Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подавать декларацию при покупке квартиры надо лишь в том случае, когда ее владелец имеет возможность вернуть свой подоходный налог. Если данное право было полностью реализовано им ранее, либо он не отчислял подоходный налог государству, то подавать декларацию не нужно.

Программа «Декларация»

Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.

В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».

После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.

Пpaвилa oфopмлeния нaлoгoвoй дeклapaции

Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:

1. Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
2. Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
3. Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
4. Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
5. Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.

ОПРЕДЕЛЯЕМСЯ С ВЫЧЕТАМИ

Чтобы вносить данные в 3-НДФЛ, сначала нужно понять, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за прошедший год.

Вычет может быть:

1. Имущественный при покупке. Он положен за сам факт покупки жилья. Составляет максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям.

Вот главные правила относительно возможного размера этого вычета НДФЛ за год:

• он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости;
• он не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%;
• его предоставляют только один раз (если в течение жизни гражданин купил не одну квартиру или дом, воспользоваться вычетом допустимо только по одному из всех объектов).

Кто сдает декларацию?

Важно знать, что кроме непосредственного собственника жилья, вернуть подоходный налог может и второй супруг, так как такая собственность признается совместной. Исключением может стать только заключенный между супругами брачный договор, который исключает право второго супруга претендовать на жилье.

Вернуть подоходный налог могут оба супруга, для этого они должны каждый подать декларацию и заявление, с указанием процентного соотношения, в котором они желают вернуть уплаченный налог. Второй супруг может не быть указан в документах на собственность. Достаточно только предъявить свидетельство о браке, подтверждающее, что квартира была приобретена в официальном семейном союзе.

Как оформить налоговый вычет

Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.

По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:

1. Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:

• налоговый период;
• налоговый орган;
• страна;
• документ, подтверждающий личность;
• принадлежность к РФ.

2. Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.

3. Доходы по нарастанию:

• в организациях России – №1;
• за пределами РФ – №2;
• для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.

При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.

На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.

Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:

• Дорогостоящее лечение.
• Медикаменты.
• Стандартная терапия.

Несколько слов об имущественном вычете

Гражданин России, купивший участок, дом или квартиру (неважно, за наличные или в ипотеку), на часть потраченных средств может оформить возврат. 3-НДФЛ в этом случае станет документом, подтверждающим право физлица на этот вычет.

Вычет применяется к затратам:

• на покупку или строительство на территории нашей страны жилья или покупку земельного участка под застройку;
• погашение процентов по целевым кредитам и займам, предоставленным физлицу российскими юрлицами или ИП непосредственно на строительство или покупку жилья либо приобретение земельного участка под строительство;
• уплату процентов по целевым кредитам банков на приобретение или строительство жилья, или покупку участка под строительство дома.

Размер вычета ограничен «сверху». Вернуть можно 13 % от стоимости квартиры, но максимальный размер для расчета возврата – 2 млн руб. То есть если квартира стоит 5 или 8 млн рублей, вернуть в обоих случаях получится лишь 260 тыс. рублей: 2 000 000 × 13 % = 260 0000.

Налогоплательщик имеет возможность еще и частично погасить проценты по целевым кредитам, взятым на покупку квартиры или дома. Здесь максимальный размер суммы, с которой считается возврат, несколько выше – это 3 млн рублей. Соответственно, «потолок» возможных к возврату средств по заёмным процентам – 390 тыс. рублей (3 000 000 × 13 % = 390 000).

Соответственно, физлицо, приобретшее жилье, суммарно может получить от государства возврат по НДФЛ в размере 650 тыс. руб. (260 тыс. + 390 тыс. = 650 тыс.).

Для получения возврата по 3-НДФЛ за квартиру в 2022 году должны выполняться следующие условия:

• жилье приобретено в 2021 году или же оно куплено ранее, но возврат за прошедшие отчетные периоды не «выбран» полностью;
• покупатель квартиры – резидент РФ;
• приобретенное жилье располагается в пределах границ РФ;
• жилье приобретено за собственные средства или в счет целевого кредита или займа (если вам предоставил квартиру работодатель или она досталась вам от государства, на налоговый вычет вы права не имеете);
• продавец квартиры и ее покупатель не являются близкими родственниками;
• заявитель оформлен собственником приобретенного жилья;
• в 2021 году заявитель имел официально задекларированные доходы, с которых в бюджет перечислен НДФЛ;
• покупатель впервые реализует право на получение вычета при покупке жилья (либо он уже получал его ранее при приобретении объектов недвижимости, но использовал тогда не в полном размере).

