Распределение налогового вычета между супругами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Распределение налогового вычета между супругами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Допустим, наши гипотетические бывшие супруги решили заключить соглашение о разделе имущества. Прежде чем обратиться к нотариусу, (нотариальная форма для этого соглашения обязательна) необходимо обговорить условия будущего соглашения хотя бы в общих чертах (например, дом и земельный участок переходят к супруге, а она выплачивает определенную сумму в качестве компенсации своему бывшему мужу) и как распределяются расходы по оформлению сделки (супруги оплачивают оформление пополам или кто-то один).

Раздел имущества в судебном порядке

Если супругам не удалось прийти к соглашению, и возник спор, то в этом случае раздел будет производить суд.

Один из супругов (бывших супругов) подает исковое заявление в суд, в котором указывает свой желаемый вариант раздела совместной собственности. И тут снова можно найти компромисс и заключить мировое соглашение.

Предположим, супруги договорились и заключили мировое соглашение. В этом случае, если его условия соответствуют закону, то суд утверждает это соглашение и производство по делу прекращает. Условия соглашения содержатся в определении суда, которое, конечно, тоже является судебным актом, поэтому его необходимо исполнить. Это значит, что если один из супругов решит не соблюдать условия соглашения, то второй может обратиться в суд за выдачей исполнительного листа и в службу судебных приставов для принудительного исполнения условий мирового соглашения, закрепленных в судебном акте.

Какие финансовые издержки ждут стороны при таком варианте?

Тот супруг, который подал исковое заявление, заплатил госпошлину за судебное рассмотрение. Ее размер зависит от суммы иска (ст.ст. 333.19 Налогового кодекса РФ). Обычно при подаче искового заявления ориентируются на кадастровую стоимость имущества, и от этой суммы высчитывается размер госпошлины. Максимально возможная сумма госпошлины – 60 000 рублей. Также стороны могли понести расходы по оплате юридических услуг. При заключении мирового соглашения обычно судебные издержки сторонами друг другу не возмещаются, но этот момент тоже можно обговорить, и разделить пополам.

Раздел совместного имущества супругов и его оценка

Оценивать делимые предметы сложно, в плане того, чтобы определить адекватную стоимость. Если они были куплены недавно, и сохранились чеки, можно эти бумажки принести. В таком случае в суде учтут изначальную цену без учета степени износа и других параметров.

Оценить недвижимость сложнее, но раздел совместно нажитого имущества супругов нельзя выполнить, если не знать этого показателя. В качестве базы можно использовать кадастровую цену. Этот вариант отлично подойдет при наличии только одной квартиры, поскольку позволит рассчитать госпошлину. Если же имеется несколько объектов, тогда понадобится воспользоваться услугами оценщика. Он сможет определить, сколько стоит объект в период раздела. Это будет рационально, если рыночная цена рассматриваемых объектов не отвечает кадастровой.

Также оценщик может рассчитать, сколько будет стоить все имущество, что находится в квартире. Например, бытовая техника и мебель. Для этого нужно собрать чеки на все предметы и поискать похожие объекты в интернете.

Что касается оценки автомобиля, схема достаточно похожая. Только проверяется общее состояние машины, сколько раз её перекрашивали, не попадал ли транспорт в аварии (проверяется на сайте ГИБДД). После общей оценки, можно начинать подготовку отчета об общей цене, согласно текущему состоянию рынка.

При этом предметы, которые нельзя разделить по техническим причинам, компенсируются финансово. Например, мужу остается автомобиль, но жене компенсируется часть её доли.

Раздел совместно нажитого имущества при наличии детей

Раздел совместно нажитого имущества супругов сам по себе сложный процесс, но ещё больше его может усложнить наличие детей, особенно если дети совершеннолетние. Помимо того, что нужно определить с кем будет жить ребенок, родитель, с которым он остается, может претендовать на большую долю. Это связано с наличием большей ответственности и необходимости обеспечить наследнику лучшие условия. Именно потому родитель, с которым ребенок останется жить, получает единственную общую квартиру и т.п.

Ещё больше будет доля при условии наличия у ребенка заболевания. Тогда родители должны обеспечить ему особые условия жизни, качественное питание, деньги на лечение и другие расходы. В реалиях покупки жилья на родительский капитал, у ребенка будет своя доля в квартире, потому её также не поделят пополам, а учтут всех собственников. В том числе несовершеннолетних.

