3‑НДФЛ для ИП за 2022 год: последние изменения и порядок заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3‑НДФЛ для ИП за 2022 год: последние изменения и порядок заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Все поступления от продажи имущества необходимо вписать отдельными суммами. Единой суммой показывают только сделки по реализации мелких имущественных объектов. Одной суммой по совокупности операций проводят и доходы от ценных бумаг, долей участия в коммерческих предприятиях.

Срок подачи декларации о доходах госслужащих в 2023 году

Сдавать заполненную справку на себя и всех членов семьи можно начиная с 1 января 2023 года.

До какого числа сдать справку зависит от категории госслужащего:

Для членов Правительства и госслужащих Администрации Президента установлен крайний срок сдачи в виде даты 31 марта 2023 года

Всем остальным государственным служащим нужно подать документы на себя и членов своей семьи в срок до 28 апреля 2023 года включительно

31 мая 2022 года — последний день для предоставления уточнённых сведений о доходах.

В этом году сроки сдачи не продлеваются, как это было в 2020 г.

Как показать информацию о доходах

Купоны по облигациям отражают после вычета накопленного купонного дохода, оплаченного в момент приобретения таких бумаг. Кроме того, в иных доходах показывают:

  • полную, частичную компенсацию госслужащим и членам их семей от стоимости товаров, работ или услуг в случае, если по ним не требуется отчет о целевом использовании;
  • государственные выплаты семьям с детьми для погашения ипотечных кредитов;
  • меры государственной поддержки 2021 года, различные региональные и местные выплаты.

Когда и куда госслужащие подают сведения о доходах

Впервые обязанность предоставить справку о доходах, расходах и имуществе возникает при приеме госслужащего на соответствующую должность. Кандидат на должность из перечня по Указу Президента РФ сдает справку вместе с остальными обязательными документами в кадровую службу госоргана, в который устраивается. Уже занимающие должности госслужащие сдают справки ежегодно в госорган, к которому относятся.

Не стоит путать справку с обычной отчетностью в ИФНС, например декларацией 3-НДФЛ. Часть информации из справок почти всегда является той, доступ к которой тем или иным образом ограничен. Законом предусмотрены индивидуальные способы проверки и хранения такой информации, и они могут отличаться в разных госструктурах. Поэтому сдаются справки строго в тот госорган, к которому относится должность, обязывающая их сдавать.

Ответственность за ошибки

Если декларация о доходах военнослужащих, бланк которой будет представлен далее, была заполнена неверно, то за данное правонарушение предусмотрена ответственность согласно ФЗ № 53. Предоставление некорректной информации является основанием для утраты доверия к военнослужащему. Это, в свою очередь, может послужить причиной для увольнения. Все зависит от характера нарушения, масштабов ошибки, тяжести последствий. В то же время совершение технических ошибок при заполнении декларации о доходах военнослужащих не относится к коррупционным нарушениям. Под такими ошибками подразумеваются: неполные реквизиты объекта недвижимости, отсутствие информации о пользовании помещением несовершеннолетним ребенком, проживающим с родителями и т. д. Рассмотрим детальнее, как заполняется декларация о доходах военнослужащих.

Читайте также:  Страховая пенсия по старости: кому и при каких условиях начисляется

Предоставлять декларацию необходимо ежегодно в кадровую службу своей организации. Декларация о доходах за 2020 год должна быть предоставлена до 30.04.2021г.

Если должностное лицо на момент проводимой кампании находится в командировке, декрете или отпуске, это не освобождает его от подачи декларации о доходах.

Невнимательное заполнение справки о доходах и ошибки в предоставляемых данных грозят попаданием в список злостных коррупционеров, а так же незамедлительным увольнением с формулировкой “В связи с утратой доверия”. В равной степени не предоставление декларации является основаниям для отказа в приеме на госслужбу.

Кто заполняет декларацию о доходах госслужащих

Все государственные работники, входящие в перечень должностей, утвержденный указом президента № 557 от 18.05.2009, ежегодно должны передавать информацию о материальном состоянии семьи в проверяющий орган. Это касается и тех граждан, кто только заступил на службу. При приеме на работу он обязан предоставить работодателю заполненную бумагу (это требование Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ). Декларация госслужащих 2021 заполняется отдельно на каждого члена семьи. К ним относятся супруг, супруга и дети, не достигшие 18 лет на 31 декабря отчетного периода.

