Может ли ООО работать на ЕНВД в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ООО работать на ЕНВД в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

• Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
• Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
• Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
• Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

Зачем совмещать налоговые режимы

Каждый спецрежим дает возможность платить меньше налогов, чем на ОСНО. А их совмещение иногда позволяет добиться еще большей экономии. Так бывает не всегда, и в каждой ситуации нужно производить расчет, чтобы выяснить, какой из вариантов окажется выгоднее.

Рассмотрим на примере варианта «УСН + ЕНВД», как это происходит на практике.

ООО «Альфа» работает на УСН (объект «Доходы минус расходы») и занимается двумя видами деятельности: оказывает услуги по ведению бухучета и продает в розницу канцтовары и экономическую литературу.

1. Площадь магазина — 100 кв. м.;
2. Общая налоговая база за год (разность между выручкой и затратами) составляет 13 000 тыс. рублей, в том числе:
   • по услугам — 10 000 тыс. рублей;
   • по рознице — 3 000 тыс. рублей.

Главное, чем этот налоговый сбор отличается от других, использующихся в России, – это то, что выплачивается он не с конкретно установленного дохода, а с будущей прибыли, которая предполагается и имеет фиксированную сумму. Виды деятельности, к которым применяется ЕНВД, можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению, а также в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (частично). Но каждый регион на своей территории самостоятельно устанавливает те области деятельности, которые входят в сферу влияния ЕНВД. Определяется это спецификой региона, его экономическим положением и многими другими факторами. Образец заявления на ЕНВД для ООО 2017 года представлен ниже. Чтобы узнать, какие конкретные разновидности бизнеса попадают под единый налог в определённом регионе, нужно обратиться на месте в налоговую службу.

Частые вопросы и ответы на них

Вопрос №1. ООО «Белошвейка» занимается ремонтом одежды и обуви и спользует «вменку». В апреле 2016 «Белошвейкой» открыты два дополнительных цеха по пошиву, в связи с чем количество работников увеличилось до 108 человек. Может ли «Белошвейка» сохранить статус «вмененщика»?

Так как во 2 кв. 2016 «Белошвейка» нарушила условия использования «вмененки», в этом же периоде фирма автоматически переходит на ОСНО. Как только количество работников «Белошвейки» будет уменьшено до допустимого, ООО может вернуться на ЕНВД, оформив соответствующее заявление.

Вопрос №2. ООО «Автосервис» осуществляет ремонт автомобилей и использует «вмененку» с 01.01.16. «Автосервис» не получил прибыли за период январь — апрель 2016. Должен ли ООО «Автосервис» платить ЕНВД?

ООО «Автосервис» должен перечислить ЕНВД в бюджет в любом случае, не зависимо от того, получен ли ООО доход или убыток. В этом и заключается специфика применения «вмененки».

Вопрос №3. ООО «Персия» ведет розничную торговлю ковровыми покрытиями. «Персия» использует ЕНВД с июля 2016, но планирует переход на УСН. Когда ООО «Персия» может сменить налоговый режим?

Опираясь на ст. 346.28 НК, «Персия» имеет право сменить «вмененку» на УСН только с 01.01.17.

Итак, что же делать тем, кто ещё на ЕНВД? Вот инструкция.

1. Посчитайте и выберите подходящий вариант. Например, розничная торговля обычно выбирает ОСНО и УСН «доходы минус расходы», а для ИП, оказывающих бытовые услуги — такие, как ремонт обуви и изготовление ключей — чаще всего лучшим решением является патент. Напомним, что патент могут применять только ИП и только по тем видам деятельности, которые указаны в законе на местном уровне.

Если же ваши клиенты находятся на общей системе налогообложения или вы покупаете большую часть товаров и услуг с НДС, то сама жизнь подталкивает вас к ОСНО. Но считать всё равно надо — желательно уже на берегу хотя бы примерно понимать, каким окажется налог и сможете ли вы без осложнений вернуть входящий НДС из бюджета. Посоветуйтесь с бухгалтером и посчитайте, прежде чем принять окончательное решение.

2. Подайте в налоговую уведомление о применении новой системы налогообложения. Чтобы она начала действовать уже с нового года, сделать это нужно до 31 декабря. Если вы не знаете, как это делается, или у вас нет бухгалтера — переходите к пункту 3 🙂

3. Обратитесь в Кнопку. Мы поможем, проконсультируем, окружим вашу бухгалтерию заботой и уютом, а общение с налоговой возьмём на себя 🙂

—

Подсказал — Дмитрий Нелюбин, консультирующий бухгалтер в Кнопке.

Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.

Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

• предоставление бытовых услуг;

• ветеринарных услуг;

• проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;

• автостоянка;

• оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;

• осуществление розничной торговли;

• ведение бизнеса, связанного с общепитом;

• размещение наружной рекламы, ее распространение;

• предоставление в аренду торговых мест.

ЕНВД: кто может применять

В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2022 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.

Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.

ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:

1. бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
   Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
2. ветеринарные услуги;
3. услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
4. розничную торговлю;
5. услуги в области общественного питания;
6. торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
7. размещение наружной рекламы;
8. временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м²);
9. другие.

По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м².

Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

• среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
• ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
• ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.

Вмененка: как сделать расчет налога

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2016 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Как необходимо учесть изменение физического показателя при заполнении отчетности?

При составлении отчетности изменения физического показателя необходимо учитыватьс начала месяца, в котором такое изменение было зарегистрировано. Допустим, число работников продуктового магазина увеличилось до с 5 до 9 человек с 6 сентября 2019 год. Новый показатель учитывается с 1 сентября 2019 года.

Есть ли ограничения к годовой выручке на режиме ЕНВД?

Нет, такие лимиты законодательно не установлены.

Какая дата официально считается днем начала деятельности по ЕНВД?

Официально начало деятельности по ЕНВД совпадает с днем получения первой выручки.

Можно ли утратить право на осуществление деятельности по ЕНВД?

Предприниматель или юридическое лицо не могут работать по ЕНВД, если по численность сотрудников превысила 100 человек или доля других компаний в уставном капитале превысила установленное значение в 25%.

Если такое произошло, налогоплательщик автоматически переводится на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором показатель изменился.

Обратите внимание: если налогоплательщик работает сразу на нескольких режимах, например, ЕНВД и УСН, в случае нарушений он автоматически перейдет на «упрощенку».

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью Как выбрать вид налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.

Заявление на переход или снятие

Так как данный режим налогообложения является добровольным, то возможна и подача заявления на ЕНВД для ООО. Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД составляет пять дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД. После ознакомления с заявлением инспекция выдает уведомление о том, что ООО перешло на единый налог. Для снятия ООО с ЕНВД также необходимо в течение пяти дней после прекращения деятельности подать заявление в соответствующую инстанцию.

Если заявление на ЕНВД подается одновременно с постановкой предприятия на учет, то предоставление дополнительных документов не требуется. В отдельных случаях инспекция может попросить предоставить заверенные копии свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе, а также документ, подтверждающий государственную регистрацию юридического лица.

Если заявление подает индивидуальный предприниматель, то от него могут потребовать нотариально заверенные копии свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также документ, свидетельствующий о регистрации лица как индивидуального предпринимателя. Также требуется документ, удостоверяющий личность.

Есть и вариант перехода на ЕНВД с других типов налогообложения. Но для этого необходимо, чтобы данный режим налогообложения был введен на уровне местного законодательства. Также для перехода на данный режим численность сотрудников предприятия не должна превышать 100 человек.

В зависимости от вида осуществляемой предприятием деятельности должны соблюдаться ограничения на применение единого налога. Организации, деятельность которых не попадает под ЕНВД, не могут перейти на единый налог. Также это условие касается индивидуальных предпринимателей.

Отмена ЕНВД в 2021 году

Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим.

Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений.

Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент.

В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД.

Режим	Особенности	Дата перехода
УСН	Доступен организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, разрешены почти все виды деятельности. Ставка зависит от объекта налогообложения.	Не позже 31 декабря 2020
ПСН	Могут применять только ИП. Много ограничений, разрешены розница, некоторые услуги, ремесленничество. Патент выдается на один вид деятельности и действует только в одном муниципальном образовании.	За 10 рабочих дней до начала действия патента
НПД	Только для физических лиц – самозанятых и ИП. Самый низкий лимит доходов, виды деятельности ограничены работами и услугами, нельзя нанимать работников.	В любое время
ЕСХН	Могут применять организации и ИП, но только в сельском хозяйстве. Низкая налоговая ставка, возможны дополнительные региональные льготы и субсидии. От уплаты НДС можно освободиться, лимита доходов нет.	Не позже 31 декабря 2020

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

• доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
• сотрудников должно быть не более 100 человек,
• предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Специфическая первичка

Специальные документы являются обязательными к применению в транспортном секторе. Многие из них имеют значение для бухгалтерии. Если речь об автоперевозках, бухгалтерам приходится работать с товарно-транспортными накладными, путевыми листами. Для отдельных перевозчиков актуальны авиагрузовые и железнодорожные накладные. Другие специфические документы также могут попадать в руки к бухгалтеру.
Вся первичка подлежит проверке. Что интересует бухгалтера прежде всего? Обязательные реквизиты, актуальные суммы, количество товара и наименование товара или услуг. Также имеет значение НДС, если речь идет о налогооблагаемых операциях.
Стандартной первички в транспортной компании тоже хватает. Подтверждение расходов и обоснование доходов имеет значение для налогоплательщика на УСН и ОСНО.

---

Похожие записи:

• Как завещать квартиру несовершеннолетнему ребенку?
• Безработные предпенсионного возраста могут выйти на пенсию досрочно
• Что такое ИНН физического лица, расшифровка и как его получить?