Какие документы понадобятся для правильного заполнения?

При заполнении декларации нужно будет вводить много сведений, которые содержатся в официальных документах.

1. Список документов, если вы приобретали жилье на вторичном рынке:
   • паспорт;
   • ИНН;
   • договор купли-продажи квартиры;
   • свидетельство о регистрации прав собственности;
   • акт приема-передачи;
   • расписку или квитанцию, подтверждающий расчеты за квартиру.
2. Для декларирования «первички» понадобится:
   • ДДУ;
   • квитанции об оплате.
3. Если дом уже сдан в эксплуатацию:
   • свидетельство о регистрации;
   • акт приема-передачи.
4. Если оформлялся ипотечный кредит, и вы рассчитываете получить налоговый вычет, то нужно предоставить:
   • копию кредитного договора;
   • справку об уплаченных процентах;
   • квитанции об оплате.

Какое имущество облагается налогом

К объектам налогообложения для российских предприятий относятся объекты недвижимости в собственности, владении, пользовании, распоряжении и полученные по концессии, которые учтены на балансе налогоплательщика (ст. 378, 378.1, 378.2 НК РФ).

Для иностранных компаний налогооблагаемыми объектами будут:

1. Для зарубежных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ, — недвижимость как ОС и недвижимое имущество, полученное по договору концессии.
2. Для иностранных фирм, не имеющих постоянного представительства в России, — недвижимость, являющаяся собственностью для таких компаний, и недвижимые активы, полученные по концессионному соглашению.

Как заполнить декларацию

Все значения нужно писать синими чернилами, в каждой строчке может быть проставлено только одно значение. Если строку нет необходимости заполнять, то проставляется прочерк. Если была допущена ошибка, то ее следует аккуратно зачеркнуть и вверху написать правильную информацию. Поставить под исправлением свою подпись.

Что обязательно должно найти отражение в декларации?

• Почтовый адрес.
• Тип постройки: дом, сарай или хозблок.
• Предназначение строения: для проживания либо как подсобное помещение.
• Общая площадь строения.
• Характеристики перекрытий.
• Кадастровый номер участка.

Все данные о возведенном объекте недвижимости должны быть описаны точно, можно использовать данные кадастрового плана. Если он отсутствует, то заказывают кадастровые работы за свой счет. Без этого невозможно будет оформить право собственности на такое строение. Важно: если строительство было завершено в 2014 году, то подавать декларацию нужно только в 2015.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает строгий порядок для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться в получении доходов. Такие декларации необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует после отчетного. Однако 3-НДФЛ в 2020 году сдается за 2019 год в период с 1 января по 30 июля 2020 года. Перенос сроков вызван эпидемией коронавируса.

При этом следует помнить, что налоговые декларации сдают не только физические лица, но и работники различных предприятий и учреждений, а также индивидуальные предприниматели. Поэтому не следует откладывать сдачу своей декларации до последнего момента, лучше сделать это заранее.

Граждане, не обязанные оформлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году, но желающие получить различные налоговые вычеты, могут сдавать их в течение всего календарного года. Для них налоговый кодекс определенных сроков не устанавливает.

Есть ограничения в получении социальных вычетов: возврат налога за обучение и лечение можно получить только в том году, в котором происходило это социальное событие.

ПРИМЕР 3. Турбинова Мария Григорьевна заработала за 2019 год 110 000 рублей, из которых у нее удержали 14 300 рублей налога. В течение года она болела и частично лечилась в платной клинике. За лечение заплатила 150 000 рублей. Оформив декларацию и сдав её в налоговую инспекцию в любое время 2020 года, Мария Григорьевна получит возврат налога на банковский счет в сумме 14300 рублей.Объясняется это следующими требованиями закона:

1. Лечение простое (не дорогостоящее), поэтому ограничивается 120 000 рублей, а не фактически оплаченной суммой в 150 000 рублей.
2. Возврат налога производится в размере той суммы, которая удержана у налогоплательщика в отчетном (2019) году — 14 300 рублей, а не расчетной: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. «Недополученная» сумма налога (15 600 — 14 300 = 1 300) на следующий год не переносится.