Документ содержит сведения:

  • об имуществе, принадлежащем служащему или члену его семьи;
  • о тратах за год;
  • обо всех денежных средствах, полученных семьей.

Особенности оформления отчета ЕФС-1

Начиная с 2023 года бланк отчета ЕФС-1 оформляется на бумаге или в электронном виде (п. 1.14 Постановления № 246п). Отчет на бумажном носителе составляется с использованием шариковой синей, фиолетовой или черной ручки или печатными буквами на ПК (без помарок, сокращений и исправлений).

Форма ЕФС-1 заверяется печатью юрлица и удостоверяется подписью страхователя – руководителя юрлица (организации) или его уполномоченного представителя. При этом, если страхователь не является юрлицом, этот отчет обязательно подписывается таким лицом, а печать на нем ставится при наличии.

Подраздел 1 разд. 1 формы ЕФС-1 подлежит обязательному заполнению при оформлении подразд. 1.1, 1.2, 1.3 раздела 1.

Подразделы 2.1, 2.3 разд. 2 оформляются всеми руководителями организаций (ИП) – страхователями. Подразделы 2.1.1 и 2.2 подлежат оформлению только при наличии соответствующих показателей.

Пример заполнения декларации госслужащего 2021

  • Первая часть посвящена доходам, которые получил госслужащий и члены его семьи.

    В декларации указываются:

    • заработная плата, сведения о ней нужно брать из справки 2-НДФЛ;
    • гонорары за научную и педагогическую деятельность, осуществляемую официально с согласия работодателя;
    • прибыль от творческой работы (опубликованных госслужащим книг, методических пособий, проданных картин и прочего);
    • полученные государственные гранты;
    • начисленные проценты по банковским вкладам;
    • дивиденды, перечисленные сторонними организациями;
    • выплаты по ценным бумагам;
    • различные доплаты, премии;
    • пособия, в том числе декретные;
    • пенсии;
    • плата за сдачу в аренду жилья;
    • стипендии;
    • семейный капитал;
    • алименты;
    • полученные субсидии, в том числе жилищные;
    • деньги, вырученные от продажи имущества;
    • наследство;
    • командировочные;
    • выплаты от страховых компаний;
    • иной доход (его госслужащему придется обосновать).

    При заполнении справок о доходах госслужащих, работнику потребуется информация, полученная им:

    • в банке;
    • бухгалтерии;
    • у работодателя;
    • в ГИБДД;
    • в ЕГРП.
    Читайте также:  Споткнулись о бюрократию. Как не лишиться пособия по безработице

    Перед началом работы требуется тщательно ознакомиться со справочной информацией. В левой колонке расположены пиктограммы, в правой – описание функций. Каждую пиктограмму нужно тщательно изучить.

    Когда программка запустится, появится окошко. В нём работнику предложат создать новый, или запустить уже имеющийся пакет документов.

    Рекомендуется начать с нуля и заняться созданием нового пакета документации. Для начала нужно оформить справку на себя. Для этого потребуется сделать следующее:

    1. Выбрать пункт «Создаём файл».
    2. Выбрать «Для меня».
    3. Заполнить все данные на страничке «Данные о человеке, который подаёт сведения».

    Если справка создаётся на супругу, то алгоритм действий будет примерно таким же. Только в разделе «Выбрать» нужно будет нажать: «Справка на супругу». Потом потребуется заполнить информацию в разделе «Информация о супруге».

    Образец 3-НДФЛ в 2021 году, пример заполнения

    Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

    • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
    • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

    ВАЖНО! С отчетности за 2021 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке.

    Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

    Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

    • «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет»;
    • «Декларация 3-НДФЛ на лечение»;
    • «Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец».

    Что будет, если не сдать отчетность

    Федеральный закон «О государственной гражданской службе Российской Федерации» регулирует своевременное заполнение декларации для госслужащих 2021 и предоставление чиновниками неполных сведений. В этих случаях госслужащему грозит дисциплинарное взыскание или увольнение.

    Если по веским причинам справка не подана на кого-то из членов семьи, обязательно вместо этого следует подать соответствующее заявление. Иначе чиновника уволят со службы.