Брачный договор — действенный способ урегулирования имущественных отношений. Заключить брачный договор можно до государственной регистрации брака и в любое время после регистрации брака, но до момента развода. Брачный договор часто позволяет избежать корыстных и нечестных действий супругов в отношении недвижимого имущества. «Бывают ситуации, когда не сами супруги, а другие лица настаивают на заключении между супругами данного договора. Например, у нас был случай, когда отец женщины, состоящей в браке, хотел приобрести для нее квартиру. Он настоял на заключении брачного договора между дочерью и ее супругом, в котором было зафиксировано, что супруг не будет никаким образом претендовать на это жилье. Впоследствии эта пара действительно рассталась, но, благодаря брачному договору, купленная для женщины квартира осталась полностью в ее собственности», — комментирует юрист.

Что такое денежная компенсация при разделе имущества и в каких ситуациях выплачивается

Денежная компенсация при разводе – это выплата одному из супругов стоимости его доли в общем имуществе пары. К примеру, если при расторжении брака нужно делить общую квартиру, муж или жена получает материальную выплату за свою часть, а жилплощадь остается у супруга.

Такая компенсация может выплачиваться по договоренности или по решению суда. Иногда без этого способа раздела не обойтись, так как делить имущество не выгодно. И тогда одному из супругов приходится уступать и забирать свою долю в денежном эквиваленте.

Помимо материальной выплаты закон допускает использование других способов раздела имущества. Это может быть:

• предоставление услуг;
• выполнение работы;
• уступка временного пользования собственностью;
• обмен на равнозначное личное имущество.

При этом супруги должны оговорить все детали этой сделки и также заключить соглашение.

Образец соглашения о разделе собственности супругов с выплатой

Соглашение о разделе имущества с компенсацией при разводе, всегда составляется в письменной форме, которая в дальнейшем заверяется у нотариуса. Муж и жена могут оформить документ самостоятельно. В таком случае следует придерживаться следующей структуры и указать в соглашении:

1. Дату и город, в котором составляется документ.
2. Стороны соглашения – указываются Ф.И.О., паспортные данные супругов, адрес регистрации.
3. Семейный статус с указанием соответствующего документа (свидетельства).
4. Предмет договора – раздел совместно нажитого имущества супругов с компенсацией при разводе.
5. Права и обязанности сторон по соглашению.
6. Установление суммы денежной компенсации.
7. Дата вступления документа в юридическую силу.
8. Личные подписи мужа и жены, а также нотариуса с расшифровкой.

Топ-5 самых бесперспективных требований при разделе имущества супругов

В России каждый второй брак заканчивается разводом. Для большинства семей этот процесс сопровождается еще и имущественной «дележкой». Но все чаще бывшие супруги предпочитают договариваться между собой, нежели решать конфликт в суде, куда обращаются всего не более 3 % пар (по официальным данным ЗАГС в России ежегодно регистрируется 600 000 разводов, при этом по статистике Верховного суда споров о разделе имущества за тот же период насчитывается около 20 000).

Как сделать так, чтобы исход подобных споров был успешным? В настоящей статье адвоката Олега Сухова рейтинг самых проигрышных требований бывших супругов.

Требование Первое — выселить бывшего супруга из квартиры, приобретенной в браке, поскольку изначально недвижимость была оформлена на вас — тщетно. Суд разделит такое имущество поровну, и обязательно сохранит право проживания на данной жилплощади за мужем.

Кроме норм Семейного кодекса, которые устанавливают на квадратные метры, приобретенные в браке, режим совместной собственности, подобные ситуации описаны в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ N 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака» (п.15). Этот документ разъясняет буквально следующее — вне зависимости от того, на имя кого из супругов приобреталась недвижимость или кем вносились деньги, если она была куплена в браке, то считается совместной и относится к общему имуществу.

О налогообложении доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака

Доходы, полученные бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, подлежат налогообложению НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Минфина России, направленном в налоговые органы.

