02.02.2023

Как оформить акт выполненных работ?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить акт выполненных работ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Правила оформления электронных первичных документов

2. Вопрос 1: На какие операции и когда именно оформляются первичные учетные документы?

3. Возможные проблемы актирования

4. Нормативное регулирование

5. Расшифровка выполненных работ (услуг) в актах

6. Обязательные Реквизиты В Актах Выполненных Работ 2021

7. Акт выполненных работ

8. Обязательные реквизиты акта выполненных работ 2021

Данный документ не имеет стандартного, утвержденного на законодательном уровне, единого образца, поэтому оформляться он может в свободном виде или по разработанному на предприятии шаблону. Печатается акт на обычном листе А4 формата в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон. После того, как все работы будут закончены и сотрудничество по объекту завершено, акт передается в бухгалтерию предприятия-заказчика для составления на его основе финансовой отчетности, в том числе по учету понесенных расходов и уменьшению налога на прибыль.

Правила оформления электронных первичных документов

Электронные первичные учетные документы (сводные электронные первичные учетные документы) и электронные регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного (п. 1 Методических указаний):

квалифицированной электронной подписью (далее – ЭЦП);
простой электронной подписью (далее – простая ЭП) – в случаях, предусмотренных Методическими указаниями.

В соответствии с пояснениями по оформлению электронных первичных документов, доведенными Письмом Минфина России № 02-07-07/98091, условия для принятия электронных первичных учетных документов к учету следующие:

1) заполнение всех реквизитов электронного первичного документа;

2) наличие квалифицированной электронной подписи руководителя учреждения (уполномоченного им лица).

Лицо, ответственное за формирование электронного документа, не заполняет поля электронного первичного документа, предназначенные для бухгалтерских записей либо отметок бухгалтерии (Письмо Минфина России № 02-07-07/98091).

Обратите внимание: документы, форма которых предусматривает наличие нескольких подписей, включая ЭП, можно принять к учету только при наличии в них ЭЦП, например, руководителя или главного бухгалтера (п. 3 Методических указаний).

Отметим, что на основании Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ с 2022 года реализована возможность получения автономными учреждениями квалифицированной ЭЦП на безвозмездной основе в удостоверяющем центре ФНС.

В соответствии с п. 3 Письма Минфина России № 02-07-07/98091 первичные электронные документы формируются с указанием предусмотренных унифицированными формами электронных документов реквизитов и соответствующих им согласно общероссийским классификаторам (классификациям) технико-экономической информации при автоматизированной обработке и обмене информации кодов.

При создании электронного первичного документа допускается внесение следующих изменений:

Изменения электронного первичного документа	Обоснование
Изменение размера граф и строк	Пункт 3 Письма Минфина России № 02-07-07/98091
Включение дополнительных строк (подразделов), которые предусмотрены унифицированной формой
Добавление вкладных листов

Вопрос 1: На какие операции и когда именно оформляются первичные учетные документы?

«Каждый факт хозяйственной жизни» (формулировка из № 402-ФЗ, подразумевает экономическую операцию) подлежит оформлению первичным учетным документом. Иначе говоря, первичный учетный документ является свидетельством того, что организация совершила операцию, влияющую на ее экономическое состояние. На каждую операцию заводится учетная первичная документация.

Согласно закону, не допускаются к учету первичные документы, которыми оформлены «липовые» сделки, то есть не имевшие места, мнимые и притворные.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, то есть в момент проведения операции. Если в момент проведения операции сделать это не представляется возможным, тогда закон позволяет завести документы первичного учета после окончания операции.

Обязательная электронная приемка по 44-ФЗ с 2022 года призвана упростить работу госучреждений, поставщиков и контрольных ведомств. Оптимизация закупочного процесса и переход на электроактирование решают ряд задач:

упрощение и ускорение согласования приемки;
обеспечение своевременности оплаты;
сокращение бумажного документооборота;
снижение риска технических ошибок;
обеспечение идентичности информации из контракта и закрывающих документов;
возможность сбора статистических данных;
оптимизация закупочного процесса;
повышение прозрачности системы закупок.

Возможные проблемы актирования

Практика применения актирования позволила обобщить наиболее часто возникающие сложности при работе с системой:

не отображаются всплывающие окна;
личный кабинет не загружается;
отсутствует функция формирования документов в цифровой форме;
система не дает заказчику подписать акт;
некорректно отображен ИНН, в связи с чем система выдает ошибку;
контроль выдает ошибку там, где ее нет;
документы, которые заказчик добавляет к основному, препятствуют прохождению контроля;
уведомления, которые направил поставщик, не отображаются у поставщика.

В связи с тем, что функционал электронного актирования приемки товаров, работ, услуг находится в процессе отработки, обязательно обращайтесь в техническую поддержку для решения проблемных ситуаций. Это позволит:

грамотно и своевременно решить вопрос;
собрать разработчикам информацию о проблемных участках системы и оптимизировать рабочий процесс.

Учитывайте, что проблемы в случае заполнения документов онлайн возникают и при:

некорректной настройке АРМ пользователя для работы в ЕИС. Для этого воспользуйтесь мастером настройки;
отсутствии прав пользователя на просмотр договоров и создание документов о приемке;
отсутствии возможности актирования по контракту, так как эта функция не применена заказчиком.

Этот документ свидетельствует о том, что на основе контракта (договора) выполнены работы или оказано обслуживание в полном объеме и в установленные сроки. В нем отражают количественные и качественные характеристики исполнения подрядчиком условий заключенного госконтракта.

Он подписывается как заказчиком, так и поставщиком и является завершающим этапом реализации государственного контракта.

Один экземпляр остается в организации, исполняющей роль заказчика, другой передается исполнителю работ.

Данный документ может служить:

доказательством в судебных спорах заказчика с исполнителем, когда предметом конфликта оказываются услуги, не имеющие материального эквивалента, который можно было бы оценить или протестировать (объекты художественного творчества, интеллектуального труда, профессиональных знаний.
источником при составлении промежуточной и итоговой бухгалтерской отчетности об освоении выделенных бюджетных средств.
основанием для оплаты исполненных работ и подтверждением целевого использования бюджетных ассигнований (при подписании обоими контрагентами).

Составляют акт оказания услуг или выполненных работ и в том случае, если заказчик отказывается принимать работы, и когда работа выполнена не в полном объеме или не выполнена вовсе. В таких ситуациях в актуальном протоколе обязательно отражают обнаруженные нарушения, которые препятствуют приемке результатов госзаказчиком, и обозначают срок, в течение которого их придется устранить.

Чиновники разрешили не расшифровывать выполненные работы и услуги в актах. Поможет ли компаниям данное разъяснение Минфина России? Насколько безопасно оставлять в актах работы (услуги) без расшифровок? Рассмотрим эти вопросы в статье

10.09.2015Автор: Юлия Фуфаева, заместитель руководителя департамента аудита компании «КСК групп»

Многие бухгалтеры при получении актов выполненных работ (услуг) задаются вопросом, следует ли расшифровывать оказанные работы и услуги. Например, нужно ли указать просто «консультационные услуги» или же детально расписывать, в каких конкретно аспектах производилось это консультирование, каким специалистом (а их время зачастую стоит по-разному), сколько часов этого консалтинга было и т.д.

Также это могут быть работы по обслуживанию офисной техники, уборка офисных помещений клининговой компанией, работы по расчистке территории, услуги кадрового агентства по подбору персонала.

В одном из разъяснений чиновники Минфина России решили, что акт выполненных работ (услуг) следует составлять с учетом требований по обязательному составу реквизитов, перечень которых не содержит указаний об обязательном отражении детализации выполненных работ (услуг) (письмо Минфина России от 09.04.2014 № 02-06-10/16186).

Но — немаловажное уточнение — письмо выпущено Департаментом бюджетной методологии, а не Департаментом регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России. Видимо потому, что в письме идет речь об оформлении акта выполненных работ (услуг), в том числе по государственному контракту (договору), для целей бухгалтерского учета. Совпадают ли мнения двух департаментов и было ли согласовано данное письмо с Департаментом регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности, сказать сложно.

Что должен содержать акт о выполненных работах (оказанных услугах)

Акт о выполненных работах (оказанных услугах) относят к внешним первичным учетным документам, и каждая фирма имеет право самостоятельно разработать и утвердить его форму. Заказчик и исполнитель должны договориться между собой и предусмотреть в тексте самого договора на выполнение работ (оказание услуг), как они будут оформлять сдачу-приемку выполненных работ (оказанных услуг) (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — Закон № 402-ФЗ); Информация Минфина России от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012).