    Правовые документы

    • Указ Президента РФ от 18.05.2009 N 557
    • Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ
    • Указ Президента РФ от 23.06.2014 N 460

    Правила заполнения декларации

    Следует Нельзя
    Заполнять на белом листе формата А4

    Лист должен быть без повреждений и потертостей, загрязнений

    Информация должна быть читаемой, не размытой

    Нельзя заполнять сведения простым/цветным карандашом

    Не допускаются любые исправления, зачеркивания, использование корректора и т.д.

    Порядок и нюансы заполнения декларации о доходах

    При заполнении декларации сотрудником полиции необходимо действовать на основании установленных правил оформления. В первую очередь это касается удобочитаемости цифробуквенного текста. Внесение сведений осуществляется от руки или печатным методом, что позволяет повысить качество читаемого текста и хранить записи длительное время.

    Дополнительно в правила введен перечень, который запрещает использовать определенные элементы и способы внесения в декларацию о доходах сотрудниками МВД информации:

    • использование простых или цветных карандашей;
    • делать исправления;
    • применять корректоры;
    • удалять информацию скребком;
    • зачеркивать;
    • корректировать ошибки сверху, а также другое.
    Читайте также:  Сколько стоит вступить в наследство в России

    Правила заполнения документа

    Согласно законодательству, должностное лицо, находящееся на государственной службе, обязано заполнить заявление о доходах за себя или супругу (супруга), а также за каждого ребенка. За других членов семьи декларация не заполняется. Если муж или жена пребывает в гражданском браке, справка также не заполняется. Если же брак зарегистрирован официально, но муж с женой проживают отдельно, документ должен быть заполнен в обязательном порядке за супруга и супругу.

    Во время составления отчета необходимо использовать «Справки БК». Это специальное программное обеспечение, которое необходимо при заполнении документа. ПО введено с 1 марта 2017 года и используется, согласно Указу Президента России от 21 февраля 2017 года №82.

    Во время составления отчета важно помнить:

    • Нельзя делать исправления и ошибки.
    • Бланк должен быть распечатан на листе формата А4.
    • В конце документа ставится личная подпись должностного лица, заполнившего его.
    • Если некоторые строки остаются пустыми, эти страницы также распечатываются и подаются в государственные органы.

    Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году

    В 2023 год декларация 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, изменения значительны, ниже можно посмотреть, как по-новому заполнять отчет за 2022 год.

    Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчета зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.

    Новая форма включает в себя следующие страницы:

    • титульный лист — обязательный для заполнения всеми;
    • страница 2 — Раздел 1 с итоговыми суммами налога к уплате или возврату, также заполняется всеми налогоплательщиками;
    • 3 — Приложение к Разделу 1 содержит заявление на возврат налога, заполняется в случае покупки квартиры, машины, а также при излишне удержанном подоходном налоге в 2022 году;
    • 4 — Расчет налоговой базы и налога, также заполняется во всех случаях, на его основании формируется Раздел 1;
    • 5 — Приложение 1 содержит сведения о доходах, полученных от российских лиц, заполняется для отражения дохода в виде зарплаты от российских компаний, а также дохода в виде оплаты за проданную недвижимость, транспортное средство;
    • 6 — Приложение 2 содержит сведения о доходах, полученных от иностранных лиц, заполняется при наличии таких выплат;
    • 7 — 8 — Приложение 3 содержит данные о доходах ИП, частнопрактикующих лиц, адвокатов, нотариусов;
    • 9 — Приложение 4 содержит данные о не облагаемых налогом доходах, заполняется только при полученных подобных выплат, освобожденных от уплаты НДФЛ;
    • 10 — 11 — Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
    • 12 — Приложение 6 заполняется при оформлении 3-НДФЛ для получения вычета при продаже имущества;
    • 13 — Приложение 7 заполняется при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на строительство жилья;
    • 14 — Приложение 8 отражает данные о расходах на ценные бумаги и ПФИ в рамках инвестиционного товарищества;
    • 15 — Расчет к Приложению 1 заполняется при подаче формы 3-НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры или иной недвижимости;
    • 16 — Расчет к Приложению 5 отражает данные о социальных вычетах по негосударственным пенсионным фондам и страховым компаниям.


    Похожие записи:

  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *