Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год — заполнение в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год — заполнение в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.

Уплата налогов при дарении автомобиля в 2023 году

Для начала хочу отметить, что налогом не облагается только дарственная на машину, заключенная между близкими родственниками. Это следует из части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (статья 217 пункт 18):

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Таким образом, дарение автомобиля не облагается налогом, если участниками сделки являются:

• муж — жена;
• отец (мать) — сын (дочь);
• усыновитель — усыновленный;
• дедушка (бабушка) — внучка (внук);
• брат (сестра) — сестра (брат) (имеющие хотя бы одного общего родителя).

Можно ли подарить долю машины?

Начнём с того, что автомобиль действительно может находиться в общедолевой собственности. Это возможно, к примеру, если одна машина досталась нескольким наследникам (по аналогии с квартирой).

Но если автомобиль в долевой собственности, то для его дарения нужно заручиться согласием обоих хозяев. Что это значит? Наиболее распространённый вариант такой сделки в 2023 году заключается в подписании трёхстороннего договора дарения. То есть в ДД будут фигурировать двое дарителей (собственников) и одно одаряемое лицо.

Крайне редко используются два договора дарения: когда каждый из собственников ТС заключает отдельный договор с одаряемым лицом, но уже каждый на свою долю. Лучше заключать один, трёхсторонний договор дарения. Во-первых, это удобнее, а, во-вторых, к вам будет меньше вопросов в ГИБДД при регистрации.

Передача автомобиля на безвозмездной основе третьим лицам представлена дарением машины. При использовании такого способа передачи имущества учитываются нюансы:

• обязательно грамотно составляется договор дарения, в котором указываются параметры автомобиля, срок его передачи и другие нюансы;
• процедура передачи права собственности регистрируется в ГИБДД;
• не допускается, чтобы в документе указывались какие-либо требования к получателю подарка, так как машина должна передаваться на безвозмездной основе;
• для предотвращения возможности того, что родственники дарителя в будущем смогут оспорить сделку, рекомендуется заниматься составлением дарственной с привлечением нотариуса;
• если получатель не обладает близкими родственными связями с дарителем, то ему придется уплачивать налог на дарение автомобиля.

У получателя подарка появляется определенный доход, представленный стоимостью автомобиля. Поэтому от этого значения определяется 13 %. Для расчета рыночной стоимости машины целесообразно заказывать экспертную оценку.

Когда обязательно нужно платить налог с продажи транспортного средства?

Перед продажей следует выяснить:

• надо ли платить налог государству;
• не предусмотрены ли какие-либо льготы;
• потребуется ли готовить еще какие-то бумаги в налоговую.

Декларацию 3-НДФЛ должны составлять все, кто пользовался автомобилем не более 3-х лет. Заполнить ее можно как на бумажном, так и на электронном носителе.

Статья 220 НК Российской Федерации предусматривает три случая, при которых обязательна уплата:

1. Стоимость, за которую продается машина, превышает порог 250 000 рублей. Сохранился только документ о продаже. Налог будет считаться без учета на ту цену, которая была заплачена изначально, поскольку подтвердить ее невозможно из-за отсутствия соответствующей бумаги.
2. Стоимость продажи ТС и его первоначального приобретения выше 250 000 рублей . На руках есть оба документа. В такой ситуации нужно будет заплатить 13% от дохода, вырученного при продаже.
3. Цена продажи больше порога 250 000 руб., а стоимость первоначальной покупки не превышает, покупатель может предоставить все необходимые бумаги. Здесь налог будет рассчитываться по налоговому вычету.

Крайний день оплаты налога — 15 июля следующего года. Об этом говорит 4 пункт ст. 228 НК РФ. Так, например, если машину продали в 2022 году, оплатить налог следует до 15 июля 2023 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают с 01.01 — 30.04 следующего года после продажи.

Налоговым вычетом можно пользоваться один раз в год. Если была продажа нескольких ТС, и нет документов об их покупке, то они рассматриваются, как один автомобиль. Налог платится без учета копеек.

