Международное налогообложение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Международное налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в Израиле на человека (работника, работающего не по найму или лица, у которого есть другой доход, который не обязательно от работы, бизнеса или профессии), рассчитывается в соответствии с уровнями подоходного налога. Метод налогообложения прогрессивен — чем выше доход, тем выше ставка налога на эту часть дохода.
- Уровни подоходного налога обновляются каждый год в соответствии с изменением индекса потребительских цен (инфляция) — положительное изменение означает, что суммы обновляются в сторону увеличения и, следовательно, налог, который должен быть уплачен, будет ниже при тех же уровнях заработной платы.
- Работник, который заплатил больше налогов, чем он должен, или имел право на различные кредиты и не получил их, может подать заявку на возврат подоходного налога после конца года.
- Работник, который работает на нескольких работах или получает доход из нескольких источников, должен внести корректировку в подоходный налог, чтобы правильно платить налог и чтобы работодатели не делали вычеты в соответствии с максимальной ставкой.
- Кредитные пункты подоходного налога, кредит на пенсионные отчисления и другие — это кредиты, которые могут уменьшить сумму налога, рассчитанную в соответствии с налоговыми скобками.
Прочие виды пошлин юрисдикции
- Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
- Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
- Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.
При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Как взимается подоходный налог в Израиле?
Существует специальная шкала, которая имеет название прогрессивной, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. К примеру, если заработная плата не превышает 1952 шекелей или 487 долларов США, то подоходный налог с нее взимается в размере 10%, если заработная плата превышает 1950 шекелей и не больше 3890 шекелей – подоходный налог взимается в размере 20%, заработная плата больше 3890 шекелей и не превышает 10 тысяч 250, то подоходный налог в Израиле уже 30%. Увеличивается зарплата от 10 250 шекелей и не больше 18590 – подоходный налог увеличивается до 45%, если доходы гражданина Израиля превышают сумму 18590 шекелей в месяц, подоходный – 50%, то есть государство взимает налог – половину заработанной суммы.
Начиная с 16 летнего возраста с граждан Израиля взимается подоходный. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях. Кстати, кроме всего прочего и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники на добытое или сделанное своими руками, предприниматели платят налог на доход от имеющегося имущества.
Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.
В государственную казну некоммерческие организации платят налог в размере 17%, а чтобы эти организации не разрастались как грибы, налогооблагаемой базой у них является заработная плата. Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%. Налог в Израиле на капитал составляет 45%. Есть в Израиле и двойные налоги, к примеру, налог на компании включает в себя две части: первая – собственно сам налог на прибыль или как говорят на компанию – 36%, и вторая часть – налог на дивиденды, размер которого составляет 25%.
НДС – налог на добавочную стоимость как на государственные товары Израиля, так и на любые сделки, в том числе покупки в магазине составляет 17%.
Если в Израиле продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества.
Если говорить о собираемости налогов, то по данным 2010 года, налоговым управлением собрано самых разных налогов на сумму 200 миллиардов шекелей, что в долларовом эквиваленте – 50 миллиардов долларов, из них подоходного налога в Израиле и налога на недвижимость собрано 100 миллиардов шекелей.
Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? Существует налог на недвижимость, причем его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение 4 лет. Сделано это для исключения мошеннических операций. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству.
Есть в Израиле и налоговые льготы. Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность. Организациям, привлекающим крупных инвесторов для развития экономики Израиля, государство выдает дополнительные средства, а инвесторы получают налоговые льготы, в частности они могут быть частично освобождены от уплаты налогов на 20 лет.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
В Израиле очень хорошая ситуация в экономике. При мне в 2021 году даже понизили НДС с 18 до 17%. Очень грамотно выстроена система сбора налогов, каждый год налоговики бьют рекорды и перевыполняют планы.
В Израиле нет «упрощенки», но есть режим, когда ты не платишь НДС. Это возможно только в случае регистрации как ИП (эсек патур) и только до оборота 98 тысяч шекелей в год. Если разделить на 12 месяцев, получим среднюю зарплату в 8166 шекелей. То есть это подходит только для тех, кто оказывает услуги и не продает товары. Как только переступаешь порог в 98 тысяч в течение года автоматически переходишь в другой налоговый статус и начинаешь платить НДС со всего оборота, в том числе с первых 98 тысяч шекелей.
Я с самого начала открыл компанию типа Ltd. Поэтому буду говорить с позиции учредителя израильского ООО.
Помимо НДС есть корпоративный налог 23% — налог на прибыль, по сути. И налог на дивиденды в размере 25-32%.
Кроме налогов есть пошлина в размере 1200 шекелей в год и обязательные услуги бухгалтера, которые стоят в районе тысячи шекелей в месяц. Ну и налоги на зарплату: фонд социального страхования и подоходный налог.
Расходы у меня по большей части заграничные (рекламные системы), поэтому в течение месяца копится приличный долг по НДС. Остальные выплаты небольшие, и все оптимизируется.
