Чем отличается банкротство от ликвидации предприятия
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличается банкротство от ликвидации предприятия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Банкротство организации заканчивается его ликвидацией. Этот этап наступает сразу с окончанием конкурсного производства. Руководитель конкурсных торгов предоставляет решение суда о ликвидации в орган регистрации предприятия должника. При этом в ЕГРЮЛ делается соответствующая запись. С этого момента юридическое лицо ликвидировано.
Особенности банкротства
Основанием для банкротства предприятий является наличие признаков неплатежеспособности по обязательствам.
Инициаторами банкротства юридического лица могут стать:
- заимодавцы
- налоговая
- фонды социального значения
- директор или собственник компании.
Предприятие объявляется банкротом лишь по вердикту арбитражного суда. Согласно принятому порядку банкротство юридических проходит через процедуры наблюдения, санации, внешнего управления, конкурсного производства и ликвидации. На всех этапах компания может заключить мирное соглашение с кредитными лицами.
Процедура санации направлена на финансовое оздоровление предприятия. На этом этапе у юридического лица может измениться статус (слияние, поглощение или разделение компании).
В российской правовой практике банкротство с долгами обычно осуществляется через внешнее управление и конкурсное производство.
Процедура наблюдения применяется к должнику сразу с момента принятия судом заявления о банкротстве. На этом этапе арбитражный суд назначает временного управляющего, который уполномочен проводить финансовый аудит фирмы и делать экономические оценки по хозяйственной деятельности. Руководство банкротящегося предприятия ограничивается в полномочиях.
Процедура внешнего управления ведется через управляющего, утвержденного судом. В настоящее время внешнее управление может продолжаться до десяти лет. На этот время реальный глава компании отстраняется от должности и передает полномочия судебному управляющему. Тот обязан сделать все возможное для поднятия платежеспособности должника для удовлетворения требований кредиторов.
Решение комитета кредиторов и отчет внешнего управляющего служат основанием для принятия судом следующих решений:
- прервать банкротство и раздать долги кредиторами
- заключить мирное соглашение
- объявить предприятие банкротом и приступуть к конкурсному производству.
Конкурсное производство инициируется судом с назначением управляющего. Сроки этой процедуры по закону не должны длиться больше года. Однако срок может быть продлен решением суда. Административные обязанности возлагаются на конкурсного управляющего. Он должен оценить активы и имущество предприятия-должника. Всё имущество реализуется по схеме конкурсных торгов. Полученные деньги перечисляются на погашение кредитных долгов в порядке очереди, определяемую законом.
В большинстве случаев банкротства инициируется кредиторами. Важно отметить, что банкротство является единственным способом уйти от огромных долгов по закону. Для многих предприятий, не способных выполнить свои долговые обязательства, это последняя возможность сохранить авторитет и выйти из черной полосы чистыми в правовом смысле. Несмотря на то, что большинство дел по банкротству начинают кредиторы, это не значит, что учредители не могу воспользоваться этим правом. Риски процедуры могут быть весьма высокими. В ходе судебного разбирательства не исключен факт выявления фиктивного банкротства. Если это произойдет, то инициаторы процесса могут понести финансовую и уголовную ответственность. Для того, чтобы минимизировать такие угрозы, лучше пользоваться услугами профессионального юриста.
Этапы и особенности банкротства
Процедура ликвидации путём банкротства не менее распространённое явление для юридических лиц. Но в данном случае причина такого шага в несоизмеримо больших долгах, которые компания не может компенсировать. Для юридических лиц долг должен составлять не менее 300 тысяч рублей, а платежи по их компенсации не вноситься более трёх месяцев.
Но ликвидация не всегда первый шаг, который делается в случае возникновения подобных обстоятельств. Часто окончательному закрытию предприятия может предшествовать этап финансового оздоровления. То есть, компания будет переживать серьёзные изменения, часть сотрудников уволят и закроют неэффективные направления работы, но, возможно, подобные меры позволят выйти из кризиса.
Если кризис настолько глубокий, что никакие меры результата не дадут, тогда есть единственный выход – объявить себя банкротом и ликвидировать компанию.
Кто может выступать инициатором
Обе процедуры не начинаются просто так. Кто-то должен их инициировать. Для каждого случая инициатива должна исходить от разных лиц или организаций. В этом тоже кроется разница между ликвидацией и обанкрочиванием.
Ликвидацию компании могут инициировать:
- непосредственно компания, которая будет ликвидирована, точнее, её владелец;
- ФНС;
- контрагенты.