Алгоритм отчетности в налоговую следующий:

1. Составление декларации.
2. Направление декларации в ФНС.
3. Оформить квитанцию на оплату.
4. Оплатить налог.

ТС в собственности не более 3-х лет: платить налог или нет?

Если машина оформлена в право собственности не более трех лет, то налоговое обязательство при передаче транспортного средства возникает при любой ситуации. И здесь не играет, какая степень родства между сторонами процесса. При передаче даже между близкими родственниками транспортного средства, пребывающего в собственности одаренного менее 3-х лет, возникает налоговое обязательство.

Например, одаренный субъект в прошлом году получил от своего отца машину. ТС передано безвозмездно по дарственной. В текущем году он решил ее продать. Субъект все равно обязан будет заплатить налог. Поскольку это будет считаться доходом, полученным от продажи.
Важно: у дарителя никогда не возникает обязанности по уплате налога, он передает безвозмездно в дар другому субъекту некий объект. Иная ситуация с одаренным человеком. Полученный подарок в отдельных случаях признается выгодой, налог с которой необходимо обязательно заплатить.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Так, когда нужно, а когда не нужно платить налог по транспортному средству, полученному в подарок? Законодательно в действующем Налоговом Кодексе четко прописаны случаи, когда платить НДФЛ не нужно.

Список таких случаев:

1. Если в подарок получены денежные средства или другие имущественные ценности, не относящиеся к недвижимому имущество, ценным бумагам и транспортным средствам.

Например, на День Рождения крестная мать подарила своей крестницы подарок в виде денежных средств. Величина подарка составила 50 000 рублей. Именинница избавлена от необходимости декларировать свои доходы, указывая в них данный подарок. Платить подоходный налог с него также не нужно.

1. Если в подарок получено любое имущество от близкого родственника. О том, кто считается таковым, было сказано ранее.

Пример: в подарок по дарственной был передан автомобиль от отца к дочери. В таком случае дочка не обязана декларировать данный подарок. Она освобождена от налогового обязательства по полученному подарку.

Нужно ли платить налоговый взнос

Владелец транспортного средства имеет возможность распоряжаться собственностью так, как ему того хочется, например, подарить кому-либо. При этом неважно, является ли получатель ближайшим родственником, другом или малознакомым человеком. Главными аспектами здесь выступают свобода волеизъявления обладателя авто и безвозмездность сделки.

Часто при свершении процедуры возникает вопрос – облагается ли подаренное имущество, в частности, автомобиль, обязательным налогом? Большинство граждан плохо разбираются в подобных вопросах и нередко опасаются, что после получения машины потребуется нести дополнительные расходы.

ВАЖНО! Законодательно подарок в виде машины рассматривается как одна из форм получения прибыли, соответственно в этом случае платить налоговый взнос необходимо, как и заполнять декларацию. Обязанность возлагается на гражданина, принимающего дар.

Обязательно ли оформлять у нотариуса и сколько стоит дарственная?

Удостоверение нотариусом дарственной не обязательно. Однако такой вариант предпочтительнее, если:

• фактическая передача автомобиля не состоялась и отсрочена на определенный срок;
• дарение не для родного человека, во избежание претензий родственников дарителя.

При решительном намерении дарить, когда у сторон нет никаких колебаний, можно самостоятельно заполнить типовой договор. Стоимость такой дарственной включает расходы при регистрации в ГИБДД (госпошлина, возможный штраф за несвоевременную регистрацию).

Но стоимость дарения машины возрастет, если пользоваться услугами:

• независимых экспертов-оценщиков (от 2000 руб.),
• юристов по составлению договора;
• нотариуса по заверению сделки.

Касаемо нотариальных контор и юристов, то там такие расценки:

	Услуги нотариуса	Услуги юриста по составлению договора
тарифы за нотариальные действия	тарифы за правовую и техническую работу
Дарение ТС третьему лицу	1% от суммы договора, не менее 300 руб.	5-7 тыс. руб.	1500 — 3000 руб.
Дарение ТС близкому родственнику	0,3% от суммы договора, не менее 200 руб.	5-7 тыс. руб.	от 1000 руб. и >

Более трех лет в собственности

Если транспортное средство, которое поступило в распоряжение на основании дарения, находилось в непосредственной собственности более 3 лет, налог на дарение автомобиля не родственнику платить не придется. На это правило не оказывает влияния ни сумма от продажи, никакие иные факторы.