При расторжении брака режим совместной собственности прекращается, и имущество (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

На основании пункта 5 статьи 208 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключением из этого правила являются доходы, полученные указанными физическими лицами в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

С учетом изложенного сделаны следующие выводы:

• сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, которая не подлежит обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ;
• аналогичная сумма, выплачиваемая бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Позиция ФНС и Минюста

Существенный момент. При разделе имущества в натуре, пока развод не состоялся, каждый из супругов останется при своих интересах, и выделенная собственность не облагается налогом на доходы. Однако после развода бывшие супруги становятся абсолютно чужими людьми. Выходит, что передаваемую при дележе «лишнюю» собственность налоговики признают продаваемой. Значит, продающий получает доход.

Мало того, что один экс-супруг отдал другому то, что мог закрепить за собой, ему же вдобавок приходится платить налоги, так как он якобы мог получить за это имущество денежный доход от чужого человека. Здесь Минфин настаивает на той позиции, что данный способ отчуждения имущества следует рассматривать в рамках Гражданского, а не Семейного кодекса.

Денежная компенсация по соглашению сторон

Соглашение о разделе имущества с компенсацией заключается в письменной форме по взаимному согласию супругов. В соглашении следует указать:

• данные участников соглашения;
• точные названия, характеристики, стоимость объектов, предметов и вещей, подлежащих разделу;
• распределение вещей между супругами;
• определение размера денежной компенсации;
• сроки выполнения обязательств;
• способ передачи компенсации;
• дата вступления документа в законную силу;
• подписи сторон.

Соглашение о разделе имущества с компенсацией

НДФЛ — налог при разделе имущества супругов

В этом случае унаследованная собственность после развода переходит к конкретным наследникам. В этом случае при расторжении брака другой супруг, не являющийся собственником этой недвижимости, вправе требовать компенсационную выплату, составляющую половину оценочной стоимости строения. Факт проведения модернизации дома, в результате которого произошло значительное увеличение его стоимости, также нуждается в доказательствах. Суду желательно представить: первоначальную оценочную стоимость; старые фотографии, видеозаписи; свидетельства соседей, родственников; документальные подтверждения факта проведения строительных или ремонтных работ; доказательства, подтверждающие значительное увеличение стоимости имущества; Одному из супругов может достаться большая доля.

На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга.

Как определить размер денежной компенсации при разделе имущества

Сумма компенсации во многом зависит от того, каким способом она будет выплачиваться – по договоренности или по решению суда. Но главным определяющим фактором является стоимость общего имущества. Поэтому перед составлением соглашения нужно провести официальную оценку спорной собственности, а затем определить стоимость доли каждого супруга.

Оценку должен проводить соответствующий специалист, который проверит все указанные объекты и составит отчет. Этот документ впоследствии может потребоваться в суде. Если супруги согласны с результатами оценки, то используют их для расчета суммы компенсации.

В случае, когда дело решается в суде, суд назначает проведение процедуры. Если сумма компенсации слишком велика (к примеру, при разделе квартиры или другого дорогостоящего имущества), то судья должен обсудить это со сторонами. Иначе может оказаться, что получатель имущества не может выплатить такую компенсацию.

Как взыскать денежную компенсацию через суд

Несмотря на то, что внесудебный способ раздела супружеской собственности считается предпочтительным (в силу оперативности, денежной доступности и возможности самостоятельно выбрать способ и порядок распределения имущественных благ), обращение в судебное учреждение по-прежнему остается востребованным и распространенным способом разрешить имущественный спор. В суд супруги могут обратиться также в том случае, если между ними было заключено соглашение о разделе супружеской собственности или брачный договор, но условия договоренностей не были выполнены добровольно.

Суд назначает проведение экспертной оценки супружеской собственности, по результатам которой производит раздел имущества и определяет размер денежной компенсации, а также срок, на протяжении которого она должна быть выплачена, с учетом материального положения сторон.

Судебное решение, вынесенное по результатам разбирательства, подлежит обязательному выполнению. В случае невыполнения – стороны вправе обратиться с Службу судебных приставов и инициировать принудительное выполнение.

Вопрос: За автомобиль вклады платил в основном муж со своего дохода. Теперь он требует, чтоб при разводе автомобиль закрепили за ним. Но приобретали то мы его в браке, я же тоже могу претендовать на машину?
Ответ: Да, вы также имеет право на часть имущества, в том числе и машины. Если стоимость вашей доли муж не возместил другими ценностями, например, частью квартиры, мебелью, техникой, драгоценностями, то вы можете подать в суд конкретно на раздел автомобиля. Если, машиной пользовался преимущественно муж, то, скорее всего за ним ее и закрепят. Но вашу долю он должен будет компенсировать.