Закон требует, чтобы декларация 3-НДФЛ в 2020 году (как и в любом другом налоговом периоде — календарном году) была составлена по принципу: один налогоплательщик — одна декларация. Это означает, что в отчетном документе физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Повторная декларация может быть только корректирующей: можно что-то добавить или что-либо исправить в ней.

ПРИМЕР 4. Фарафонова Нина Ивановна в феврале 2019 года продала квартиру за 2 500 000 рублей, а в ноябре этого же года купила дом с земельным участком, заплатив за него 2 000 000 рублей. В этом же году Нина Ивановна прошла простое лечение в платной клинике, оплатив за медицинские услуги 50 000 рублей. Заработок ее составил 380 000 рублей, из которого удержан налог 49 400 рублей.

Оформив и сдав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году, Нина Ивановна получила следующие результаты:

1. Налог на продажу квартиры: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.
2. Налоговый вычет за дом: 2 000 000 * 013 = 260 000 рублей.
3. Возврат налога за лечение: 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.
4. Всего налога: 195 000 + 49 400 = 244 400 рублей.
5. Всего налога к возврату: 260 000 + 6 500 = 266 500 рублей.
6. Возвращено налога на банковский счет: 244 400 рублей (6 500 + 237 900).
7. Остаток имущественного налогового вычета на приобретение дома, перенесенного на следующий год: 260 000 — 237 900 = 22 100 рублей.

Имущественные налоговые вычеты на приобретение жилья, недополученные по декларации 3-НДФЛ в 2020 году, переносятся на последующие периоды.

Список документов для имущественного вычета на возврат денег

Для участия в программе и получения доли компенсации недостаточно только оформить первый, второй и третий лист декларации. Дополнительно предстоит прилагать следующий пакет бумаг:

• выписка из ЕГРН, в которой значится завершение процедуры получения имущественных прав на объект (это правило действует одинаково при продаже и при реализованном решении подарить собственность);
• правоустанавливающие бумаги (в эту категорию документов относятся все договоры, подтверждающие сделки – дарственная, соглашение купли, постановление нотариуса о наследовании благ);
• Акт приема собственности (факультативный документ, подтверждающий, что участники юридической сделки обменялись имущественными правами и не имеют взаимных претензий друг к другу);
• копия гражданского паспорта гражданина;
• справка о доходах от работодателя (выписка готовится за тот срок, за который нужно рассчитать подоходный налог для возврата);
• собственноручное заявление;
• счет из банка, куда должны быть переведены денежные средства.

Чтобы все сделать правильно, желательно использовать уже заполненный пример декларации, а также электронную инструкцию. Причем методические рекомендации должны быть актуальными. Это значит, что в 2018 году инструкция за 2017 год не может быть использована, поскольку есть риск совершить ошибки при оформлении.

За какие периоды требуется сдать отчетность 3НДФЛ?

По общему правилу, новый собственник квартиры может получить вычет за год, в котором состоялось ее приобретение и последующие налоговые периоды (декларация 3-НДФЛ за 2016 год сдается, когда покупка квартиры была в этом же году). При этом отчетность подается по его окончанию. Это означает, что вычет за 2016-й год, можно оформить в 2017-м.

Не каждый гражданин своевременно сообщает о наличии прав на возврат денег из бюджета или освобождение от налога. Это можно сделать и за предыдущие годы, но не более чем за 3.

В 2017 году допускается предоставление декларации 3-НДФЛ за 2014 год (покупка квартиры должна была состояться в этом же году или ранее).

Если жилье приобретено пенсионером, то он имеет право вернуть уплаченный налог за 3 предыдущих года, вне зависимости от даты покупки.

Оформление вычета по долевому договору: возврат расходов на покупку жилья

Существуют два варианта получения:

1. через работодателя;
2. через налоговую инспекцию.

В налоговую инспекцию обращаются чаще. Подать заявление на получение вычета можно лично или по почте с 1 января по 30 апреля каждого года. Налоговая рассмотрит ваши документы за два месяца.

Если вы решили получить имущественный вычет через работодателя, то потребуется справка из налоговой с правом на возмещение НДФЛ. Она подается вместе с заявлением на имя работодателя. С вашей зарплаты перестанут удерживать налог, пока вы полностью не получите вычет за покупку квартиры.