Единственное на что нужно обратить внимание, это то, что срок три года – это не абстрактный календарный год, но именно 36 месяцев, то есть точное время владения средством передвижения начинается в какой угодно месяц года.

Для точного его определения потребуется заглянуть в договор дарения. Началом обладания авто наступает от даты, указанной в договоре дарения. Время поставки авто на учет в ГИБДД не оказывает влияния на этот срок.

Согласно налоговому законодательству, если цена подарка, передающегося от человека или компании к другому человеку, будет составлять более 4 тысяч российских рублей, то возникает обязательство по уплате налогового сбора.

Когда возникает обязательство по выплате налога

Однако, фактически, будет облагаться подарок налогом на доходы физического лица или нет, определят некоторые сопутствующие обстоятельства.

Обстоятельство 1. В первую очередь речь идет о наличии родства между дарителем и одариваемым, а также о степени его близости. Так, если родственниками эти два лица не являются, то потребуется не только предоставить отчетность в налоговую службу, но и оплатить сбор.

Хотим уточнить один весьма важный момент: плательщиком налога на доходы физического лица в случае получения автомобиля в дар является одариваемый. Даритель не имеет никаких обязанностей по внесению в казну налогового сбора и оформлению соответствующих декларационных документов.

Выплата налогового сбора в государственную казну производится на следующий год после двенадцатимесячного периода, в котором состоялась безвозмездная передача имущества. Величина ее составит 13% от стоимости автотранспортного средства, указанной в договоре.

Обстоятельство 2. Если подарок лицу передает родственник, определенный в перечне Семейного Кодекса Российской Федерации, то полученное средство передвижение налогом облагаться не будет.

Однако, освобождение принесет подарок, полученный не от каждого родственника, а только от близкого. К этой категории относятся прежде всего:

• родители, являющиеся одариваемому биологическими или приемными;
• бабушки и дедушки одариваемого;
• внуки и внучки одариваемого;
• муж или жена названного лица;
• сыновья и дочери, также биологические или принятые в семью посредством усыновления;
• братья и сестры также входят в эту категорию, при этом, они могут иметь с одариваемым двух общих родителей или только одного.

Как видите, в привычное для нас понятие «близкий родственник» государство решило внести собственные коррективы. Представители правопорядка не включили в перечень следующих субъектов, отношения с которыми в быту также попадают в категорию довольно тесных и семейных:

• дяди и тети, родные, или супруги родных, в категорию одариваемых и дарителей, родственные связи с которыми помогают освободиться от выплаты налогового сбора, не попадают;
• двоюродные братья и сестры также не могут получить подарок или подарить его, при этом избежав выплаты налога или позволив ее избежать;
• племянники и племянницы – еще одна категория, казалось бы, самых близких людей, однако, законодательный перечень родственных связей, подходящих для целей освобождения от налогообложения при передаче машины в дар, не содержит ее в себе.

Чтобы оформить регистрацию автомобиля, полученного в дар, в Государственной инспекции безопасности дорожного движения, одариваемому придется продемонстрировать документ, подтверждающий степень кровной или родственной близости по отношению к дарителю:

• для супругов этим подтверждением послужит свидетельство о заключении брака, которое выдается в органе записи актов гражданского состояния;
• если даритель ваш родитель или ребенок, необходимо приложить данные паспортов и копию свидетельства о рождении;
• для бабушек и дедушек порядок сохраняется такой же, какой действителен для родителей;
• братья и сестры прилагают также свидетельства о рождении и данные из паспортов.

Если родители не являются биологическими, то необходимо будет предоставить не только данные паспорта, а также приложить в качестве подтверждения права на передачу в дар автотранспорта и освобождения от налогового сбора документы об усыновлении ребенка.