Прежде всего, акт об оказанных услугах должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные законом (п. 2 ст. 9Закона № 402-ФЗ).

Помимо них, в акте об оказанных услугах необходимо также указать:

ссылку на реквизиты договора возмездного оказания услуг (выполнения работ);
вид оказанной услуги (выполненной работы);
период оказания услуг (выполнения работ);
стоимость услуг (работ) с выделением в т.ч. суммы НДС.

Всей этой информации налоговым инспекторам должно быть достаточно. По сложившейся судебной практике предъявлять дополнительные требования к актам об оказанных услугах (выполненных работах) налоговая инспекция не вправе. Судьи в большинстве случаев считают это незаконным.

По мнению судей расшифровка в актах не требуется

Арбитры зачастую поддерживают компании, указывая, что нормы налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете не содержат требований о необходимости отражения в актах выполненных работ или актах оказанных услуг подробной расшифровки работ (услуг). Сами по себе акты являются первичными учетными документами, на основании которых произведенная хозяйственная операция принимается к бухгалтерскому учету (пост. ФАС МО от 25.08.2009 № КА-А40/7983-09).

В другом постановлении арбитры решили, что степень подробности составления актов не может быть критерием для признания первичных документов оформленными ненадлежащим образом и обязательное наличие в актах приема-передачи услуг расшифровки выполненных работ действующим законодательством не установлено (пост. ФАС ПО от 28.10.2008 № А12-3194/08-с60).

Подобной позиции придерживаются суды и во многих других постановлениях (пост. ФАС СЗО от 29.04.2009 № А52-4324/2008, ФАС МО от 15.12.2009 № КА-А41/14022-09).

Также судьи отмечали, что отдельные нарушения в оформлении документов свидетельствуют о нарушении правил ведения бухгалтерского учета, однако не могут являться безусловным основанием для отказа в применении налоговых вычетов. Пороки в оформлении справки о стоимости выполненных работ (КС-3) и акта о приемке выполненных работ (КС-2) сами по себе не могут рассматриваться в качестве основания для отказа в возмещении НДС (пост. ФАС СКО от 05.11.2009 № А53-445/2009).

Что заменит расшифровку услуг?

Однако даже если акт и не содержит детализации выполненных работ (оказанных услуг), то надлежащим подтверждением факта их оказания могут быть любые другие документы. Например, в отношении услуг по управлению компанией такими доказательствами могут стать:

внутренние локальные акты, приказы о назначениях и переводах сотрудников, бухгалтерская и налоговая отчетность и т.д. (пост. ФАС ПО от 30.10.2009 № А55-12344/2008);
распоряжения и приказы по различным вопросам финансово-хозяйственной деятельности управляющей компании, касающиеся деятельности общества — заказчика услуг, заключения внутреннего аудита (пост. ФАС СКО от 24.04.2008 № Ф08-2112/08-765А);
разработанные сторонним управленцем инструкции, стандарты, иные распорядительные документы, внутренняя переписка, аналитические записки и т.д.

Нормативное регулирование

Структура документа на правовом уровне не предполагает строгой формы. Исключением считается только бланк по форме КС-2. Этот образец оформляется приложением к заблаговременно заключенному соглашению. При составлении соблюдаются требования, которые предъявляются к первичной документации.

С точки зрения НК акт о предоставлении услуг либо исполнения работ не только удостоверяет исполнение ранее подписанного соглашения. Но и считается основой для принятия в учет расходов. Без оформления дополнительного бланка расходы предприятия не будут считаться в подсчете налога на прибыль.

Чаще всего акты приходится оформлять. Например, при принятии заказа по соглашению строительного подряда. Здесь придется написать название действий, соответственно с соглашением подряда. Дополнительно указываются реквизиты соглашения.

Расходы компании на исполнение заказа входят в цену нужной продукции. И эти затраты будут входить в расходы компании при подсчете налога на прибыль для налогового учета. Такие расходы придется удостоверить на правовом уровне.

Это поможет разрешить проблемы с налоговой службой. Если дополнительный бланк подпишет заказчик, то заказ будет считаться выполненным в полном объеме. При этом у заказчика не получится затребовать от исполнителя исправления недостатков.