Соответствующий механизм оформления имущественного вычета предполагает:

1. Заключение гражданином договора долевого участия со строительной компанией и внесение оплаты за строящееся жилье по нему за счет:

• собственных средств гражданина;
• собственных средств, дополненных заемными — в виде ипотечного кредита.

1. Подтверждение участия налогоплательщика в договоре долевого строительства, а также оформление прав собственности на жилье (прав распоряжения им).

Подтверждение участия гражданина в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве удостоверяется договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение должно быть составлено по установленной законом форме и зарегистрировано в в Росреестре.

Право собственности на жилье подтверждается:

• свидетельством (в случае, если недвижимость зарегистрирована как имущество гражданина до 15.07.2016 года);
• выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (в случае, если жилье зарегистрировано, начиная с 15.07.2016 года).

Право распоряжения недвижимостью (пока не оформлено право собственности на жилье) удостоверяется актом приема-передачи соответствующего объекта. Данный акт подписывают гражданин и строительная компания, выступающая стороной договора долевого участия, после сдачи построенного дома.

С юридической точки зрения при оформлении рассматриваемого вычета все 3 указанных типа документа (свидетельство, выписка, акт приема-передачи) выполняют одну и ту же функцию и взаимно заменяют друг друга.

1. Сбор документов:

• договора долевого участия;
• одного из указанных выше — свидетельства о праве собственности, выписки из ЕГРН, акта приема-передачи объекта недвижимости;
• документов, подтверждающих оплату гражданином приобретения жилья по договору со строительной компанией;
• справки 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии компании-работодателя), декларации 3-НДФЛ (оформляется гражданином самостоятельно или при обращении в специализированную фирму) за год, предшествующий тому, в котором планируется оформлять вычет;
• если оформлялась ипотека — кредитный договор, а также справку из банка, подтверждающую величину процентов, оплаченных по состоянию на конец года, предшествующему тому, в котором планируется оформлять вычет;
• заявление на вычет по установленной форме.

1. Предоставление документов, указанных в пункте 3, в Налоговую инспекцию (ФНС) по месту прописки гражданина (при этом, заявление на вычет можно попросить прямо там, а заодно и проконсультироваться по его заполнению).

Документы можно отнести в ФНС в любой рабочий день года, следующего за тем, за который оформлены справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ и кредитные документы. При условии, разумеется, что и остальные документы к моменту оформления указанных готовы.

Если с документами все в порядке — ФНС перечислит вычет на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение 4 месяцев.

Воспользоваться льготой по НК РФ вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.

Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:

1. Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
2. Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
3. Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
4. Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
5. Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
6. На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.

Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.

Нет, такой возможности не предусмотрено. Право на вычет ДДУ возникает только после ввода здания в эксплуатацию и подписания передаточного акта между покупателем и застройщиком. До этого момента права на льготу по НДФЛ у граждан нет.

Налоговый кодекс РФ четко регламентирует, у кого и при каких обстоятельствах возникает право получить налоговый вычет по ДДУ:

1. Лица, имеющие гражданство России. Сумма с покупки недвижимости возвращается только гражданам России, которые платят налоги.
2. Лица, не использовавшие указанное право раньше. Получить подобную льготу можно только один раз в жизни на сумму не больше, чем 260 000 рублей. Эта сумма иногда делится на части и возвращается в отдельные отчетные периоды за покупку других объектов недвижимости.
3. Лица, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог. Сумма налогового вычета при покупке недвижимого имущества формируется из денежных выплат гражданином в пользу государства в течение отчетного года.
4. Лица, купившие недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации. На заграничную недвижимость возврат не предусмотрен законом.

Имущественный вычет и пакет документов

Заполняем 3 НДФЛ для получения имущественного вычета — каике потребуются документы? Такие справки гарантируют положительный ответ при оформлении компенсации:

• При кредите – банковская справка о перечисленных ранее процентах. Копии договора с банком тоже будут полезными.
• Документы в доказательство произведённых расходов.
• Свидетельства по земле, домам и строительству.
• Договор на покупку, акт по передаче жилых объектов.
• Свидетельство о государственной регистрации, если строительство объекта завершено.
• Справка по форме 2НДФЛ, оформленная у налогового агента.
• Налоговая декларация.
• Заявление в письменной форме, с сообщением о вычете.

Похожие записи:

• Какие документы потребуются при покупке новостройки?
• Отчетность по страховым взносам
• Рождение ребенка во время мобилизации не в браке