Если ваш брак гражданский, и ранее не регистрировался в ЗАГСе, рекомендуем вам повременить с процедурой передачи в дар автомобиля, или провести ее на имя близкого родственника, иначе придется заплатить в государственную казну полную сумму налога. Все потому, что для государства имеет значение только официально совершенный факт регистрации брака, в противном случае ваш супруг по закону является вам чужим человеком.

Обратите внимание! Если вы получили в дар от родственников автомобиль, но решите его реализовать ранее, чем истечет срок, равный трем годам, то вам все равно придется выплатить налог на доходы физического лица, так как этого требует налоговое законодательство Российской Федерации. Такой срок в 36 месяцев носит название минимального предельного срока. Он устанавливается не только для автомобилей, но также для жилой недвижимости, например. Делается это ради предотвращения мошенничества.

Если вам все же срочно придется реализовать машину, вы не сможете избежать выплаты в государственный бюджет, однако сумеете сократить величину начисленного налогового сбора.

Для этого вам придется воспользоваться имущественным вычетом, величина которого в 2021 году составляет 250 тысяч российских рублей

Что вообще являет собой налоговый вычет? Фактически, это сумма, на размер которой можно уменьшить облагаемую налоговым сбором финансовую базу. В данном случае этой базой будет выступать стоимость автомобиля, за которую вы его реализуете. Чтобы официально уменьшить ее, у вас есть 250 тысяч рублей. Нет, они не вернутся вам в руки, как в случае с продажей квартиры, а лишь позволят уменьшить величину полагающегося бюджету отчисления.

Подробно про налоговый вычет при покупке автомобиля, рассказываем в нашей специальной статье.

Иными словами, если налогоплательщик, который получил машину от родственников или чужих людей в дар, решит продать ее раньше, чем пройдут 36 месяцев с момента получения дарственной и оформления автомобиля в собственность, он должен будет поделиться с государственной системой 13% от собственной прибыли. Однако, при наличии неиспользованного налогового вычета, процесс начисления налога будет производиться иначе, чем в обычной ситуации. Давайте рассмотрим как с помощью примера.

Представьте, что вы являетесь родителем совершеннолетнего сына, и решили на очередной его день рождения подарить ему хороший автомобиль. Процедуру оформления машины сын проводит в 2021 году. Не дождавшись истечения трехлетнего срока, он решает в следующем же году, 2021, реализовать авто, указав стоимостью продажи 1 миллион 300 тысяч российских рублей.

Юноша имеет право на получение налогового вычета размером в 250 тысяч, следовательно, величину налогового сбора необходимо будет высчитать с разницы между ценой продажи и «телом» вычета. Получается следующее: (1 300 000-250) * 13% = 136 тысяч 500 российских рублей.

Если бы ваш сын не применил указанный вычет, заплатить бы ему пришлось намного больше, а именно 169 тысяч рублей (1 300 000*13%).

Разница кажется небольшой, однако, она существенна, ведь для кого-то это одна, а то и две месячных зарплаты

Существует еще один способ понизить величину налогового сбора – представить доказательства по совершенным на обустройство автомобиля затратам. К этим затратам преимущественно относятся ремонтные процедуры, связанные с восстановлением рабочего состояния авто. В обычной ситуации можно также в затраты записать расходы, связанные с его приобретением, однако, поскольку в рассматриваемой нами ситуации одариваемый автомобиль не покупает, а получает бесплатно, этих затрат он не производил, а значит, и компенсировать их не может.

В этой ситуации выгоднее будет использовать имущественный вычет, однако, если в этом году вы уже продавали машину и исчерпали его, придется компенсировать часть величины налога, подтверждая произведенные затраты, если таковые имели место быть, с помощью платежных и иных документов, например:

• расписок;
• векселей;
• чеков;
• иных платежных бумаг.

Если после передачи автомобиль находился в собственности в течение трех лет, и продается только по их истечению, налоговый сбор не нужно будет платить при его реализации ни родственникам, ни не имеющим кровной близости с дарителями людям. Обратите внимание на тот момент, что 3 года – это не календарный срок, а 36 месяцев, длящиеся с момента получения автомобиля в собственность. Если пройдет 35 месяцев и 29 дней, и вы продадите машину, придется отдать государству часть полученных за нее средств.