Вопрос: Бывшая жена не хочет продавать квартиру, при этом выплачивать мне она тоже ничего не собирается. Как мне получить возмещение и какую сумму мне могут назначить?
Ответ: Обращайтесь в суд. В исковом заявлении указываете требование, в виде взыскания компенсации с бывшей супруги. Вам присудят половину рыночной стоимости, если у вас нет совершеннолетних детей. Если с женой остался ребенок, то за ней закрепят детскую долю и ее личную. Цена формируется в результате оценочной экспертизы, которую проведут по требованию суда. Ну и назначение будет лишь в том случае, если это ваша с женой совместная собственность. Если это жилье досталось ей в качестве подарка, она его унаследовала, приобрела за собственные средства, то делить ничего не будут.

Вопрос: Я не хочу требовать компенсации за жилье с бывшей жены. Не могу допустить, чтоб дети были ущемлены, но при этом не хочу, чтоб моей частью распоряжался новый муж моей бывшей. Как мне закрепить свою часть за детьми?Ответ: Вы можете оформить дарственную на детей. До достижения совершеннолетия их имуществом будет распоряжаться супруга. Но она не сможет продать, подарить их части и выполнить другие действия в ущерб им. Все сделки по отчуждению согласовываются с органами опеки, так вы сможете защитить интересы своих детей.

В каких случаях компенсируются потери при разводе

Общее имущество делят в следующих случаях:

• в бракоразводном процессе;
• после развода;
• после подачи в суд требования одного из супругов;
• требования от кредитора, если делить нужно будет имущество, приобретенное на кредитные средства;
• когда супруги проживали раздельно, но суд признал, что их имущество нажито совместно.

Для справки! Любое имущество, принадлежащее несовершеннолетним детям, не является объектом для раздела (ч.5 ст.38 СК РФ). Это же касается и вкладов, которые вносились на банковские счета, открытые на имя детей.

Когда происходит раздел имущества, нажитого совместно обеими супругами, то может произойти следующее – одному отпишется неделимое имущество, а другой останется в накладе. Имущество, классифицируемое неделимым, определено законом – в ст.133 ГК РФ.

Основные причины, почему возникает необходимость в расчетах компенсирующих сумм:

1. Один супруг получил больше по объему или ценности, чем второй.
2. Произошла передача в полное владение имущества, которое нельзя поделить.
3. Прежние муж и жена сами договорились о том, кому и какая сумма будет полагаться после развода.
4. Так полагается по условиям брачного договора, контракта.
5. Компенсация потребовал кредитор, если имущество делилось то, за которое еще не выплачен долг перед банком. Например, это может быть раздел ипотечного жилья.

В ч.3 ст.38 СК РФ говорится о том, что выделяться компенсация в форме денежных сумм может тогда, когда одному из супругов после дележки досталось имущество, по стоимости меньшее, чем при присуждении имущества другому супругу.

Могут ли установить сумму непосильной для уплаты?

Судья, рассматривая материалы дела, должен учитывать не только стоимость имущества и размеры долей супругов, но и материальное положения каждой из сторон. В том случае, если назначается сумма компенсации, непосильная для уплаты обязанным лицом, рекомендуется направить ходатайство о предоставлении рассрочки или отсрочки. Указанные возможности регламентируются ст. 203 ГПК РФ.

ВАЖНО

Кроме рассрочки и отсрочки, если супруг злостно не исполняет свои обязательства по уплате денежной компенсации после раздела имущества, второй участник брачного союза вправе обратиться к приставам для возбуждения искового производства. В рамках производства должностные лица обращают взыскание на собственность гражданина. Кроме того, защитными механизмами могут стать неустойка, привлечение поручителей, оформление залога или задатка как составляющей денежной компенсации.

Похожие записи:

• Банкротство физических лиц: пошаговая инструкция 2023
• Вместо госпошлины — транспортный налог: узнали, кто и когда будет его платить
• Как заполнять инвентаризационную опись в 2023 году