Как указать среднесписочную численность в РСВ за 1 квартал 2021 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как указать среднесписочную численность в РСВ за 1 квартал 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:
- включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
- приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.
В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.
Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.
Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:
- сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
- сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.
Средняя численность работников: как рассчитать?
ССЧ за месяц считается как сумма списочной численности работников за каждый календарный день месяца (в том числе праздничные и выходные дни), делённая на количество календарных дней месяца.
Как посчитать среднесписочную численность работников за год? Аналогично — сумма ССЧ за каждый месяц, делённая на 12 (число месяцев в году).
Как посчитать среднесписочную численность работников для нового предприятия
Есть свои особенности расчёта численности для вновь созданных организаций и ИП. Разберём на примере.
ООО “Кристалл” начало свою деятельность 16 мая 2022 года. За май всех нужных сотрудников трудоустроили. В июне новых приёмов уже не было, и ССЧ за этот месяц была равной 40.
| День | ССЧ |
|---|---|
| 16.05.2022 | 2 |
| 17.05.2022 | 3 |
| 18.05.2022 | 8 |
| 19.05.2022 | 9 |
| 20.05.2022 | 12 |
| 21.05.2022 | 12 |
| 22.05.2022 | 12 |
| 23.05.2022 | 15 |
| 24.05.2022 | 18 |
| 25.05.2022 | 22 |
| 26.05.2022 | 26 |
| 27.05.2022 | 34 |
| 28.05.2022 | 34 |
| 29.05.2022 | 34 |
| 30.05.2022 | 38 |
| 31.05.2022 | 40 |
| ИТОГО | 319 |
Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности
Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:
- 200 рублей – на организацию
- 300 – 500 рублей – на руководителя.
Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.
Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.
Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.
Кого включают в среднесписочную численность
Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:
- которые находятся в командировке;
- которые находятся на больничном;
- кто трудится удаленно;
- кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
- сотрудники, у которых в день расчета выходной;
- работники в отгуле;
- работники, у которых есть прогулы.
Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:
- внешние совместители;
- работающие по гражданско-правовому договору;
- работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
- работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Среднесписочная численность
С 2021 г. при формировании РСВ нужно не только сравнить показатели начисленного дохода с информацией в 6-НДФЛ, а показатели численности застрахованных лиц с информацией в СЗВ-М. Также требуется заполнить показатель среднесписочной численности работников, который содержится на титульном листе РСВ.
Его значение сводится к следующим моментам:
- показатель применяется для проверки соответствия зарплаты уровню оплаты труда в среднем по отрасли;
- показатель учитывается в качестве одного из критериев при применении специальных налоговых вычетов, некоторых пониженных тарифов страхвзносов и включения в реестр МСП.
Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности
Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:
- 200 рублей – на организацию
- 300 – 500 рублей – на руководителя.
Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.
Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.
Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.
Кого включают в среднесписочную численность
Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:
- которые находятся в командировке;
- которые находятся на больничном;
- кто трудится удаленно;
- кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
- сотрудники, у которых в день расчета выходной;
- работники в отгуле;
- работники, у которых есть прогулы.
Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:
- внешние совместители;
- работающие по гражданско-правовому договору;
- работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
- работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Порядок определения среднесписочной численности
При заполнении формы сведений о среднесписочной численности работников перед налогоплательщиком встает вопрос о порядке определения данного показателя. В Письме Минфина России от 21.07.2008 N 03-02-07/1-297 разъяснено, что определение среднесписочной численности работников осуществляется в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденным Постановлением Росстата от 20.11.2006 N 69.
Таким образом, среднесписочная численность за предшествующий год определяется на 1 января текущего года путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.
Ответственность за непредставление сведений о среднесписочной численности работников в установленные сроки
За непредставление в установленный Налоговым кодексом срок сведений о среднесписочной численности работников налогоплательщик, а также его должностные лица могут быть привлечены к налоговой и административной ответственности:
- п. 1 ст. 126 НК РФ устанавливает налоговую ответственность за непредставление в определенный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом, в виде взыскания штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ;
- ст. 15.6 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в определенном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженной форме, в виде наложения на должностных лиц (к ним КоАП РФ приравнивает индивидуальных предпринимателей) административного штрафа в размере от 300 до 500 руб.
Основные правила подачи сведений о работниках
Существует несколько правил, которые определены в законодательстве РФ и ряде нормативных документов. Если их не соблюдать, вашу отчетность могут не принять и, в результате, посчитать просроченной. Вот ряд правил, которых следует придерживаться при подаче сведений о среднесписочной численности :
- если среднесписочная численность за прошлый год превысила 100 человек, сведения подают исключительно в электронном виде (п. 3 статья 80 НК РФ);
- декларации по НДС сдают только в электронном виде, независимо от числа, указанного в документации;
- для электронной отчетности по количеству работающих для Фонда социального страхования есть лимит — 25 человек.
Как посчитать численность сотрудников правильно?
Существует 5 показателей, которые нужно узнать для расчета. Если вы производите расчет самостоятельно, вам нужно учесть количество работающих:
- за каждый день месяца — это все работающие на трудовом договоре, считается общее количество;
- с полным рабочим днем за каждый месяц — для этого используйте формулу: «количество работающих с полным рабочим днем на каждое число, не исключая праздники и выходные дни» : «количество календарных дней в месяце»;
- с неполным рабочим днем за каждый месяц — «общее количество отработанных человеко дней» : «число календарных рабочих дней за месяц»;
- за каждый месяц периода — сумма работающих с полным и неполным рабочим днем за месяц;
- за период — «сумма средних показателей за каждый месяц календарного года» : 12 месяцев.
В какой форме сдается отчет о среднесписочной численности?
Для выбора формы сдачи расчета по страховым взносам с информацией о среднесписочной численности рекомендуем воспользоваться нашей таблицей:
|
Форма сдачи расчета (п. 10 ст. 431 НК РФ) |
|
|
По выбору хозсубъекта: на бумажном носителе или электронная |
Электронная |
|
Хозсубъекты, сделавшие выплаты в пользу 10-ти и менее физлиц |
Хозсубъекты, сделавшие выплаты в пользу более 10-ти физлиц. |
Отчет о среднесписочной численности в 2021
Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусматриваются НК РФ и КоАП РФ. Размеры штрафов установлены следующие:
- 200 рублей – для организаций
- 300 – 500 рублей – для должностных лиц.
Как правило, ИФНС штраф накладывает только на организацию. Оштрафовать руководителя могут только по решению суда. Таким образом, для того,чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, она должна будет придется обратиться в суд. Оплата штрафа не освобождает компанию от сдачи отчета.
Вопрос: Вправе ли налоговая заблокировать счет компании или предпринимателя в случае несвоевременной сдачи отчета о среднесписочной численности.
Ответ: Такое наказание распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени и штрафа. Что касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление блокировать расчетный счет налоговая не вправе.
Вопрос: Кого включают в среднесписочную численность?
Ответ: При расчете среднесписочной обязательно учитывают следующих работников:
- которые находятся в командировке или на больничном;
- трудится удаленно;
- находится в отпуске (ежегодном, дополнительном);
- у которых в день расчета выходной;
- находится в отгуле;
- с прогулами.
Не должны учитываться: внешние совместители, сотрудники, работающие по гражданско-правовому договору, работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением), работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) сотрудников за предыдущий календарный год — ежегодная отчетная форма, подаваемая в налоговые органы. Утверждена она приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174, а рекомендации по заполнению изложены в другом письме налоговиков от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353.
Отчетный бланк состоит всего из одной страницы, где необходимо изложить информацию об отчитывающемся субъекте. Кроме того, здесь указываются название и код налоговой инспекции, проставляется дата, на которую представлены сведения, приводятся данные о директоре или ином руководителе/представителе. Отчет подписывается руководителем (если форма заполняется по организации), предпринимателем, иным уполномоченным лицом.
- Все ООО – в том числе и те, в которых учредитель оформлен единственным работником или которые не осуществляют хозяйственную деятельность.
- Индивидуальные предприниматели, у которых есть наёмные кадры. До 2014 года данные необходимо было предоставлять даже в том случае, если ИП никого не нанимал, а всю деятельность осуществлял самостоятельно – тогда в справке проставлялись нулевые значения. Но с 2015 года эта обязанность отменена. Если же сотрудники были (пусть даже один, который проработал всего несколько дней), то сведения о среднесписочном составе нужно подавать обязательно.
При этом абсолютно не важно, на каком режиме налогообложения работает предприятие.
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Обычно определением этого показателя на предприятии занимается бухгалтер, или кадровый работник.
В связи с тем, что средняя численность имеет большое значение, к ее вычислению нужно подходить ответственно, чтобы обеспечить максимальную точность расчета. Ведь на его основании будет определяться, к примеру, право на использование льготного режима. Кроме этого, контролирующий орган сам может его перепроверить.
Первоначальную информацию для расчета нужно получать из документов по учету рабочего времени, оформленных приказов на прием, перевод, увольнение работников и других.
Компьютерные программы по ведению кадрового либо бухгалтерского учета дают возможность произвести расчет автоматически. Однако в этом случае все равно нужно проверить источники информации, используемые в этом случае.
Сотрудник, которому поручено рассчитать показатель, должен понимать весь алгоритм его определения, для того, чтобы в любой момент времени он мог перепроверить полученные данные.
Штраф за не сдачу сведений о среднесписочной численности
Ответственность хозяйствующего субъекта за несвоевременную сдачу отчетности, содержащей сведения о среднесписочной численности, а также за непредставление данной формы устанавливается НК РФ.
Нормативно размер штрафных санкций, которые могут быть назначены субъекту бизнеса за нарушение законодательства и непредставления отчет, определен двухстами рублями.
В законе закреплено, что данные меры наказания могут распространяться на ответственного работника, на которого возложены функции по подготовке и направлению в ИФНС отчетов о среднесписочной численности. Размер штрафа для него может варьироваться от 300 до 500 рублей.
Не стоит забывать, что также один момент — если субъекта привлекли к ответственности за нарушение сроков или непредставление отчета о среднесписочной численности, то обязанность по его представлению сохраняется все равно за ним.