Типичный образец пишется на основе соглашения, которое было заключено заблаговременно. При отсутствии соглашения дополнительный бланк считается недействительным, либо будет признаваться заключение соглашения в устной форме. Акт категорирования объекта составляется по итогам обследования межведомственной комиссией по обследованию.

Соответственно со ст. 783 ГК к соглашению подряда используются положения относительно подряда, описанные в ст. 702-729. Заказчик обязан принять заказ в прописанный соглашением период при условии, что она имеет должное качество. Договор подряда с физ. лицом образца 2022 года часто составляется предпринимателями, если для исполнения заказа приходится нанять работника, но не требуется подписывать с ним трудовое соглашение.

Расшифровка выполненных работ (услуг) в актах

Так, арбитры Поволжского округа (пост. ФАС ПО от 16.09.2008 № А72-1944/08) указали: представленные акты приемки услуг и отчеты к ним содержат обобщенные сведения, не позволяющие установить объем, стоимость услуг, цель их оказания, а также подтвердить их использование в производственной деятельности фирмы. На этом основании спорные затраты не могут быть учтены в расходах в целях налогообложения прибыли. Определением ВАС РФ (определение ВАС РФ от 19.01.2009 № ВАС-17223/08) отказал компании в пересмотре данного дела в порядке надзора.

Обязательные Реквизиты В Актах Выполненных Работ 2021

При составлении акта представителем стороны исполнителя в документе перечисляются все выполненные виды работ или услуг, а также обозначается их стоимость. Поскольку нормами законодательства не закреплена единая форма бланка акта, он может составляться в произвольной форме. Исключением является строительная отрасль, для нее разработана форма КС-2, обязательная к использованию всеми строительными организациями и компаниями.

название – оно может быть произвольной формы, главным условием является отражение сути операции (оказание услуг или выполнение работы);
номер;
дата составления, а также фактическая дата предоставления услуг, выполнения работ;
перечень выполненных работ, оказанных услуг согласно заключенному между сторонами договору;
их стоимость без НДС;
общая стоимость акта с учетом НДС;
реквизиты основного договора, на основании которого предоставлялась заказчику услуга или выполнялись работы;
реквизиты обеих сторон (заказчика и исполнителя);
подписи уполномоченных представителей обеих сторон;
печати.

Действующее законодательство не предусматривает применение унифицированных форм договорной документации. Поэтому участникам сделки важно заняться составление договора самостоятельно. Нужно детально и подробно расписать все условия заказа, кто и за что должен отвечать и какую нести ответственность.

Разрабатывая собственный бланк важно учитывать требования к первичной документации, прописанные в законе №402-ФЗ. Если обязательных реквизитов в документе не будет, то принять его к бухучету нельзя. Следовательно, по такому документу нельзя провести оплату. Налоговики признают расходы несанкционированными и доначислят налоги.

Чтобы подтвердить выполнение обязательств по договору подряда, составляют акт выполненных работ. Бесплатно скачать образец и бланк можно ниже. Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:. Акт — это приложение к договору.

Акт выполненных работ

название – оно может быть произвольной формы, главным условием является отражение сути операции (оказание услуг или выполнение работы);
номер;
дата составления, а также фактическая дата предоставления услуг, выполнения работ;
перечень выполненных работ, оказанных услуг согласно заключенному между сторонами договору;
их стоимость без НДС;
общая стоимость акта с учетом НДС;
реквизиты основного договора, на основании которого предоставлялась заказчику услуга или выполнялись работы;
реквизиты обеих сторон (заказчика и исполнителя);
подписи уполномоченных представителей обеих сторон;
печати.

Обязательные реквизиты акта выполненных работ 2021

Когда сотрудничество двух организаций происходит на основании договора подряда или оказания услуг, необходимостью становится наличие акта о выполнении работ. Для чего нужен этот документ? Что такое акт выполненных работ? Факт исполнения работ по договору, заключенному меж двумя организациями, подтверждает акт приема работ. На основании этого документа у исполнителя возникает право на получение оплаты.

Например, подходящий документ, чтобы принять работы у исполнителя — юрлица представлен в окне ниже, по этому акту выполненных работ образец скачать можно бесплатно:. Чтобы принять работы у исполнителя — предпринимателя по акту выполненных работ образец word представлен в окне ниже документ можно скачать :. Аналогично составляется документ приемки-сдачи в случае обработки давальческого сырья — когда материалы находятся в собственности заказчика и возвращаются ему вместе с отходами.