЕ НУЖНО, если организация работает без сотрудников (в том числе без директора), а единственный учредитель фактически руководит делами фирмы, при этом трудовой договор с ним отсутствует.
На основании вышеприведенной позиции организации без работников подавать СЗВ-М и СЗВ-Стаж в случаях, когда единственным сотрудником фирмы выступал директор (в том числе в ситуациях, когда он же является учредителем), и не подавали в случаях, когда фирма функционирует исключительно «силами» единственного учредителя, без наличия трудового договора.
Первоначально Пенсионный фонд озвучивал позицию, что в описанной ситуации сведения по форме СЗВ-М нужно сдавать обязательно. Например, такой вывод содержится в письме от 06.05.2016 № 08-22/6356.
Затем, чиновники пришли к противоположному выводу: подавать расчет за руководителя – учредителя не нужно. К такому выводу пришли, например, в отделении ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области. Специалисты ПФР руководствовались письмом ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856). Мнение заключалось в том, что если трудового договора с учредителем нет, то и подавать на него СЗВ-М не нужно.
Теперь позиция переменилась. Компании в любом случае должны сдавать СЗВ-М на директора единственного учредителя без зарплаты 2020 (письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).
Более того, организация, не ведущая деятельность, должна сдавать ЕРСВ. Чтобы не появилась нестыковка между сведениями из разных форм, нужно подать и СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. В противном случае компанию ждут штрафы.
Новшества с марта 2020 года
Свою позицию по поводу сдачи персонифицированной отчетности за директора, который является учредителем и с которым не заключен трудовой договор, Пенсионный фонд менял не раз. Сначала специалисты Пенсионного фонда настаивали на сдаче такой отчетности, потом разрешили не подавать сведения. В настоящий момент сдавать отчет СЗВ-М все таки нужно. Об это говорится сразу в двух документах – Письме Минтруда с номером 17-4-10-В-1846 от 16 марта 2020 года и Письме Пенсионного фонда с номером ЛЧ08-24-5721 от 29 марта 2020 года, которое можно скачать здесь:
Письмо Пенсионного фонда.
Важно! С 1 марта 2020 года сдавать персонифицированную отчетность в Пенсионный нужно даже тем директорам, с которыми нет заключенного трудового договора. То есть первый раз нужно сдать отчет до 15 апреля.