Узнать точную дату получения автомобиля в собственность можно, заглянув в дарственную. Указанное в ней число и есть дата, в которую стартовал отсчет. Не важно, когда вы встали на учете в Государственной инспекции безопасности дорожного движения, это не оказывает никакого влияния на описанное ранее правило.

Инструкция по оформлению договора дарения

• Определяется даритель со своими мотивами, назначает лицо, которому будет передан автомобиль в пользование.
• Перед сделкой снимаются все обременения, так как имущество, например, под залогом, арестом, не дарится, не продается.
• Сбор документов, подтверждающих полноправную собственность.

Важно!На момент подписания документа даритель должен быть вменяем и дееспособен, иначе произойдет срыв сделки.

Оформление договора дарения

• Все переговоры ведутся на добровольной основе. Это считается основополагающим требованием закона, так как обязательно исключаются все рычаги давления и жесткого принуждения.
• Собираются предварительно письменные согласия домочадцев дарителя, таким образом, они доказывают свое понимание ситуации, считают, что их интересы этой сделкой не нарушены.
• Получателем дара может быть только физическое лицо, потому что с юридическим лицом такие договора не оформляются. Для этого нет рычагов и пунктов закона.
• Только в письменной форме создается дарственная. Она – основа для дальнейших законных действий с машиной. Если не будет письменных свидетельств, то придется в сложной ситуации обращаться в суд для доказательства своей правоты.
• В ситуациях, когда сделка заключается с несовершеннолетним, то без его законного представителя ничего нельзя оформлять, потому что такую сделку легко оспорить, потом придется платить штрафной налог на дарение автомобиля.

Какие документы нужны для оформления договора?

• Оригиналы документа собственника ТС, которые в договоре будет фигурировать в качестве дарителя.
• Стандартное и ранее выданное свидетельство о регистрации машины.
• Основные документы всех участников сделки. Их личности должны быть установлены нотариусом.
• Акт оценки авто. Заказывается независимая экспертная комиссия заранее. И в процессе работы специалиста будет установлена истинная стоимость транспортного средства на момент заключения договора о дарении.
• Стандартная выписка из Государственного реестра, по которой легко понять, какую историю имеет автомобиль, — криминальную или чистую. То есть определяется, не числится ли машина в угоне, в кредите, залоге, в аресте.
• Квитанция об уплате госпошлины.
• Страховка нового владельца, которому придется уплачивать налог на дарение автомобиля.

В каком случае прибегают к дарению?

Подарить авто имеет право только ее прямой обладатель, а также человек, который имеет в собственности нотариально заверенную генеральную доверенность.

Автомобиль может быть передано в дар, как частным лицом, так и организацией. При это одариваться может только физическое лицо.

Сам процесс передачи транспортного средства посредством дарения необходимо зарегистрировать в государственных органах, кроме того, такая сделка регламентируется современным налоговым законодательством.

Оно гласит, что подаренный автомобиль – это определенная прибыль, которая обязательно должна быть обложена налогом.

Одним из самых распространенных вариантов оформления передачи авто является его продажа, но в определенных случаях средство передвижения можно подарить.

Довольно часто это происходит на основании следующих целей:

• нет желания заниматься оформлением завещания;
• хочется удешевить, а также упростить процесс вступления в наследство. Это идеальная возможность лишить иных претендентов на право посмертного обладание имуществом;
• дарение проводится родителям с целью избежать раздела собственности при разводе;
• наличие долгов у одного из супругов.

Согласно современному законодательству, если стоимость подарка составляется больше 3000 рублей, что прямо относится к автомобилям, потребуется заплатить налог в определенных случаях и обязательно составить письменный договор.

Налг на доходы при продаже машины полученной по договору дарения

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог. 2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом. Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л.

автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст.

Похожие записи:

• Правила продажи автомобиля в 2023 году
• ТРАНСПОРТИРОВАТЬ ОРУЖИЕ В УГОДЬЯХ МОЖНО
• Полезно знать: «К моему ребенку подошел полицейский. Что делать?»