Обязательно в компании должен быть бухгалтер. Самостоятельно вести бухгалтерию, если у тебя компания типа Ltd, нельзя — слишком низкий общий уровень грамотности, поэтому налоговая система подстраховывается за счет бизнеса. Это, конечно же, аутсорсинг, но траты приличные. В России подобные услуги стоят на порядок меньше, правда, и работа немного сложнее, и ответственность выше.
Если выбрать хорошего бухгалтера — это половина успеха. Он поможет не только правильно открыть компанию, а именно через него проходит регистрация во всех необходимых организациях. Прием на работу, увольнение, начисление зарплаты — это все к нему. Я даже не представляю как это делать. Ложка дегтя ждет через год. Помимо ежемесячной оплаты есть еще отдельная работа, которая называется годовой отчет. За него вам придется отдать $1500, и так каждый год.
Подоходный налог в Израиле для физических лиц
В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%.
Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило
7 ступеней
годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.
Чаще всего перевод налога с зарплаты в Израиле в госслужбу производится работодателем. Заполнение декларации
необходимо только тем гражданам, чей доход превышает 590 тысяч шекелей за год. Также заполнение и передача документа нужна для тех, кто имеет несколько рабочих мест на разных предприятиях.
Корпоративное налогообложение в Израиле
Корпоративный подоходный налог – это налог на прибыль корпораций. Надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций.
|
Корпоративный налог (2021 г.) |
23% |
|
Обычная ставка налога на дивиденды |
|
|
Корпоративный налог для компаний, подпадающих под режим привилегированных предприятий (PFE), инвестирующих в основном в НИОКР. |
7,5% или 16% |
|
Дивиденды для PEE |
20%. В результате комбинированная налоговая нагрузка на распределенную прибыль обычно составляет 26%- 32,8% в соответствии с любым налоговым соглашением. |
|
Особое предпочтительное предприятие (SPFE), у которого годовой оборот не менее 10 млрд шекелей. |
5% или 8% |
|
Предпочтительное технологическое предприятие (PTE). |
7,5% или 12% (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
|
Специальное предпочтительное технологическое предприятие (SPTE). |
6% на срок не менее 10 лет (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
Подоходный налог в Израиле для физических лиц
В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%.
Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило
7 ступеней
годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Налоги на имущество в Израиле
Налогообложение в Израиле предусматривает выплату налогов владельцами недвижимости как при покупке, так и последующем владении. Пошлина на приобретение жилья составляет 3,5-10% в зависимости от стоимости. В случае покупки земельного участка процентная ставка налога составляет от 0,5 до 6%. Новые репатрианты имеют преимущество в приобретении жилья, поскольку максимальная пошлина составляет 5%.
Единый налог на недвижимость в Израиле отсутствует, вместо него владельцы выплачивают муниципальный сбор – арнону. На размер пошлины влияет расположение и площадь дома или квартиры. В среднем арнона составляет около 46 евро в месяц. Доход, получаемый владельцем от аренды, облагается налогом по ставке от 31 до 50% в зависимости от величины.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:
- с маленькими детьми;
- с низким доходом;
- отдельные категории ;
- кредиты для уволенных ;
- с ограниченными возможностями и другие.
Налоговая система Израиля
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
- Право получения дохода от зарубежных предприятий без уплаты подоходного налога в Израиле
- Отсутствие налогообложения на прибыль, получаемой в виде пенсионных выплат
- Отсутствие требований к подаче налоговой декларации на протяжении 10 лет
- Частичное освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) для работающих в размере льготных единиц* (некудот зикуй) в течение 3,5 лет с момента получения статуса репатрианта
- Скидки при уплате муниципального налога (арнона) на 1 год
- Отсутствие необходимости уплаты налога на доход от валютных сбережений в течение 20 лет
Если вклады краткосрочные,то закрывая в банке свои деньги,к примеру,на месяц,ты получаешь аж 0.01%(одна сотая процента,если вдруг кто не осознал с наскока).
Если ты готов расстаться с деньгами на год или два,то можешь смело рассчитывать на 0.5% годовых.
Если же у тебя есть сумма,превышающая 15000 шекелей,и ты готов с ней расстаться минимум на 10 лет,то можно рассчитывать на 3-5% годовых.
Не нужно обладать невероятным IQ,чтобы понять,что банк не то место,куда нужно инвестировать,если реально хочешь заработать. Ни о каких 8% годовых с возможностью вложить 1000 долларов на один год,как в российских банках,тут не идет и речи.
С другой стороны,этот вариант железобетонный. Единственный риск потерять деньги — это если банк накроется медным тазом. Но при наступлении такой ситуации,скорее всего,медный таз будет нависать над всем Израилем. Поэтому данный вариант,если я правильно понимаю концепцию,подходит тем,кто просто хочет сохранять каждый месяц часть зарплаты,если боится пропить или напокупать много сумочек.
Подводный камень тут один: если ты положил деньги на год,а потом внезапно осознал,что все-таки хочешь их пропить,то мало того,что потеряешь все накопленные 0.5%, так еще и заплатишь штраф. Поскольку в планы банка не входил твой внезапный кутёж,и большим солидным дядям придется поднимать не менее солидные пятые точки и идти куда-то где-то доставать твои несчастные копейки. Ибо банк не хранит деньги в матрасе,а пускает их в работу.