Но если очевидной причины для ликвидации фирмы нет, как, например, огромного долга, невыгодности работы в данном направлении или чего-то подобного, решение об уничтожении фирмы должно быть поддержано большинством заинтересованных лиц. Например, учредителями компании.
А вот инициаторы банкротства отличаются. Если есть основания для подобного решения, инициировать начало банкротства могут:
- сам предполагаемый банкрот;
- кредиторы, перед которыми должник имеет долг, что не оплачивался более трёх месяцев;
- госорганы;
- временная администрация;
- контролирующие органы.
После того как начали процедуру, нужно выяснить, сколько она будет длиться.
Понятие реорганизации и ее необходимость для юридических лиц
Деятельность при реорганизации и ликвидации компании имеет схожие черты. Однако следует понимать, что первый вариант не упраздняет юридическое лицо совсем, оставляя возможность правопреемства, в том числе, когда компания имеет финансовые трудности.
В цепочке банкротство, ликвидация и реорганизация, последний вариант считается самым щадящим и предпочтительным.
Реорганизация – это процесс передачи прав и обязанностей одному или нескольким юридическим лицам. При этом одна компания может создаваться, а другая упраздняться, но правопреемство сохраняется.
Этот фактор отличает реорганизацию и ликвидацию учреждений. Определяется несколько форм осуществления рассматриваемого процесса:
- Слияние.
Первая форма предусматривает существование нескольких (от двух и более) юридических лиц, которые находятся в затруднительном положении.
Слияние позволяет им создать новое предприятия, которому будут переданы все права и обязанности участников процесса.
В данном случае происходит реорганизация и ликвидация юридического лица, поскольку ранее существующие компании упраздняются, но при этом они сливаются в одну новую организацию, передавая ей все активы, полномочия, обязательства.
- Присоединение.
Вторая форма предполагает немного иной принцип. Здесь также участвует несколько компаний, но только у одной из двух, например, определяется сложное финансовое положение.
Ввиду этого юридическое лицо осуществляет реорганизацию в форме присоединения к другому предприятию той же организационно-правовой формы.
Таким образом, все права, обязательства, полномочия и активы перейдут к уже существующему обществу по праву правопреемства. Присоединяемая компания прекратит свое существование, став частью иного предприятия.
- Разделение.
Третья форма также предполагает реорганизацию и ликвидацию предприятия. Смысл в том, чтобы из одного юридического лица сформировать два и более других.
Это также может стать решением многих финансовых вопросов. Полномочия и обязательства будут распределены между новыми компаниями, разделяемая организация просто перестанет существовать.
- Выделение.
Четвертая форма реорганизации, предполагающая выход соучредителей из компании без ее упразднения. За счет выделения происходит образование новых юридических лиц, но старое при этом не упраздняется, но снижается его финансовая нагрузка.
Смысл в том, чтобы уменьшить число участников и активов предприятия. Это позволит упростить его деятельность и стабилизироваться на рынке.
- Преобразование.
Данная форма отличается от предыдущих тем, что не предполагает упразднения компании или создание нового юридического лица.
В рамках преобразование существующее предприятие меняет организационно-правовую форму, при этом все активы, права и обязательства остаются внутри него.
Решение о проведение реорганизации в одной из представленных форм остается за учредителями участвующих в этой компаний.
После того, как было решено реорганизовать юридическое лицо, в том числе если данные мероприятия являются частью процедуры банкротства, владельцы компаний должны:
- Направить уведомление в налоговую службу.
Инспекция имеет право назначить проверку выездного характера, чтобы проверить все финансовые отчеты за последние три года, предшествующие принятию решения о реорганизации.
Важно понимать, что выявленные долги не переходят к организациям, которые образуются в ходе процедуры, они распределяются в порядке правопреемства.
- Уведомить кредиторов и внебюджетные фонды.
Особенно это важно при наличии задолженностей на момент осуществления реорганизации. Кредиторы могут потребовать возврата средств еще до завершения рассматриваемого процесса, особенно когда речь идет о возможном банкротстве.
- Публикация в журнале «Вестник».
В интернете есть сайты, которые обещают провести быструю процедуру банкротства. Они говорят, что это законно и надежно: нет компании — нет долгов. На деле риски такие:
- банкротство признают преднамеренным или фиктивным. Фиктивное банкротство — ложное публичное заявление о банкротстве компании. Преднамеренное банкротство — действия руководства компании, которые привели к банкротству. Если компания нанесла этим крупный ущерб налоговой или поставщикам, не смогла выплатить долги, директору грозит уголовное наказание. Крупным считается ущерб — от 2 250 000 рублей;
- субсидиарная ответственность по долгам компании.
Несколько законов разрешают привлекать директора и участником компании к субсидиарной ответственности. Например, так говорит закон «Об ООО»:
Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности вне рамок дела о банкротстве в статье 61.19 закона «О банкротстве»
Закон «О банкротстве» подтверждает, что во время банкротства или после него налоговая и партнеры компании могут подать в суд и потребовать директора и участников вернуть им долги. У них для этого есть три года после банкротства компании или десять лет с момента, когда директор совершил действия, которые привели компанию к банкротству или долгам.
Директор заключил сделку с непроверенным партнером, компания потеряла деньги и скатилась в долги. С этого момента можно отсчитывать десять лет. Это грубый пример, но в целом так.
Вот еще признаки, по которым директора могут привлечь к субсидиарной ответственности:
- сделки с фирмами-однодневками, из-за которых компания не доплатила налоги. Например, директор оформлял сделки по НДС только на бумаге, чтобы получить вычет;
- вывод имущества в другие компании участников, если от них никакого имущества не поступало;
- директор не подал заявление о банкротстве, хотя знал, что не может расплатиться по долгам перед налоговой или партнерами.
Добровольная (официальная) ликвидация
Отличный способ избавится от фирмы, но вызывает много опасений у предпринимателей, многие уверенны, что проверяют всех поголовно, а нарушения в учете можно найти у подавляющего числа организаций. На консультации по ликвидации, в начале разговора, многие сразу отметают этот вариант, считая его очень рискованным.
А на практике, небольшие организаций с оборотом ~ 20-30 млн. (Москва, Санкт-Петербург и некоторые крупные города РФ), не имеющие долгов в бюджет и передконтрагентами, со сданной отчетностью, вполне могут закрываться таким способом, риски мизерны. Также, этот вариант отлично подходит фирмам «нулевкам» со сданной отчетностью.
На практике такие фирмы не проверяют, только, если вы не поссорились лично с начальником инспекции). Проверка ликвидируемой компании — это право, а не обязанность налоговой инспекции при добровольной ликвидации, регламентируется ст. 89 НК РФ. Основная задача при назначения ВНП (выездная налоговая проверка) — наполнение бюджета.
Если обороты серьезные, есть контролируемая ликвидация, в которой можно максимально снизить риск ВНП, этот вариант для активных фирм, в которых вероятность проверки достаточно велика.
Конечно, этот способ несколько сложнее, чем просто смена, но и результат мы получаем качественный и надежный. Перефразируя, знакомую всем, фразу: «исключил фирму из ЕГРЮЛ — спи спокойно».
Ликвидация в процедуре банкротства
В соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Основной признак банкротства — неспособность предприятия выполнить требования кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей, которые в совокупности составляют не менее чем 300 тыс. руб.
По истечении трех месяцев кредиторы имеют право обратиться в арбитражный суд для признания предприятия-должника банкротом.
Предпосылки наступления банкротства могут быть внутренними и внешними.
Внутренние факторы — это ошибки руководства или персонала:
- некомпетентность руководства;
- ухудшение качества продукции;
- снижение спроса на продукцию;
- высокая себестоимость продукции;
- низкая рентабельность продукции;
- длительный цикл производства;
- наращивание долгов и т. д.
Внешние факторы возникают вне предприятия и обычно находятся вне сферы его влияния:
- инфляция;
- изменение банковских процентных ставок и условий кредитования;
- изменение налоговых ставок и таможенных пошлин;
- изменения законодательства и т. д.
Чем отличается банкротство должника-ООО от ликвидации?
Ликвидация юридического лица (в частности ООО), не всегда связана с финансовыми трудностями. Владелец может ликвидировать и вполне рентабельную компанию. Например, если сочтет, что она уже выполнила свою миссию, что выгоднее объединить ее с более крупным, принадлежащим ему же юридическим лицом, или по любым другим причинам. При отсутствии долгов для ликвидации субъекта хозяйственной деятельности не существует никаких препятствий.
Обращаться в арбитражный суд для ликвидации ООО нет никакой необходимости. Его просто можно закрыть в том же органе, который некогда зарегистрировал юридическое лицо – в ФНС. В том случае, разумеется, если никаких неоплаченных долгов (бюджету, рабочим, кредиторам) у компании нет.
Если же ликвидировать предстоит ООО с долгами, его вначале нужно провести через процедуру банкротства. Все имущество компании будет продано, долги, которые позволит погасить продажа активов, погашены, невозвратные списаны. Сама компания будет исключена из ЕГРЮЛ и перестанет существовать.
Для чего банкротство должника нужно кредитору?
Согласно ФЗ №127 судебные издержки оплачивает тот, кто инициировал процесс банкротства. Кредиторы обычно подают заявление о банкротстве своего должника, если юридическое лицо функционирует более-менее нормально и имеет активы, позволяющие после продажи, полностью погасить долг.
В этих случаях они стремятся не затягивать с подачей заявления, понимая, что с каждым днем потенциальный банкрот все глубже проваливается «в долговую яму». Хотя бы потому, что долги по зарплате работников растут, причем именно трудовой коллектив имеет больше всех прав на удовлетворение своих требований. А значит, с каждым днем шансы кредитора вернуть свои деньги уменьшаются.
Кроме того, в соответствии с положениями закона, кредитор имеет преимущественное право выбрать временного финансового управляющего. Управляющий, действующий в интересах кредитора, увеличивает вероятность того, что долг будет возвращен. Если не весь, то хотя бы большая его часть.
Ликвидация или банкротство: в чем разница?
| Ликвидация | Банкротство |
| Ликвидация может быть добровольной, то есть не всегда имеется финансовая подоплека. | Единственная причина банкротства – долги. |
| Итог процедуры –прекращение деятельности фирмы. | В некоторых случаях наступает финансовое оздоровление компании, что не требует прекращения деятельности. |
| Арбитражное участие необязательно. | Арбитражное участие обязательно. |
| Ликвидация может выступать одним из этапов банкротства. | Этапы банкротства не включают стадию ликвидации. |
| Длится от 5 до 12 месяцев. | Срок банкротства – до 2 лет. |
Ликвидация предприятия
Ликвидация организации осуществляется тремя путями:
- упразднение на основании незаконного оформления или деятельности;
- прекращение деятельности по причине банкротства;
- добровольное прекращение деятельности.
Решение по добровольной ликвидации предприятия принимается на основе убыточной деятельности, исчерпания цели для функционирования, потери интереса к сфере занятости. В соответствии с предписаниями законодательства, процедура прекращения деятельности предприятия осуществляется по следующим аспектам:
- публикация на информационных площадках сведений о завершении деятельности предприятия — используются те же ресурсы, что и при создании юридического лица;
- выявление информации о всех кредиторах и задолженностях, направление им уведомления о ликвидации предприятия;
- по истечении срока обращения за долгами составляется промежуточный ликвидационный баланс, учитывающий состояние имущества после погашения обязательств;
- при недостатке денежных средств в счет погашения долговых обязательств на торгах реализуется имущество предприятия;
- по результатам погашения долгов оформляется ликвидационный баланс;
- собираются документальные подтверждения об отсутствии задолженностей, весь перечень документов передается в налоговую службу по месту регистрации организации;
- ликвидация предприятия завершается внесением соответствующей информации в ЕГРЮЛ, вся документация передается в городской архив.
Процедура ликвидации организации занимает срок до 8 месяцев. В определенных ситуациях она может быть сокращена или продлена. При этом если средств организации недостаточно для покрытия задолженностей, порядок упразднения предприятия прерывается и инициируется оформление банкротства.
Банкротство организации
Банкротство юридического лица – это его неспособность расплатиться с долговыми обязательствами в течение трех месяцев. Данная процедура не всегда подразумевает ликвидацию предприятия. В определенных ситуациях могут быть предприняты мероприятия по его сохранению.
Инициировать оформление банкротства могут:
- кредиторы;
- уполномоченные органы – налоговая служба, социальные фонды;
- директор предприятия, учредительная комиссия.
Процедура оформления банкротства юридического лица может занять длительный период. Он сокращается в том случае, если несостоятельность сопряжена с ликвидацией организации. Порядок оформления несостоятельности определяется следующими этапами:
- инициирование процесса в арбитражном суде;
- назначение судом внешнего управляющего, который на начальном этапе наблюдает и анализирует состояние организации, ее финансовые возможности;
- предпринимаются меры по оздоровлению деятельности организации и соответствующей реструктуризации — на этом этапе процедура затягивается, внешнее управление может растянуться на срок до 10 лет;
- на основании успешности предпринятых мер суд принимает решение о прекращении процедуры банкротства в связи с погашением долгов, мировом соглашении сторон или конкурсном производстве;
- если санация не помогла, инициируется конкурсное производство — реализация имущества в счет покрытия долгов, проводится она в течение года;
- остаток имущества передается учредителям, после чего в ЕГРЮЛ вносится информация о ликвидации предприятия.
Приведенная процедура оформления банкротства показывает, что таковое не всегда заканчивается упразднением организации. Данный аспект является основным отличием между прекращением деятельности юридического лица и его несостоятельностью.
Что общего у ликвидации и банкротства
Ликвидацию и банкротство можно соотнести как часть и общее. Ликвидация компании является частью её признания банкротом. Но при этом у процедур есть как отличия, так и общие черты. К общим можно отнести такие моменты:
- Как первая, так и вторая процедура ведёт к тому, что произойдёт закрытие фирмы;
- Обычно обе процедуры проводят, если у компании финансовые проблемы. Закрывать успешную фирму только из-за того, что руководители потеряли к ней интерес, приходит в голову не так часто;
- Могут быть добровольными. Как при банкротстве, так и при ликвидационных мероприятиях инициативу начать процедуру могут взять на себя владельцы компании;
- В обоих случаях имущество может быть продано для покрытия долгов, если они есть;
- Если владельцы компании нарушили закон, выполняя ликвидацию или обанкрочивание фирмы, их ждёт ответственность, вплоть до криминальной.
Несмотря на взаимосвязь рассматриваемых процедур, у них не так много общего.
Ликвидация организации
Под ликвидацией какой-либо организации понимают процесс прекращения финансово-хозяйственной деятельности без перенесения прав сторонним лицам по причинам, имеющим весьма значительные важные аргументы. В ходе процесса не может быть осуществлено универсальное правопреемство.
Основания для осуществления действий по завершению хозяйственных дел организации могут, служит различные причины, к ним можно отнести:
- деятельность организации расценивается как убыточное, то есть дальнейшее ее существование не покроет задолженности;
- учредители далее не заинтересованы в ведении хозяйственной деятельности;
- закончился срок действия разрешительных документов;
- намеченные цели не были достигнуты и не предвидятся их реализация в будущем.
Этапы несостоятельности. Табличная форма
Мы разобрали все этапы процедуры банкротства. В таблице вы можете увидеть ответственных лиц за конкретную стадию, а также узнать сроки её проведения.
| Стадия производства о банкротстве | Функции и права руководящего органа компании-банкрота | Уполномоченное лицо – управляющий (ст. 2, 20 № 127-ФЗ) | Сроки максимально (в мес.) |
| Наблюдение | Ограничены | Временный | 7 |
| Финансовая санация | Ограничены, полностью прекращаются только по решению суда | Административный | 24 |
| Внешнее управление | Прекращены полностью | Внешний | 18 |
| Конкурсное производство | Прекращены полностью | Конкурсный | 12 |
Итак, мы рассмотрели все стадии проведения процедуры несостоятельности юридических лиц. Этапы строго регламентированы законодательными актами Российской Федерации. Из вышеперечисленной информации ясно, что процесс банкротства довольно сложный и трудоёмкий.
Ликвидация и банкротство: отличия
Добровольная ликвидация представляет собой регистрацию прекращения деятельности, прав и обязанностей организации по решению собственников. Процедура проводится в несколько этапов, каждый из которых фиксируется регистрирующим органом с внесением соответствующих записей в ЕГРЮЛ. Оформление происходит без суда (это правило не распространяется на некоммерческие организации). Существенным условием для осуществления ликвидации является достаточность у юрлица имущества и активов, чтобы погасить все долги перед кредиторами. С долгами ликвидацию не зарегистрируют.
Банкротство гораздо более сложный и длительный процесс, проводится через Арбитражный суд, по смыслу также является окончательным закрытием предприятия. Несмотря на схожий результат в окончании, существенно отличается от ликвидации тем, что финансовое состояние организации не позволяет погасить все предъявленные кредиторами требования. Банкротство – признание судом несостоятельности юридического лица, его неспособности рассчитаться по обязательствам. После продажи имущества компании и распределения вырученных средств между кредиторами, оставшиеся долги «списываются» и в ЕГРЮЛ вносится запись о прекращении деятельности организации в связи с ее ликвидацией.